PAGE籃球培訓館財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范籃球培訓館的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保培訓館財務工作的正常開展，提高資金使用效益，保障培訓館的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[籃球培訓館具體名稱]及其下屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映培訓館的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋培訓館財務活動的全過程，確保財務信息的全面、準確。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為培訓館決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責編制和執(zhí)行培訓館的財務預算、決算，定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。2.進行財務核算，準確記錄培訓館的收入、支出、資產(chǎn)、負債等財務信息，編制財務報表。3.負責培訓館的資金管理，合理籌集、使用和調(diào)度資金，確保資金安全。4.建立健全財務管理制度，加強內(nèi)部控制，防范財務風險。5.負責稅務申報、繳納及與稅務機關的溝通協(xié)調(diào)工作。6.參與培訓館的經(jīng)濟合同審核，監(jiān)督合同執(zhí)行情況。7.配合相關部門進行審計、評估等工作。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面領導財務部門工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，協(xié)調(diào)與外部相關部門的關系。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、財務報表編制等工作，確保財務數(shù)據(jù)的準確性和及時性。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、資金保管等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律。（三）財務人員崗位職責1.財務負責人崗位職責貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度，組織制定培訓館財務管理制度和辦法。負責培訓館財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價。組織財務核算工作，審核財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責資金籌集、使用和調(diào)度，合理安排資金，提高資金使用效益，防范資金風險。參與培訓館重大經(jīng)濟決策，提供財務意見和建議，監(jiān)督經(jīng)濟合同執(zhí)行情況。負責財務人員隊伍建設，組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財政、稅務、審計等部門的關系，維護培訓館的合法權(quán)益。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一會計制度和培訓館財務制度的規(guī)定，進行財務核算，設置會計科目和賬簿，登記會計憑證。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，確保記賬憑證的準確性。定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映培訓館的財務狀況和經(jīng)營成果。負責財務數(shù)據(jù)的整理、分析和歸檔，為管理層提供財務信息支持。協(xié)助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。負責稅務申報、繳納及相關稅務資料的整理和保管。參與財產(chǎn)清查工作，對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等進行盤點和核對，確保賬實相符。3.出納崗位職責嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。負責現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白支票等，確保資金和票據(jù)的安全。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決賬款不符問題。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、費用報銷等。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，財務部門應根據(jù)培訓館的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)，組織各部門編制下一年度的財務預算。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，各部門應結(jié)合自身業(yè)務特點和工作目標，提出詳細的預算草案，經(jīng)財務部門審核匯總后，報管理層審批。3.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等主要內(nèi)容，確保預算的全面性和準確性。（二）預算執(zhí)行1.經(jīng)批準的財務預算是培訓館年度財務工作的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和支出的實現(xiàn)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.各部門在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調(diào)整預算，應提前向財務部門提出申請，經(jīng)管理層審批后進行調(diào)整。（三）預算考核1.年度終了，財務部門應對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核，考核結(jié)果作為部門和員工績效評價的重要依據(jù)。2.預算考核應重點關注預算執(zhí)行的準確性、及時性和效益性，對預算執(zhí)行較好的部門和個人給予獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行相應的處罰。四、收入管理（一）學費收入1.培訓館應按照物價部門核定的收費標準收取學費，不得擅自提高或降低收費標準。2.學費收入應及時足額入賬，財務部門應根據(jù)培訓課程的開設情況和學生報名情況，準確記錄學費收入，并開具合法有效的票據(jù)。3.對于學生退費等情況，應按照培訓館制定的退費規(guī)定辦理，確保退費手續(xù)合規(guī)、準確。（二）其他收入1.培訓館的其他收入包括場地出租收入、廣告收入、合作項目收入等。2.其他收入應按照相關合同或協(xié)議的約定及時收取，財務部門應進行明細核算，確保收入的真實性和完整性。3.對于其他收入的取得，應簽訂書面合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務，確保收入的合法性。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括教師薪酬、教材費用、場地租賃費用等與培訓業(yè)務直接相關的成本。2.間接成本：包括管理人員薪酬、辦公費用、水電費等不能直接歸屬于某一培訓課程的成本。3.期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門在成本費用控制方面的職責和權(quán)限。2.加強對直接成本的控制，優(yōu)化教師隊伍結(jié)構(gòu)，合理安排教材采購，降低場地租賃成本等。3.嚴格控制間接成本和期間費用，制定費用開支標準和審批流程，杜絕不合理的費用支出。（三）成本費用核算財務部門應按照權(quán)責發(fā)生制原則，對成本費用進行準確核算，確保成本費用的歸集和分配合理、準確。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金培訓館應嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行清查盤點，做到賬實相符，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。2.應收賬款財務部門應建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回等情況。加強對應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，確保應收賬款的及時收回。3.存貨培訓館的存貨主要包括教材、教具等，應建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)等存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如教學設備、辦公設備等。2.財務部門應按照固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊費用計入相關成本費用。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應及時進行賬務處理。七、負債管理（一）短期負債短期負債主要包括應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等，財務部門應按照相關規(guī)定及時足額支付，確保培訓館的信譽。（二）長期負債如因特殊情況需要舉借長期負債，應進行充分的可行性研究和風險評估，確保借款規(guī)模合理、用途明確、還款來源可靠。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務部門應定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表和年度財務報告。2.財務報告應真實、準確、完整地反映培訓館的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息，按照國家有關規(guī)定和要求進行編制和報送。（二）財務分析1.定期對培訓館的財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務分析應重點關注培訓館的收入、成本費用、利潤、資金狀況等方面的變化情況，分析原因，提出建議。九、內(nèi)部控制與審計監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權(quán)限，規(guī)范財務流程，防范財務風險。2.加強對財務印鑒、票據(jù)、空白支票等重要物品的管理，確保財務安全。3.