PAGE教育培訓(xùn)學(xué)校財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范本校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學(xué)校教育事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本校實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本校全體教職員工及與本校財務(wù)活動相關(guān)的各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋學(xué)校的各項財務(wù)收支，確保財務(wù)信息的完整性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準確無誤，財務(wù)報表真實可靠。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為學(xué)校決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。二、財務(wù)管理體制（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置本校設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備專業(yè)的財務(wù)人員，負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)全面負責(zé)學(xué)校的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與財政、稅務(wù)等部門的關(guān)系，依法納稅，及時繳納各項費用。對學(xué)校的財務(wù)活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，設(shè)置會計科目，登記賬簿，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，進行賬務(wù)處理。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會計核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出、收支平衡原則：根據(jù)學(xué)校的收入情況，合理安排支出，確保年度預(yù)算收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則：統(tǒng)籌安排各項資金，優(yōu)先保證教學(xué)、科研等重點工作的資金需求。3.勤儉節(jié)約、精打細算原則：嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制：根據(jù)學(xué)校的招生計劃、收費標(biāo)準等因素預(yù)測各項收入，包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、捐贈收入等。2.支出預(yù)算編制：按照學(xué)校的事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，分項目、分部門編制支出預(yù)算，包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設(shè)備購置經(jīng)費、修繕經(jīng)費等。（三）預(yù)算審批程序1.學(xué)校各部門根據(jù)本部門的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計劃，提出年度預(yù)算建議數(shù)，報財務(wù)部門匯總。2.財務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進行審核、匯總，編制學(xué)校年度預(yù)算草案，報學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的年度預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會審議通過。4.經(jīng)學(xué)校教職工代表大會審議通過的年度預(yù)算報上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行：學(xué)校各部門必須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的年度預(yù)算，按照預(yù)算安排使用資金。財務(wù)部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報告預(yù)算執(zhí)行情況。2.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，必須按照規(guī)定的程序進行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或單位編制預(yù)算調(diào)整方案，報財務(wù)部門審核，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，并報上級主管部門備案。四、收入管理（一）收入范圍本校的收入主要包括學(xué)費收入、住宿費收入、培訓(xùn)收入、捐贈收入、政府補助收入、其他收入等。（二）收費管理1.收費項目和標(biāo)準：嚴格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，確定收費項目和標(biāo)準，并報物價部門備案。2.收費票據(jù)管理：使用財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，建立收費票據(jù)管理制度，專人負責(zé)票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用和核銷。3.收費公示制度：在學(xué)校顯著位置公示收費項目、標(biāo)準、依據(jù)、投訴電話等，接受社會監(jiān)督。（三）收入核算與管理1.各項收入應(yīng)及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支。2.加強對學(xué)費、住宿費等收入的催繳工作，確保收入及時足額到位。3.捐贈收入應(yīng)按照捐贈協(xié)議的規(guī)定使用，?？顚Ｓ?，并及時入賬。五、支出管理（一）支出范圍本校的支出主要包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、設(shè)備購置經(jīng)費、修繕經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、其他支出等。（二）支出審批程序1.日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷日期等，經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人審批。2.大額支出：超過一定金額的支出，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，并報上級主管部門審批。3.專項支出：專項經(jīng)費支出應(yīng)按照項目預(yù)算和合同規(guī)定執(zhí)行，由項目負責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負責(zé)人審批。（三）支出標(biāo)準1.人員經(jīng)費：按照國家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保障費等。2.公用經(jīng)費：根據(jù)學(xué)校的實際情況和事業(yè)發(fā)展需要，制定合理的公用經(jīng)費支出標(biāo)準，包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費、招待費等。3.設(shè)備購置經(jīng)費：根據(jù)學(xué)校的教學(xué)、科研等工作需要，編制設(shè)備購置計劃，按照規(guī)定的程序進行采購，設(shè)備購置經(jīng)費應(yīng)專款專用。4.修繕經(jīng)費：根據(jù)學(xué)校的房屋、建筑物等修繕計劃，編制修繕經(jīng)費預(yù)算，按照規(guī)定的程序進行修繕，修繕經(jīng)費應(yīng)?？顚Ｓ谩?.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，按照規(guī)定的標(biāo)準執(zhí)行，不得超支。（四）支出核算與管理1.各項支出應(yīng)按照實際發(fā)生額入賬，不得虛列支出。2.加強對支出的審核和監(jiān)督，確保支出合法合規(guī)。3.定期對支出情況進行分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，提高資金使用效益。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。2.銀行存款管理：加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，確保資金安全。3.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，定期清理應(yīng)收賬款，及時催收欠款。4.存貨管理：建立存貨管理制度，對存貨進行分類核算和管理，定期盤點存貨，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍：使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的程序進行固定資產(chǎn)購置，購置經(jīng)費應(yīng)專款專用。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，包括出售、報廢、毀損等，處置收入應(yīng)及時入賬。5.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)范圍：學(xué)校擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)計價：按照取得時的實際成本計價。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家有關(guān)規(guī)定進行無形資產(chǎn)攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)處置：無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，處置收入應(yīng)及時入賬。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收入和費用入賬；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。2.配比原則：同一會計期間的各項收入和與其相關(guān)的成本、費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：凡支出的效益僅與本會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費用核算方法1.教育成本核算：按照規(guī)定的成本核算對象和成本項目，歸集和分配各項費用，計算教育成本。2.經(jīng)營成本核算：按照規(guī)定的成本核算對象和成本項目，歸集和分配各項費用，計算經(jīng)營成本。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu),降低辦學(xué)成本，提高資金使用效益。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表：定期編制資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告附注：對財務(wù)報表中需要說明的事項進行詳細說明，包括會計政策、會計估計變更、重大事項等。3.財務(wù)情況說明書：對學(xué)校的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金變動情況等進行分析說明，提出改進措施和建議。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)分析指標(biāo)：根據(jù)學(xué)校的實際情況，設(shè)置財務(wù)分析指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。2.財務(wù)分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。3.財務(wù)分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。2.財務(wù)部門定期對學(xué)校的財務(wù)收支、資產(chǎn)負債、預(yù)算執(zhí)行等情況進行內(nèi)部審計。3.學(xué)校各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供有關(guān)資料。（二）外部監(jiān)督1.接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關(guān)資料。2.定期向社會公布學(xué)校的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，接受社會監(jiān)督。十、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)報告附注、財務(wù)情況說明書、會計電算化數(shù)據(jù)備份等。（二）會計檔案保管1.會計檔案由財務(wù)部門負責(zé)整理、裝訂、保管，定期移交學(xué)校檔案管理部門。2.會計