PAGE培訓(xùn)發(fā)票管理制度匯編一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司培訓(xùn)發(fā)票管理，規(guī)范培訓(xùn)發(fā)票開具、取得、使用及報(bào)銷流程，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)管理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門組織或參與的各類培訓(xùn)活動(dòng)所涉及的發(fā)票管理，包括但不限于外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開具的培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票、內(nèi)部培訓(xùn)講師因授課產(chǎn)生的相關(guān)費(fèi)用發(fā)票等。（三）基本原則1.合法性原則培訓(xùn)發(fā)票的取得、開具及使用必須符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，確保發(fā)票真實(shí)、有效、合規(guī)。2.真實(shí)性原則發(fā)票所反映的培訓(xùn)業(yè)務(wù)內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的培訓(xùn)活動(dòng)一致，不得虛構(gòu)或篡改培訓(xùn)事項(xiàng)。3.完整性原則發(fā)票的各項(xiàng)要素填寫應(yīng)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等，確保發(fā)票信息清晰、可追溯。4.及時(shí)性原則培訓(xùn)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)取得或開具發(fā)票，并按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，避免因逾期導(dǎo)致發(fā)票失效或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。二、發(fā)票開具（一）開票主體1.公司委托外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行培訓(xùn)的，由外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)按照合同約定及實(shí)際提供的培訓(xùn)服務(wù)內(nèi)容開具發(fā)票。發(fā)票抬頭應(yīng)填寫公司全稱及納稅人識(shí)別號(hào)。2.公司內(nèi)部員工因授課等培訓(xùn)相關(guān)活動(dòng)產(chǎn)生費(fèi)用需要開具發(fā)票的，由員工所在部門統(tǒng)一收集相關(guān)資料，提交至財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定代開發(fā)票或協(xié)助員工辦理開票手續(xù)。（二）開票信息要求1.購(gòu)買方信息：必須準(zhǔn)確填寫公司全稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)等信息，確保發(fā)票能夠順利認(rèn)證抵扣及入賬。2.服務(wù)內(nèi)容：應(yīng)詳細(xì)注明培訓(xùn)課程名稱、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)人數(shù)等具體培訓(xùn)事項(xiàng)，確保發(fā)票內(nèi)容與培訓(xùn)合同或?qū)嶋H業(yè)務(wù)相符。3.金額及稅額：發(fā)票金額應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用準(zhǔn)確填寫，稅率及稅額應(yīng)根據(jù)國(guó)家稅收政策規(guī)定正確計(jì)算，并分別列示。（三）開票流程1.對(duì)于外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開具發(fā)票的情況，公司培訓(xùn)管理部門應(yīng)在培訓(xùn)合同簽訂后，及時(shí)將合同副本提交至財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定及培訓(xùn)進(jìn)度，在培訓(xùn)結(jié)束后及時(shí)與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)溝通開票事宜，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得發(fā)票。2.內(nèi)部員工因培訓(xùn)產(chǎn)生費(fèi)用需要開票的，員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)整理相關(guān)證明材料（如授課記錄、費(fèi)用明細(xì)等），提交至所在部門審核。部門審核通過(guò)后，統(tǒng)一報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，按照規(guī)定辦理開票手續(xù)。如涉及代開發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求員工提供完整準(zhǔn)確的開票信息及相關(guān)證明文件，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求填寫代開發(fā)票申請(qǐng)表，前往稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票。（四）發(fā)票交付1.外部培訓(xùn)機(jī)構(gòu)開具的發(fā)票，應(yīng)由培訓(xùn)機(jī)構(gòu)直接交付給公司培訓(xùn)管理部門或財(cái)務(wù)部門。培訓(xùn)管理部門收到發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)發(fā)票信息，并在[X]個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票轉(zhuǎn)交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)再次核對(duì)發(fā)票信息，確保無(wú)誤后進(jìn)行妥善保管。2.財(cái)務(wù)部門代開發(fā)票或協(xié)助員工取得的發(fā)票，應(yīng)在開票完成后及時(shí)將發(fā)票交付給相關(guān)員工或部門，并做好簽收記錄。三、發(fā)票取得（一）取得要求1.公司在接受外部培訓(xùn)服務(wù)時(shí)，應(yīng)向培訓(xùn)機(jī)構(gòu)索取合法有效的發(fā)票。發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，且發(fā)票內(nèi)容應(yīng)符合上述開票信息要求。2.對(duì)于培訓(xùn)過(guò)程中發(fā)生的其他費(fèi)用，如教材費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況分別取得相應(yīng)的合法發(fā)票。其中，住宿費(fèi)發(fā)票應(yīng)注明住宿日期、人數(shù)等信息；餐飲費(fèi)發(fā)票應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于餐飲發(fā)票開具的規(guī)定，不得開具與培訓(xùn)無(wú)關(guān)的餐飲發(fā)票用于報(bào)銷。（二）審核要點(diǎn)1.發(fā)票真?zhèn)螌徍素?cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站或其他合法途徑對(duì)發(fā)票的真?zhèn)芜M(jìn)行驗(yàn)證。對(duì)于存在疑問(wèn)的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系核實(shí)，必要時(shí)可向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢或申請(qǐng)協(xié)查。2.發(fā)票內(nèi)容審核重點(diǎn)審核發(fā)票服務(wù)內(nèi)容是否與培訓(xùn)業(yè)務(wù)相關(guān)，發(fā)票金額是否與合同約定或?qū)嶋H發(fā)生的費(fèi)用一致，發(fā)票各項(xiàng)要素填寫是否完整、準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容有誤或與實(shí)際業(yè)務(wù)不符，應(yīng)及時(shí)要求開票方重新開具發(fā)票。3.發(fā)票合規(guī)性審核檢查發(fā)票是否符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策的規(guī)定，如發(fā)票開具時(shí)間是否在規(guī)定期限內(nèi)，發(fā)票稅率適用是否正確等。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為報(bào)銷憑證。（三）取得流程1.培訓(xùn)管理部門在培訓(xùn)活動(dòng)開展前，應(yīng)與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)明確發(fā)票開具要求及交付時(shí)間，并在培訓(xùn)結(jié)束后及時(shí)跟進(jìn)發(fā)票取得情況。如發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未按時(shí)開具發(fā)票或發(fā)票存在問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)解決。2.參與培訓(xùn)的員工在培訓(xùn)過(guò)程中發(fā)生應(yīng)由公司承擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)發(fā)票及證明材料，并在培訓(xùn)結(jié)束后[X]個(gè)工作日內(nèi)提交至所在部門。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)按照審核要點(diǎn)對(duì)發(fā)票進(jìn)行初步審核，審核通過(guò)后報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票及報(bào)銷申請(qǐng)后，應(yīng)按照上述審核要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)審核。審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)。如發(fā)票審核不通過(guò)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門或員工，說(shuō)明原因并要求其補(bǔ)充或更換發(fā)票。四、發(fā)票使用與保管（一）發(fā)票使用1.公司取得的培訓(xùn)發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定用途使用，僅限于與培訓(xùn)業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷，不得挪作他用。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)發(fā)票內(nèi)容及公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)培訓(xùn)費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算和賬務(wù)處理。對(duì)于符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證抵扣（如涉及增值稅專用發(fā)票），確保公司稅務(wù)利益最大化。（二）發(fā)票保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管崗位或指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票保管工作。發(fā)票保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，確保發(fā)票的安全、完整。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票號(hào)碼順序進(jìn)行整理、裝訂，并妥善存放于專用的發(fā)票保險(xiǎn)柜或檔案柜中。存放地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防盜、防潮等安全條件，防止發(fā)票丟失、損毀或被盜。3.對(duì)于已開具的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的保存期限進(jìn)行保管，期滿后報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。在保管期限內(nèi)，不得擅自銷毀發(fā)票相關(guān)資料。4.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺或其他異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。五、發(fā)票報(bào)銷（一）報(bào)銷流程1.參與培訓(xùn)的員工應(yīng)在培訓(xùn)結(jié)束后，按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并將發(fā)票及相關(guān)證明材料粘貼在報(bào)銷單后面。報(bào)銷單應(yīng)詳細(xì)注明培訓(xùn)課程名稱、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)、培訓(xùn)費(fèi)用明細(xì)等信息。2.員工所在部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核培訓(xùn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票的合規(guī)性及報(bào)銷金額的合理性。審核通過(guò)后，在報(bào)銷單上簽字確認(rèn)，并報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門收到報(bào)銷申請(qǐng)后，按照上述發(fā)票審核要點(diǎn)進(jìn)行再次審核。審核無(wú)誤后，按照公司財(cái)務(wù)審批流程提交上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況安排付款，并將報(bào)銷款項(xiàng)支付給員工。（二）報(bào)銷期限公司規(guī)定培訓(xùn)發(fā)票的報(bào)銷期限為自發(fā)票開具之日起[X]個(gè)自然日內(nèi)。員工應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，逾期未報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部門原則上不再受理。如有特殊情況需要延期報(bào)銷的，員工應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意后方可辦理。（三）報(bào)銷金額限制1.對(duì)于培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷金額，應(yīng)嚴(yán)格按照培訓(xùn)合同約定及實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷。如合同約定的培訓(xùn)費(fèi)用為固定金額，報(bào)銷金額不得超過(guò)合同約定金額；如合同約定的培訓(xùn)費(fèi)用為按照實(shí)際發(fā)生額結(jié)算，報(bào)銷金額應(yīng)與發(fā)票金額及相關(guān)證明材料一致。2.對(duì)于單項(xiàng)培訓(xùn)業(yè)務(wù)涉及的各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷金額總和，應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)預(yù)算及相關(guān)規(guī)定。如超出預(yù)算范圍，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整流程進(jìn)行審批后，方可報(bào)銷。六、發(fā)票遺失處理（一）遺失報(bào)告1.如發(fā)生發(fā)票遺失情況，發(fā)票取得方或開具方應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票種類、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額、遺失原因等詳細(xì)信息。2.財(cái)務(wù)部門在接到發(fā)票遺失報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)記錄相關(guān)信息，并根據(jù)遺失發(fā)票的性質(zhì)及影響程度，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。（二）處理措施1.對(duì)于增值稅專用發(fā)票遺失的處理如在發(fā)票開具之日起[X]日內(nèi)遺失，取得發(fā)票的一方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。如超過(guò)[X]日仍未認(rèn)證抵扣的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。2.對(duì)于普通發(fā)票遺失的處理如取得的普通發(fā)票遺失，應(yīng)取得原開票單位加蓋公章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，并注明原來(lái)發(fā)票的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件的，應(yīng)由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況說(shuō)明，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。（三）責(zé)任追究對(duì)于因保管不善導(dǎo)致發(fā)票遺失的相關(guān)責(zé)任人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。如因發(fā)票遺失給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)培訓(xùn)發(fā)票的管理情況進(jìn)行自查，檢查發(fā)票開具、取得、使用、保管及報(bào)銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)培訓(xùn)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)審查發(fā)票的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性及相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部檢查積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查工作，如實(shí)提供培訓(xùn)發(fā)票管理的相關(guān)資料和