PAGE培訓(xùn)新員工財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，保障公司及員工的合法權(quán)益，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于公司全體員工，包括正式員工、試用期員工以及臨時工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財經(jīng)政策，依法進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、瞞報、漏報。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司內(nèi)部制定的財務(wù)流程進(jìn)行財務(wù)處理，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。4.效益性原則：在財務(wù)管理中，注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益的最大化。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，及時、準(zhǔn)確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度，建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和決策支持，為公司發(fā)展戰(zhàn)略提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司合法權(quán)益。6.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供支持。組織公司資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，維護(hù)公司合法權(quán)益。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財務(wù)分析和決策支持。2.會計負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)資料的完整性和安全性。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和分析報告。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金的安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核原始憑證，確保報銷手續(xù)的合規(guī)性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保賬實相符。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。3.各部門預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)于規(guī)定時間內(nèi)報送財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，編制公司年度預(yù)算草案。4.公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核通過后，提交公司董事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合公司實際情況和發(fā)展需要。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，并提交相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，由財務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。4.預(yù)算調(diào)整后，各部門應(yīng)按照新的預(yù)算執(zhí)行，并及時調(diào)整相關(guān)工作計劃和措施。（四）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本控制率等內(nèi)容。3.預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.公司收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在收入的相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司，且收入的金額能夠可靠計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.銷售商品收入的確認(rèn)條件：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.提供勞務(wù)收入的確認(rèn)條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）銷售業(yè)務(wù)流程1.銷售部門接到客戶訂單后，應(yīng)及時與客戶溝通確認(rèn)訂單內(nèi)容，包括產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間等。2.銷售部門根據(jù)訂單內(nèi)容，填寫銷售合同，并提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核合同條款是否符合公司利益，特別是價格、付款方式、結(jié)算期限等條款。3.銷售合同審核通過后，銷售部門安排生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)。生產(chǎn)部門根據(jù)銷售合同要求，制定生產(chǎn)計劃，安排生產(chǎn)任務(wù)。4.產(chǎn)品生產(chǎn)完成后，質(zhì)量檢驗部門對產(chǎn)品進(jìn)行檢驗，確保產(chǎn)品質(zhì)量符合合同要求。檢驗合格的產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)，同時開具出庫單。5.銷售部門根據(jù)出庫單開具銷售發(fā)票，并將發(fā)票副本提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票和出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)銷售收入。6.銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，及時提醒客戶按照合同約定付款。財務(wù)部門定期核對客戶應(yīng)收賬款余額，對逾期未付款的客戶進(jìn)行催款。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投資收益等。2.租金收入應(yīng)按照租賃合同約定的租金金額和支付時間確認(rèn)收入。財務(wù)部門應(yīng)定期核對租金收入情況，確保租金收入及時足額入賬。3.利息收入應(yīng)按照實際利率法計算確認(rèn)收入。財務(wù)部門應(yīng)定期核對銀行存款利息收入情況，確保利息收入及時足額入賬。4.投資收益應(yīng)按照投資合同或協(xié)議約定的收益分配方式和時間確認(rèn)收入。財務(wù)部門應(yīng)定期核對投資收益情況，確保投資收益及時足額入賬。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.公司成本費用包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接費用，包括原材料、人工成本、制造費用等。3.銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、銷售人員薪酬等。4.管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括管理人員薪酬、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。5.財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制原則1.成本費用控制應(yīng)遵循全面性、全員性、全過程性原則，確保公司成本費用控制在合理范圍內(nèi)。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門成本費用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費用的核算和監(jiān)督，定期對成本費用進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。4.公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）成本費用報銷流程1.員工因工作需要發(fā)生的費用支出，應(yīng)填寫費用報銷單，并按照規(guī)定粘貼原始憑證。2.費用報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核費用報銷的真實性、合理性和合規(guī)性，對不符合規(guī)定的費用報銷予以退回。3.財務(wù)部門審核通過的費用報銷單，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，由財務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理，并支付報銷款項。4.員工應(yīng)在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，超過規(guī)定期限的費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)不予受理。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。2.出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3.公司應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。4.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報公司管理層審批。5.公司應(yīng)定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對賬單不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。（二）應(yīng)收賬款管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任。2.銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)跟蹤客戶付款情況，及時提醒客戶按照合同約定付款。財務(wù)部門應(yīng)定期核對客戶應(yīng)收賬款余額，對逾期未付款的客戶進(jìn)行催款。3.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)與客戶溝通協(xié)商，了解客戶付款困難的原因，并采取相應(yīng)的措施，如延長付款期限、調(diào)整付款方式等。4.如客戶長期拖欠貨款，經(jīng)多次催款無效，公司可考慮通過法律途徑追討貨款。在采取法律行動前，應(yīng)咨詢法律顧問的意見，并做好相關(guān)證據(jù)的收集和整理工作。（三）存貨管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。2.采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排存貨采購計劃，確保存貨的供應(yīng)。3.倉庫管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)存貨的驗收、入庫、保管和出庫等工作，確保存貨的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。4.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對存貨的核算和監(jiān)督，定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。5.公司應(yīng)建立存貨減值準(zhǔn)備制度，對可能發(fā)生減值的存貨計提減值準(zhǔn)備。財務(wù)部門應(yīng)定期對存貨減值情況進(jìn)行評估，及時調(diào)整存貨減值準(zhǔn)備金額。（四）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，建立健全固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的管理責(zé)任。2.固定資產(chǎn)采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)采購計劃，確保固定資產(chǎn)的供應(yīng)。3.固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的驗收、入賬、保管、維修和處置等工作，確保固定資產(chǎn)的正常使用。4.財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的核算和監(jiān)督，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。5.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊制度，按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行核對，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。6.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制度，對可能發(fā)生減值的固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備。財務(wù)部門應(yīng)定期對固定資產(chǎn)減值情況進(jìn)行評估，及時調(diào)整固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保稅務(wù)登記信息的真實、準(zhǔn)確、完整。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時申報繳納各項稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)編制納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整。3.納稅申報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，由財務(wù)部門按時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納稅款。（三）稅務(wù)籌劃1.公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性、合理性和謹(jǐn)慎性原則，確保稅務(wù)籌劃方案符合國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行分析，結(jié)合公司實際情況，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，并報公司管理層審批。4.稅務(wù)籌劃方案實施過程中，如遇國家稅收法律法規(guī)政策調(diào)整，應(yīng)及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃工作的有效性。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等內(nèi)容。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，由財務(wù)部門對外報送財務(wù)報告。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)趨勢分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。3.財務(wù)分析報告應(yīng)詳細(xì)說明公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果存在的問題及原因，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議。4.財務(wù)分析報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核簽字后，報公司管理層審批。公司管理層審批通過后，由財務(wù)部門將財務(wù)分析報告分發(fā)給公司各部門。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.保證公司財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高公司資金使用效率，實現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.確保公司資產(chǎn)安全完整，防止資產(chǎn)流失。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.重要性原則：內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注公司財務(wù)活動中的重要事項和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時調(diào)整和完善內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制的適應(yīng)性。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健