2025年高職稅務(wù)論文答辯（論文答辯）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題共30分）答題要求：本卷共10小題，每小題3分。在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的。1.稅收的本質(zhì)是（）A.國家憑借政治權(quán)力參與國民收入分配的一種形式B.國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要手段C.國家取得財政收入的主要途徑D.國家管理社會的重要方式答案：A2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅答案：C3.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限答案：C4.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）A.銷售農(nóng)機B.銷售圖書C.銷售天然氣D.銷售服裝答案：D5.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%答案：B6.個人所得稅中，綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.下列屬于稅收優(yōu)惠形式的是（）A.稅收減免B.稅收加成C.稅收滯納金D.稅收罰款答案：A8.稅收征管的首要環(huán)節(jié)是（）A.稅務(wù)登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務(wù)檢查答案：A9.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍不包括（）A.辦理稅務(wù)登記B.制作涉稅文書C.開展稅務(wù)咨詢D.行使稅務(wù)行政處罰權(quán)答案：D10.稅收籌劃的目標是（）A.降低稅負B.實現(xiàn)企業(yè)價值最大化C.減少納稅風險D.以上都是答案：D第II卷（非選擇題共70分）二、多項選擇題（共5小題，每小題4分，共20分）答題要求：本卷共5小題，每小題4分。在每小題給出的四個選項中，有多項是符合題目要求的。錯選、多選、少選均不得分。1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：ABC2.下列屬于地方稅的有（）A.契稅B.房產(chǎn)稅C.土地增值稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCD3.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法答案：ABC4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括（）A.成本B.費用C.稅金D.損失答案：ABCD5.稅收違法行為的法律責任形式有（）A.行政責任B.刑事責任C.民事責任D.經(jīng)濟責任答案：AB三、判斷題（共5小題，每小題2分，共10分）答題要求：本卷共5小題，每小題2分。判斷下列說法是否正確，正確的打“√”，錯誤的打“×”。1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：×2.征稅對象就是納稅義務(wù)人。（）答案：×3.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：×4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）答案：√5.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料進行檢查。（）答案：√四、簡答題（共2小題，每小題10分，共20分）答題要求：請簡要回答問題，每小題10分。1.簡述增值稅的特點和作用。答案：增值稅具有以下特點：普遍征收、多環(huán)節(jié)征稅、稅負轉(zhuǎn)嫁、價外計稅。其作用主要有：保證財政收入穩(wěn)定增長；促進專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)；有利于鼓勵出口；在稅收征管上可以互相制約，交叉審計，避免發(fā)生偷稅。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答案：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目主要包括：收入類調(diào)整項目，如視同銷售收入、未按權(quán)責發(fā)生制原則確認的收入等；扣除類調(diào)整項目，如職工福利費、工會經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費等；資產(chǎn)類調(diào)整項目，如固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等；特殊事項調(diào)整項目，如企業(yè)重組、政策性搬遷等。五、案例分析題（共1小題，20分）答題要求：請根據(jù)所給案例進行分析，每小題20分。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：1.銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元，債券利息收入240萬元（其中國債利息收入30萬元）；2.應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元，繳納增值稅600萬元、城市維護建設(shè)稅及教育費附加60萬元；3.發(fā)生銷售費用1400萬元，其中廣告費用800萬元，業(yè)務(wù)宣傳費用450萬元；4.發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中支付向某企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)借款2000萬元一年的利息160萬元（同期銀行貸款利率為6%）；5.發(fā)生管理費用1100萬元，其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元；6.營業(yè)外支出80萬元，其中因排污不當被環(huán)保部門罰款10萬元。要求：計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案：1.國債利息收入免稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額30萬元。2.廣告和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=8000×15%=1200萬元，實際發(fā)生800+450=1250萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1250-1200=50萬元。3.利息支出調(diào)增應(yīng)納稅所得額=160-2000×6%=40萬元。4.研發(fā)費用加計扣除75%，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額400×75%=300萬元。5.環(huán)保部門罰款10萬元不得扣