2026年稅務申報（印花稅案例）試題及答案

（考試時間：90分鐘滿分100分）班級______姓名______第I卷（選擇題，共30分）答題要求：每題只有一個正確答案，請將正確答案的序號填在括號內(nèi)。(總共6題，每題5分)1.下列合同中，應繳納印花稅的是（）A.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同C.企業(yè)與律師事務所簽訂的法律咨詢合同D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同2.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由受托方乙公司提供原材料100萬元。甲公司應繳納印花稅（）元。A.300B.400C.150D.5003.某運輸公司與甲公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用10萬元，裝卸費用5萬元，倉儲保管費用20萬元。該運輸公司應繳納印花稅（）元。A.100B.125C.250D.3004.下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，正確的是（）A.技術(shù)合同的計稅依據(jù)包括研究開發(fā)經(jīng)費B.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)包括所保財產(chǎn)的金額C.貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括貨物裝卸費和保險費D.記載資金賬簿的計稅依據(jù)為“實收資本”和“資本公積”的合計金額5.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，記載金額共計500萬元，其中研究開發(fā)費用為100萬元。該合同甲、乙各持一份，共應繳納的印花稅為（）元。A.500B.1200C.1500D.25006.下列各項中，免征印花稅的是（）A.無息、貼息貸款合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.技術(shù)合同D.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同第II卷（非選擇題，共70分）（一）填空題（共10分）答題要求：請在橫線上填寫正確答案。(總共5空，每空2分)1.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中______、______、______、______、______所立、領受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。2.印花稅的納稅人包括______、______、______、______、______。（二）簡答題（共15分）答題要求：簡要回答問題。(總共3題，每題5分)1.簡述印花稅的納稅方法。2.印花稅的稅率有哪幾種形式？3.哪些憑證免征印花稅？（三）計算分析題（共25分）答題要求：根據(jù)題目所給信息，計算并分析相關(guān)印花稅問題。(總共3題，第1題10分，第2題10分，第3題5分)1.甲公司2026年1月開業(yè)，領受房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各一件；與乙公司簽訂加工承攬合同一份，合同載明由委托方甲公司提供原材料300萬元，需支付給乙公司不含稅加工費20萬元；另訂立財產(chǎn)保險合同一份，保險金額為1000萬元，支付保險費10萬元。已知加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，權(quán)利、許可證照印花稅稅率為每件5元。計算甲公司應繳納的印花稅稅額。2.某企業(yè)2026年2月開業(yè)，當年發(fā)生以下有關(guān)業(yè)務事項：領受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各1件；與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)1份，所載金額100萬元；訂立產(chǎn)品購銷合同1份，所載金額200萬元；訂立借款合同1份，所載金額400萬元；企業(yè)記載資金的賬簿，“實收資本”、“資本公積”為800萬元；其他營業(yè)賬簿10本。已知產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰，購銷合同印花稅稅率為0.3‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰，資金賬簿印花稅稅率為0.25‰，其他營業(yè)賬簿印花稅稅率為每件5元。計算該企業(yè)2026年應繳納的印花稅稅額。3.丙公司與丁公司簽訂一份貨物運輸合同，合同載明運輸費用為50萬元（含裝卸費5萬元），已知貨物運輸合同印花稅稅率為0.5‰。計算丙公司應繳納的印花稅稅額。（四）案例分析題（共15分）答題要求：根據(jù)所給案例，分析相關(guān)印花稅問題。(總共3題，每題5分)材料：甲公司是一家生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2026年3月發(fā)生以下業(yè)務：1.與乙公司簽訂一份產(chǎn)品銷售合同，合同金額為200萬元。2.與丙公司簽訂一份加工合同，合同約定由丙公司為甲公司加工一批產(chǎn)品，甲公司提供原材料價值100萬元，丙公司收取加工費20萬元。3.與丁公司簽訂一份財產(chǎn)租賃合同，合同約定租賃期限為1年，每月租金1萬元，共計12萬元。1.甲公司與乙公司簽訂的產(chǎn)品銷售合同是否需要繳納印花稅？如果需要，計算應繳納的印花稅稅額。2.甲公司與丙公司簽訂的加工合同應如何繳納印花稅？計算應繳納的印花稅稅額。3.甲公司與丁公司簽訂的財產(chǎn)租賃合同應繳納印花稅多少？（五）綜合應用題（共15分）答題要求：根據(jù)題目所給信息，綜合運用印花稅知識進行解答。(總共1題，15分)材料：戊公司2026年4月發(fā)生如下業(yè)務：1.與A公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同約定技術(shù)轉(zhuǎn)讓費為300萬元。2.與B公司簽訂一份租賃合同，租賃設備一臺，每月租金0.5萬元，租賃期限為6個月。3.與C公司簽訂一份貨物運輸合同，合同約定運輸費用為20萬元（含裝卸費2萬元）。4.啟用新的營業(yè)賬簿，“實收資本”增加200萬元，“資本公積”增加50萬元。計算戊公司2026年4月應繳納的印花稅稅額。答案：第I卷：1.B2.C3.B4.D5.B6.A第II卷：（一）1.書立領受使用具有法律效力受中國法律保護2.立合同人立據(jù)人立賬簿人領受人使用人（二）1.自行貼花辦法、匯貼或匯繳辦法、委托代征辦法。2.比例稅率、定額稅率。3.已繳納印花稅的憑證副本或者抄本；財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)；無息、貼息貸款合同；對商店、門市部的零星加工修理業(yè)務開具的修理單，不貼印花；對房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡用于生活居住的，暫免貼花；對鐵路、公路、航運、水路承運快件行李、包裹開具的托運單據(jù)，可以暫免貼花；企業(yè)與主管部門等簽訂的租賃承包經(jīng)營合同，不屬于財產(chǎn)租賃合同，不征收印花稅。（三）1.領受權(quán)利、許可證照應繳納印花稅稅額=3×5=15元；加工承攬合同應繳納印花稅稅額=20×0.5‰×10000=100元；財產(chǎn)保險合同應繳納印花稅稅額=10×1‰×10000=100元；甲公司應繳納的印花稅稅額=15+100+100=215元。2.領受權(quán)利、