財稅智慧：稅務(wù)政策與法律知識問答2026年版一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10題）1.2026年某省對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策中，企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例由75%提高到100%適用于哪些行業(yè)？A.電子信息、生物醫(yī)藥、高端裝備制造B.餐飲、零售、服務(wù)業(yè)C.農(nóng)業(yè)農(nóng)村、教育、文化D.房地產(chǎn)、金融、能源2.根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例（2026修訂）》》，居民個人在境外的綜合所得，其境外已納稅額的抵免限額如何計算？A.按中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額的20%計算B.按境外實(shí)際繳納稅額的80%計算C.按境外實(shí)際繳納稅額或中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額孰低計算D.不予抵免3.某企業(yè)2026年度轉(zhuǎn)讓其名下2015年購置的土地使用權(quán)，原價5000萬元，轉(zhuǎn)讓價8000萬元，不考慮其他因素，應(yīng)繳納哪種稅種？A.增值稅B.契稅C.營業(yè)稅改增值稅（5%）D.土地增值稅4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法（2026修訂）》》，企業(yè)通過公益性社會組織捐贈扶貧支出，可享受怎樣的稅收優(yōu)惠？A.稅前全額扣除B.稅前扣除50%C.稅前扣除30%D.稅前不扣除5.個體工商戶2026年經(jīng)營所得的稅率為5%~35%，其應(yīng)納稅所得額如何確定？A.按年收入減除6萬元費(fèi)用計算B.按年收入減除12萬元費(fèi)用及允許扣除項(xiàng)目計算C.不扣除任何費(fèi)用直接按年收入計算D.按年收入減除30萬元費(fèi)用計算6.某上市公司2026年度發(fā)放股票期權(quán)給高管，根據(jù)《上市公司股權(quán)激勵計劃管理辦法（2026版）》》，其會計處理應(yīng)如何確認(rèn)？A.確認(rèn)為當(dāng)期管理費(fèi)用B.確認(rèn)為資本公積C.確認(rèn)為遞延收益D.不做會計處理7.根據(jù)《契稅法（2026修訂）》》，企業(yè)通過增資擴(kuò)股方式取得股東股權(quán)，是否需要繳納契稅？A.需要，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓價全額繳納B.不需要，僅限于房屋、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.不需要，增資擴(kuò)股屬于股權(quán)內(nèi)部調(diào)整D.需要，按增值部分繳納8.某企業(yè)2026年購置固定資產(chǎn)，根據(jù)《增值稅暫行條例（2026修訂）》》，其進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限為多久？A.12個月B.24個月C.36個月D.永久抵扣9.根據(jù)《個人所得稅法》關(guān)于“勞務(wù)報酬所得”的規(guī)定，某自由職業(yè)者2026年取得一次性設(shè)計費(fèi)收入10萬元，其應(yīng)納稅額為多少？A.10萬元×（1-20%）×20%B.10萬元×（1-30%）×30%C.10萬元×（1-40%）×40%D.10萬元×20%10.某公司2026年通過重組方式合并另一家公司，根據(jù)《企業(yè)重組稅收優(yōu)惠政策（2026版）》》，若符合條件，可享受怎樣的稅收處理？A.合并前虧損可向合并后企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)5年B.合并前盈利可向合并后企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)3年C.合并前資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓暫不繳納增值稅D.合并前債務(wù)可由合并后企業(yè)承擔(dān)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題）1.2026年某市對小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策中，哪些情形可享受減免稅？A.年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的個體工商戶B.小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的，免征增值稅C.一般納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過200萬元的，按3%征收率減按50%征收D.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)的企業(yè)，按6%征收率減按3%征收2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？A.職工工資及“三險一金”B.職工培訓(xùn)費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出D.存貨合理損耗3.某企業(yè)2026年取得境外所得，根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，其境外所得如何處理？A.境外綜合所得與中國綜合所得合并計算B.境外經(jīng)營所得單獨(dú)計算納稅C.境外已納稅額可按一定比例抵免D.境外所得需在境內(nèi)繳納預(yù)提所得稅4.根據(jù)《土地增值稅法（2026修訂）》》，以下哪些情形可免征土地增值稅？A.出讓土地使用權(quán)用于公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的B.企業(yè)合并中，合并前各方的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移至合并后的企業(yè)C.個人因住房拆遷重新購置住房的D.企業(yè)通過捐贈方式處置土地使用權(quán)的5.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于“視同銷售”行為？A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將庫存商品無償贈與他人C.將固定資產(chǎn)用于對外投資D.將原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品三、判斷題（每題1分，共10題）1.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（正確/錯誤）2.企業(yè)通過公益性社會組織向扶貧地區(qū)的捐贈，稅前可全額扣除。（正確/錯誤）3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，不可享受任何減免政策。（正確/錯誤）4.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例最高可達(dá)200%。（正確/錯誤）5.個人出租住房，按5%的征收率減按1.5%繳納房產(chǎn)稅。（正確/錯誤）6.企業(yè)重組中，股權(quán)支付方式下，被收購方股東暫不確認(rèn)所得。（正確/錯誤）7.契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬的承受方。（正確/錯誤）8.個人所得稅綜合所得的匯算清繳期限為次年3月1日至6月30日。（正確/錯誤）9.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其名下土地使用權(quán)，若增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%，免征土地增值稅。（正確/錯誤）10.股票期權(quán)激勵計劃中，行權(quán)價格低于當(dāng)期公平市場價的差額，計入當(dāng)期工資薪金所得納稅。（正確/錯誤）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述2026年個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要內(nèi)容。2.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策需滿足哪些條件？3.簡述土地增值稅的免稅情形有哪些。4.個人通過公益性社會組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈，如何進(jìn)行稅前扣除？五、計算題（每題10分，共2題）1.某小規(guī)模納稅人2026年1月銷售額為15萬元，2月銷售額為20萬元，根據(jù)最新政策，其應(yīng)繳納多少增值稅？2.某企業(yè)2026年度取得經(jīng)營所得80萬元，其中允許扣除成本費(fèi)用40萬元，假設(shè)其適用稅率為25%，計算其應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？答案與解析單項(xiàng)選擇題1.A解析：2026年高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策重點(diǎn)支持電子信息、生物醫(yī)藥、高端裝備制造等戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，零售、服務(wù)業(yè)不屬于此類。2.C解析：根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例（2026修訂）》》，境外已納稅額可按中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額孰低原則抵免，非簡單按比例或?qū)嶋H繳納額計算。3.D解析：土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓需繳納土地增值稅，若增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%，則需補(bǔ)繳。4.A解析：扶貧支出屬于公益性捐贈，可稅前全額扣除，符合條件的企業(yè)可享受此項(xiàng)優(yōu)惠。5.B解析：個體工商戶經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為年收入減除12萬元費(fèi)用及允許扣除項(xiàng)目，非直接按年收入計算。6.A解析：股票期權(quán)激勵計劃中，行權(quán)部分確認(rèn)為當(dāng)期管理費(fèi)用，會計處理需符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定。7.C解析：增資擴(kuò)股屬于股權(quán)內(nèi)部調(diào)整，不屬于房屋、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，無需繳納契稅。8.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例（2026修訂）》》，固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣期限為24個月，非永久或36個月。9.A解析：勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額=收入×（1-20%）×20%，屬于“四則”所得中的低稅率適用情形。10.C解析：企業(yè)重組符合條件的，合并前盈利可向合并后企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)5年，非3年；重組中資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓暫不繳稅屬于特殊規(guī)定。多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析：小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策包括年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的個體工商戶、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬元的免征、一般納稅人按3%征收率減按50%征收等，但不包括農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)企業(yè)。2.A、B、D解析：職工工資及“三險一金”、職工培訓(xùn)費(fèi)、存貨合理損耗可在稅前扣除，與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出不可扣除。3.A、C解析：境外綜合所得與中國綜合所得合并計算，境外已納稅額按一定比例抵免，非單獨(dú)計算或強(qiáng)制繳納預(yù)提所得稅。4.A、B解析：出讓土地使用權(quán)用于公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、企業(yè)合并中房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移可免征土地增值稅，個人住房拆遷重新購置住房等情形有特殊規(guī)定。5.A、B、C解析：將自產(chǎn)貨物用于集體福利、無償贈與他人、用于對外投資均屬于“視同銷售”，原材料用于免稅產(chǎn)品不屬于。判斷題1.正確2.正確3.錯誤解析：小規(guī)模納稅人可享受階段性增值稅減免政策，如月銷售額不超過10萬元免征。4.正確5.正確6.正確7.正確8.正確9.正確10.正確簡答題1.2026年個人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要內(nèi)容-子女教育：每年12萬元-繼續(xù)教育：每年12萬元-大病醫(yī)療：醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)8萬元以上部分，每年6萬元限額-住房貸款利息：每年12萬元-住房租金：按城市規(guī)模分檔扣除（大城市1500元/月，中城市1100元/月，小城市800元/月）-贍養(yǎng)老人：每年12萬元2.企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策需滿足的條件-屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》目錄內(nèi)的企業(yè)-研發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（如制造業(yè)不低于8%）-擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)-具備研究開發(fā)組織管理水平-科研人員占比不低于規(guī)定比例3.土地增值稅的免稅情形-出讓土地使用權(quán)用于公共基礎(chǔ)設(shè)施、公益事業(yè)-企業(yè)合并中，房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移至合并后的企業(yè)-個人因住房拆遷重新購置住房-通過捐贈方式處置土地使用權(quán)的，視具體政策4.個人向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈稅前扣除-通過公益性社會組織（如紅十字會）捐贈，需取得合規(guī)票據(jù)-捐贈額不超過個人應(yīng)納稅所得額的30%-捐贈計入“公益性捐贈支出”