PAGE培訓藝術(shù)財務(wù)管理制度一、總則（一）目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范培訓藝術(shù)公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的持續(xù)健康發(fā)展，確保公司財務(wù)活動符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。（二）適用范圍本制度適用于培訓藝術(shù)公司及其下屬各部門、分支機構(gòu)、全資子公司等所有涉及財務(wù)活動的單位和個人。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及相關(guān)行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴禁虛假記錄和隱瞞不報。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負債等方面的管理，確保財務(wù)管理無死角。4.準確性原則：財務(wù)核算、報表編制等工作應(yīng)準確無誤，數(shù)據(jù)計算、賬目記錄等要嚴格按照規(guī)定執(zhí)行，避免出現(xiàn)錯誤和偏差。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息支持。6.效益性原則：在保障財務(wù)安全和合規(guī)的前提下，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督，確保公司財務(wù)活動符合制度要求。2.組織財務(wù)核算工作，準確記錄公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，編制財務(wù)報表，為公司管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持。3.負責資金管理，合理安排資金收支，確保公司資金安全和正常周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。4.進行成本費用控制與分析，制定成本費用預(yù)算，監(jiān)控成本費用執(zhí)行情況，提出降低成本費用的措施和建議。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)專業(yè)意見，對投資、融資、利潤分配等決策進行財務(wù)風險評估和效益分析。6.負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。7.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等各類財務(wù)資料。8.配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制工作，審核財務(wù)報表，為公司決策提供準確的財務(wù)信息。負責資金管理，合理安排資金，監(jiān)控資金流動，防范資金風險。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和決策支持，協(xié)助管理層制定公司發(fā)展戰(zhàn)略。管理財務(wù)團隊，組織財務(wù)人員培訓和考核，提高團隊整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。2.會計按照國家會計準則和公司財務(wù)制度，進行日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負責公司各項收入、成本、費用的核算與管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤。協(xié)助編制財務(wù)報表，進行財務(wù)報表分析，為管理層提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和財務(wù)狀況分析報告。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。配合財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報、繳納和稅務(wù)籌劃工作，及時了解稅收政策變化，合理降低公司稅負。協(xié)助完成公司內(nèi)部審計、外部審計等相關(guān)工作，提供所需財務(wù)資料和解釋說明。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確、及時。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)資金收支數(shù)據(jù)和信息。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報并處理。三、財務(wù)核算管理（一）會計政策與會計估計1.公司遵循國家統(tǒng)一的會計準則和會計制度，結(jié)合公司實際情況，制定具體的會計政策和會計估計方法。會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計政策主要包括會計核算基礎(chǔ)、會計期間、記賬本位幣、固定資產(chǎn)折舊方法、無形資產(chǎn)攤銷方法、收入確認原則、成本核算方法等；會計估計主要包括壞賬準備計提比例、存貨跌價準備計提方法、固定資產(chǎn)預(yù)計使用壽命和凈殘值等。（二）會計科目設(shè)置與使用1.根據(jù)國家會計準則和公司財務(wù)管理需要，設(shè)置統(tǒng)一的會計科目體系。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容。2.財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進行賬務(wù)處理，確保會計信息的一致性和可比性。在實際使用過程中，如需新增、修改或停用會計科目，應(yīng)按照公司財務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進行操作，并及時通知相關(guān)部門和人員。（三）財務(wù)憑證與賬簿管理1.財務(wù)憑證是記錄公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。財務(wù)憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保憑證內(nèi)容完整、摘要清晰、會計分錄正確。2.財務(wù)人員應(yīng)及時整理、粘貼原始憑證，并按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。記賬憑證應(yīng)按月裝訂，封面注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、起訖日期、記賬憑證張數(shù)、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員和會計主管人員在封面上簽章。3.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等各類賬簿，按照會計核算要求進行登記。賬簿應(yīng)做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。財務(wù)人員應(yīng)定期核對賬簿記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進行調(diào)整。（四）財務(wù)報表編制與報送1.公司應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)經(jīng)理進行審核，確保報表數(shù)據(jù)準確無誤。審核通過后的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，并由法定代表人、財務(wù)經(jīng)理簽字確認。3.公司應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求，及時向股東、稅務(wù)機關(guān)、監(jiān)管部門等報送財務(wù)報表。報送的財務(wù)報表應(yīng)采用紙質(zhì)和電子文檔兩種形式，并確保數(shù)據(jù)的一致性和準確性。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，并上報財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標和財務(wù)狀況，對各部門的資金預(yù)算進行審核和平衡，編制公司年度資金預(yù)算方案。2.資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等內(nèi)容?，F(xiàn)金收入預(yù)算主要包括銷售收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入等；現(xiàn)金支出預(yù)算主要包括采購支出、費用支出、投資支出、償還債務(wù)支出等；資金籌集預(yù)算主要包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等；資金結(jié)余預(yù)算主要反映預(yù)算期末公司預(yù)計的資金結(jié)余情況。3.公司應(yīng)嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，加強對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行調(diào)整，并確保調(diào)整后的資金預(yù)算合理可行。（二）資金收入管理1.公司的各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用或坐支。財務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定的收入確認原則和方法，準確記錄收入業(yè)務(wù)，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.加強對銷售收入的管理，建立健全銷售合同管理制度。銷售部門應(yīng)與客戶簽訂規(guī)范的銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保銷售業(yè)務(wù)的合法性和合規(guī)性。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等資料，及時確認銷售收入，并跟蹤款項回收情況，督促客戶按時足額支付貨款。3.對于其他收入，如投資收益、租金收入、利息收入等，財務(wù)部門應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，確保收入及時入賬，并定期核對收入金額，防止出現(xiàn)收入流失或錯記等情況。（三）資金支出管理1.公司應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確各類資金支出的審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。2.資金支出審批應(yīng)根據(jù)支出金額大小、業(yè)務(wù)性質(zhì)等因素，分級授權(quán)審批。一般情況下，小額資金支出由部門負責人審批；較大金額資金支出由財務(wù)經(jīng)理審核后，報總經(jīng)理審批；重大資金支出需經(jīng)董事會或股東會審議通過。3.資金支出應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和必要性。對于超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行追加預(yù)算或特批處理。在資金支付過程中，財務(wù)人員應(yīng)認真審核付款憑證，并嚴格按照銀行結(jié)算制度進行支付操作，確保資金支付安全。4.加強對費用支出的控制和管理，制定費用報銷標準和審批流程。各部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定的費用報銷標準進行費用報銷，不得超標準報銷。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷憑證的審核，確保費用支出真實、合法、有效，對于不符合規(guī)定的費用報銷，應(yīng)予以拒絕。（四）資金結(jié)算管理1.公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、支票結(jié)算、匯票結(jié)算等。在資金結(jié)算過程中，應(yīng)遵循國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開設(shè)、使用和撤銷銀行賬戶。公司應(yīng)指定專人負責銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，及時掌握資金動態(tài)。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁利用銀行賬戶進行違法違規(guī)活動。3.對于現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和限額。出納人員應(yīng)妥善保管庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金安全。每日營業(yè)終了，應(yīng)及時盤點庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬款相符。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當負擔的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用入賬；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用處理。2.成本費用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，即成本費用應(yīng)與特定的產(chǎn)品或服務(wù)相關(guān)，能夠準確反映產(chǎn)品或服務(wù)的成本構(gòu)成。同時，應(yīng)遵循一貫性原則，成本費用核算方法一經(jīng)確定，不得隨意變更，以保證成本費用數(shù)據(jù)的可比性和一致性。（二）成本費用項目分類與核算1.培訓成本培訓師資費用：包括外聘教師的課酬支付、內(nèi)部教師的課時補貼等。培訓教材費用：涵蓋培訓課程所需的各類教材、講義、參考資料等的采購成本。場地租賃費用：用于培訓教學的場地租賃支出。設(shè)備設(shè)施費用：如培訓所需的教學設(shè)備、儀器、電腦等的購置、折舊及維護費用。其他直接成本：與培訓直接相關(guān)的其他費用，如培訓期間的學員餐飲、住宿費用等。2.管理費用職工薪酬：包括管理人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等。辦公費用：如辦公用品購置、辦公設(shè)備折舊、水電費、通訊費等。差旅費：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。業(yè)務(wù)招待費：公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營需要而發(fā)生的招待客戶的費用。折舊費：固定資產(chǎn)按照規(guī)定計提的折舊費用。無形資產(chǎn)攤銷：無形資產(chǎn)按照規(guī)定進行攤銷的費用。其他管理費用：除上述費用外的其他管理性質(zhì)的支出。3.銷售費用市場推廣費用：用于培訓課程宣傳推廣活動的費用，如廣告投放、宣傳資料制作、市場調(diào)研等。銷售人員薪酬：銷售人員的工資、獎金、提成、社會保險費、住房公積金等。銷售傭金：支付給銷售代理商或中介機構(gòu)的銷售傭金?？蛻舴?wù)費用：為客戶提供培訓后的咨詢、售后服務(wù)等發(fā)生的費用。其他銷售費用：與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的其他費用支出。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求，編制詳細的成本費用預(yù)算，并報財務(wù)部門審核匯總。財務(wù)部門應(yīng)加強對成本費用預(yù)算的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并采取有效措施進行調(diào)整。對于超預(yù)算支出，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的審批程序進行控制。2.加強成本費用核算與分析工作，定期對成本費用進行核算和統(tǒng)計，分析成本費用的構(gòu)成和變動情況，找出成本費用控制的關(guān)鍵點和薄弱環(huán)節(jié)。通過成本費用分析，為公司制定成本費用控制措施提供依據(jù)，不斷優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低成本費用水平。3.建立成本費用審批制度，明確各類成本費用支出的審批流程和審批權(quán)限。所有成本費用支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，確保支出的合理性和必要性。對于重大成本費用支出，應(yīng)實行集體決策或?qū)ｍ棇徟贫?，防止出現(xiàn)盲目支出和浪費現(xiàn)象。4.加強對成本費用支出的日常監(jiān)控，財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用支出情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的支出行為。同時，應(yīng)建立成本費用支出預(yù)警機制，當成本費用支出接近或超過預(yù)算時，及時發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門采取措施進行控制。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.公司的利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、研發(fā)費用、財務(wù)費用，加上其他收益、投資收益（或減去投資損失）、凈敞口套期收益（或減去凈敞口套期損失）、公允價值變動收益（或減去公允價值變動損失）、資產(chǎn)減值損失、信用減值損失后的金額。2.利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關(guān)系的各項收支。3.凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。所得稅費用是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的所得稅額。（二）利潤分配政策1.公司按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，制定利潤分配政策。利潤分配政策應(yīng)充分考慮公司的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況、股東利益等因素，保持利潤分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。2.公司在進行利潤分配時，應(yīng)優(yōu)先考慮公司的發(fā)展需要，留存一定比例的利潤用于公司的擴大生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)研發(fā)、市場拓展等方面，以保障公司的持續(xù)健康發(fā)展。3.利潤分配方式包括現(xiàn)金分紅、股票股利等。公司應(yīng)根據(jù)實際情況，合理確定利潤分配方式和分配比例。在進行利潤分配時，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保利潤分配的公平、公正、公開。（三）利潤分配程序1.公司在年度終了后，應(yīng)按照