PAGE培訓(xùn)學(xué)校財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的為了規(guī)范培訓(xùn)學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度及流程。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及與學(xué)校財(cái)務(wù)相關(guān)的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：全面涵蓋學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為學(xué)校決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備必要的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)分工。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。對(duì)學(xué)校的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)收支的合法性和合規(guī)性。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）預(yù)算管理制度1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.年度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校的招生計(jì)劃、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)學(xué)校的教學(xué)、管理、后勤等各項(xiàng)工作需要進(jìn)行安排，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)等。3.預(yù)算編制程序：各部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的工作任務(wù)和發(fā)展規(guī)劃，提出本部門(mén)的年度預(yù)算建議數(shù)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，編制學(xué)校年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整：學(xué)校各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。（二）收入管理制度1.學(xué)校的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入、培訓(xùn)收入、教材銷(xiāo)售收入、捐贈(zèng)收入等。2.學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得坐收坐支。收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等應(yīng)開(kāi)具合法有效的票據(jù)。4.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議的規(guī)定進(jìn)行管理和使用，專(zhuān)款專(zhuān)用，并及時(shí)入賬。（三）支出管理制度1.學(xué)校的支出應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的預(yù)算安排執(zhí)行，堅(jiān)持勤儉節(jié)約、量力而行的原則。2.支出分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。人員經(jīng)費(fèi)支出包括基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等；公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及修繕費(fèi)等。3.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。4.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程：經(jīng)辦人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并簽字確認(rèn)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，簽字批準(zhǔn)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。出納根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng)。5.嚴(yán)格控制招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出。招待費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍使用，不得超支；差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)校的差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行，不得虛報(bào)冒領(lǐng)。（四）資產(chǎn)管理制度1.學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。應(yīng)加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，確保資金安全；對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)及時(shí)清理，加強(qiáng)催收力度，減少壞賬損失；對(duì)存貨應(yīng)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、名稱型號(hào)、規(guī)格數(shù)量、使用部門(mén)等信息。固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)按照學(xué)校的預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬等手續(xù)。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。4.無(wú)形資產(chǎn)是指學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和核算，加強(qiáng)管理和保護(hù)。（五）財(cái)務(wù)審批制度1.學(xué)校實(shí)行分級(jí)審批制度，明確各級(jí)審批權(quán)限。2.一般費(fèi)用支出由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。3.重大支出項(xiàng)目，如基本建設(shè)項(xiàng)目、大額設(shè)備購(gòu)置等，應(yīng)經(jīng)過(guò)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。4.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。對(duì)不符合規(guī)定的支出，審批人應(yīng)拒絕批準(zhǔn)。（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督制度1.學(xué)校建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。3.學(xué)校應(yīng)接受財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等外部監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合檢查工作。4.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、財(cái)務(wù)流程（一）資金籌集流程1.根據(jù)學(xué)校發(fā)展需要，制定資金籌集計(jì)劃。2.選擇合適的籌資渠道，如銀行貸款、社會(huì)捐贈(zèng)、合作辦學(xué)等。3.與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)或捐贈(zèng)方進(jìn)行洽談，簽訂籌資協(xié)議。4.按照協(xié)議規(guī)定，辦理資金到位手續(xù)，及時(shí)入賬。（二）收入核算流程1.收費(fèi)部門(mén)按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，并開(kāi)具票據(jù)給學(xué)生或家長(zhǎng)。2.收費(fèi)部門(mén)定期將收費(fèi)情況匯總報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行審核，核對(duì)收費(fèi)金額與票據(jù)金額是否一致。4.將收費(fèi)收入及時(shí)足額入賬，按照收入類(lèi)別進(jìn)行明細(xì)核算。（三）支出核算流程1.經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，并附上合法有效的票據(jù)。2.按照費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程，依次經(jīng)過(guò)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.出納根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng)，并登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬。4.會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿。（四）固定資產(chǎn)管理流程1.固定資產(chǎn)購(gòu)置前，使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置理由、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額等。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置后，采購(gòu)部門(mén)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，驗(yàn)收合格后交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬。4.財(cái)務(wù)部門(mén)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行明細(xì)核算。5.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。6.固定資產(chǎn)處置時(shí)，使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，注明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等。7.申請(qǐng)表經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置收入及時(shí)入賬。（五）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送流程1.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表