PAGE培訓學校財務室管理制度一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范培訓學校財務室的管理，確保財務工作的準確性、及時性和合規(guī)性，保障學校財務安全，為學校的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于本校財務室全體工作人員以及與財務工作相關的各部門和人員。3.依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民辦非企業(yè)單位會計制度》以及國家有關財經法規(guī)和學校實際情況制定。二、財務人員職責1.財務主管職責全面負責學校財務室的管理工作，制定財務工作計劃并組織實施。建立健全財務管理制度，確保財務工作符合法律法規(guī)和學校要求。組織編制學校年度預算、決算，審核各項財務收支，對重大財務決策提出建議。負責財務報表的編制和分析，為學校管理層提供準確的財務信息。監(jiān)督財務人員的工作，組織財務人員培訓，提高財務人員業(yè)務水平。協(xié)調與財政、稅務、審計等部門的關系，維護學校合法權益。2.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責學校各項收入、支出的核算和管理，嚴格執(zhí)行財務審批制度。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，及時清理往來款項。負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務主管完成其他財務工作。3.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照規(guī)定收付款項。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調節(jié)表。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務審批制度1.審批原則嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和學校財務制度，確保各項支出合法合規(guī)。堅持“一支筆”審批原則，重大事項集體研究決定。審批流程簡潔明了，提高工作效率，保證資金使用效益。2.審批流程一般支出審批：經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經部門負責人審核簽字后，報財務主管審批，最后由校長簽字報銷。重大支出審批：對于金額較大的支出項目（具體金額標準由學校另行規(guī)定），經辦人提出申請，詳細說明支出原因、預算安排等，經部門負責人、財務主管審核后，提交校長辦公會研究決定，通過后由校長簽字報銷。專項經費審批：專項經費支出按照?？顚Ｓ迷瓌t，由項目負責人提出申請，經財務主管審核，校長審批后列支。四、預算管理制度1.預算編制每年[具體時間]前，各部門根據(jù)學校發(fā)展規(guī)劃和工作任務，編制本部門下一年度預算草案，報財務室匯總。財務室對各部門預算草案進行審核、平衡，結合學校財力狀況，編制學校年度預算草案，提交校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后的預算草案報董事會批準后執(zhí)行。2.預算執(zhí)行各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。財務室定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，并向校長辦公會報告。3.預算調整預算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調整、學校事業(yè)發(fā)展需要等原因，確需調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額等。財務室對申請進行審核，提出審核意見，報校長辦公會審議。校長辦公會審議通過后，報董事會批準調整預算。五、收入管理制度1.學費收入管理嚴格按照物價部門核定的收費標準收取學費，不得擅自提高或降低收費標準。學費收取方式可采用現(xiàn)金、銀行轉賬、網上支付等多種形式，確保收費及時、足額入賬。財務人員應及時開具收費票據(jù)，票據(jù)使用要符合國家規(guī)定，妥善保管收費票據(jù)存根。2.其他收入管理學校的其他收入包括培訓收入、教材銷售收入、場地租賃收入等，應按照相關規(guī)定進行管理。各項收入應及時入賬，不得截留、挪用。財務人員要定期核對收入賬目，確保收入的準確性。對于培訓收入，要按照培訓項目和合同約定進行核算，保證收入與成本匹配。六、支出管理制度1.費用報銷規(guī)定報銷費用必須取得合法有效的原始憑證，憑證內容應真實、完整、準確。原始憑證應包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、審批單等，發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)必須加蓋財務專用章。報銷費用應按照規(guī)定的審批流程進行，審批簽字齊全后方可報銷。對于不符合規(guī)定的原始憑證，財務人員有權拒絕報銷。2.差旅費報銷學校工作人員因公務出差，應按照規(guī)定填寫差旅費報銷單，注明出差事由、地點、時間、費用明細等。差旅費報銷標準按照學校制定的標準執(zhí)行，包括住宿費、交通費、伙食補助費等。出差人員應在出差結束后及時辦理報銷手續(xù)，逾期不予受理。3.辦公用品及設備采購各部門因工作需要采購辦公用品及設備，應提前填寫采購申請單，經部門負責人審核后報財務室備案。采購金額在規(guī)定標準以下的，由部門自行采購；采購金額超過規(guī)定標準的，應按照學校采購制度進行招標采購。采購完成后，經辦人應及時辦理報銷手續(xù)，提供采購發(fā)票、驗收單等相關憑證。4.固定資產管理學校固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。財務室應建立固定資產臺賬，對固定資產進行登記、核算和管理。固定資產購置應按照規(guī)定的審批流程進行，購置后應及時辦理驗收、入賬手續(xù)。定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。七、資產管理1.流動資產流動資產包括現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等?，F(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。銀行存款應按照銀行結算制度進行管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。應收賬款應及時清理，對長期掛賬的款項要查明原因，采取有效措施進行催收。存貨管理應建立健全存貨管理制度，定期盤點存貨，保證存貨賬實相符。2.固定資產固定資產分類為房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。固定資產購置應按照學校發(fā)展需要和財力狀況，合理安排資金，確保資產配置的合理性和有效性。固定資產折舊應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提，折舊費用計入相關成本費用。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬，處置損失應查明原因，報經批準后核銷。3.無形資產無形資產是指學校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權等。無形資產應按照取得時的實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內進行攤銷。加強無形資產的管理和保護，防止無形資產流失。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務室應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。財務報告編制完成后，應由財務主管審核簽字，報校長審閱后對外報送。2.財務分析財務室應定期對學校財務狀況進行分析，撰寫財務分析報告，為學校管理層提供決策依據(jù)。財務分析內容包括預算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產負債情況、資金使用效益等。通過財務分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議，促進學校財務管理水平的提高。九、會計檔案管理1.會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、銀行對賬單、稅務資料、財務審計報告等。2.會計檔案整理會計人員應按照會計檔案管理要求，定期對會計檔案進行整理、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。3.會計檔案保管會計檔案應妥善保管，存放地點應具備防火、防潮、防蟲等條件。會計檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。4.會計檔案查閱學校內部人員查閱會計檔案，應填寫查閱申請單，經財務主管批準后方可查閱。外部單位查閱會計檔案，應持有單位介紹信，經學校領導批準，并由財務人員陪同查閱。查閱會計檔案應登記查閱日期、查閱內容等，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。十、財務監(jiān)督與檢查1.內部監(jiān)督學校建立健全內部財務監(jiān)督制度，財務人員應定期對財務收支、資產管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。學校審計部門應定期對財務室進行審計監(jiān)督，檢查財務制度執(zhí)行情況、財務收支合法性、會計核算準確性