2026年稅務人員政策法規(guī)與職業(yè)操守考試題庫一、單選題（共10題，每題1分）1.2026年《個人所得稅法》修訂后，居民個人綜合所得的年度匯算清繳期限是？A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至4月30日C.每年4月1日至7月31日D.每年2月1日至5月31日2.某企業(yè)2025年度應納稅所得額為80萬元，其適用的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率是？A.15%B.20%C.25%D.10%（符合小型微利企業(yè)標準）3.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，可自滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的利息。該利息屬于？A.罰款B.滯納金C.行政處罰D.經(jīng)濟補償4.某個體工商戶2025年銷售額200萬元，其應繳納的增值稅稅率為？（假設適用簡易計稅）A.3%B.5%C.6%D.13%5.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的開具時限一般為？A.貨物發(fā)送當日B.收到款項當日C.交易完成當日D.貨物驗收當日6.稅務人員在執(zhí)法過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避繳納稅款行為，可采取的強制措施是？A.暫停其出境B.沒收其全部財產(chǎn)C.處以5萬元以下罰款D.限制其開立銀行賬戶7.《稅務人員職業(yè)道德規(guī)范》要求稅務人員不得利用職務之便謀取私利，這體現(xiàn)了其？A.公正性B.廉潔性C.專業(yè)性D.服務性8.某企業(yè)2025年度研發(fā)費用投入100萬元，其符合稅前加計扣除比例是？A.50%B.75%C.100%D.200%（符合條件時）9.《稅收爭議解決程序》規(guī)定，納稅人申請稅務行政復議的法定期限是？A.知悉具體行政行為之日起60日內(nèi)B.作出具體行政行為之日起30日內(nèi)C.1年內(nèi)D.2年內(nèi)10.某稅務人員因泄露納稅人商業(yè)秘密被投訴，依據(jù)《稅收征收管理法》應承擔的法律責任是？A.行政處分B.民事賠償C.刑事處罰D.經(jīng)濟處罰二、多選題（共10題，每題2分）1.以下哪些情形屬于《稅收征收管理法》規(guī)定的偷稅行為？A.偽造會計憑證B.虛列支出C.未按規(guī)定申報納稅D.欠稅未繳但主動補繳2.《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定，可享受子女教育專項附加扣除的情形包括？A.子女在境內(nèi)接受全日制學歷教育的B.子女在境外接受非學歷教育的C.納稅人為獨生子女的D.子女年滿3周歲的3.企業(yè)所得稅前可扣除的合理費用包括？A.職工工資薪金B(yǎng).辦公費C.資產(chǎn)折舊費D.超標的業(yè)務招待費4.《發(fā)票管理辦法》規(guī)定，發(fā)票的種類包括？A.普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.電子發(fā)票D.專業(yè)發(fā)票5.稅務人員執(zhí)法時必須遵循的原則包括？A.合法性B.公平性C.透明性D.及時性6.《稅收違法行為檢討制度》要求稅務人員在處理納稅人違法行為時，應注重？A.教育B.懲罰C.改進D.預防7.增值稅小規(guī)模納稅人適用的免稅政策包括？A.月銷售額10萬元以下的免征增值稅B.符合條件的農(nóng)產(chǎn)品銷售免征增值稅C.小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)的免征增值稅D.出口貨物免征增值稅8.個人所得稅專項附加扣除的項目包括？A.住房貸款利息B.贍養(yǎng)老人C.大病醫(yī)療支出D.3歲以下嬰幼兒照護9.稅務行政復議的法定情形包括？A.對稅務機關作出的罰款決定不服B.對稅務機關不予審批減免稅申請不服C.對稅務機關強制執(zhí)行措施不服D.對稅務機關作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服10.《稅務人員八小時以外行為規(guī)范》要求稅務人員不得？A.泄露納稅人隱私B.參與營利性活動C.收受納稅人財物D.在社交媒體發(fā)表不當言論三、判斷題（共10題，每題1分）1.《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關有權對納稅人財務賬簿進行檢查。（√）2.個人所得稅居民個人取得的境外所得，需在境內(nèi)申報并繳納個稅。（√）3.增值稅一般納稅人購進用于集體福利的貨物，可抵扣進項稅額。（×）4.稅務行政復議決定書自送達之日起生效。（√）5.發(fā)票的開具必須使用稅務機關監(jiān)制的發(fā)票。（√）6.小規(guī)模納稅人不得申請開具增值稅專用發(fā)票。（×）7.稅務人員執(zhí)法時可以隨意擴大處罰范圍。（×）8.個人所得稅專項附加扣除需要納稅人自行申報。（√）9.偷稅行為一經(jīng)查實，稅務機關可不予追究法律責任。（×）10.稅務人員因工作失誤導致納稅人損失，可免除責任。（×）四、簡答題（共5題，每題4分）1.簡述《稅收征收管理法》中“稅務檢查”的主要內(nèi)容。答：稅務檢查的主要內(nèi)容包括：-檢查賬簿、憑證、報表和有關資料；-檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所和貨物存放情況；-責令納稅人提供與納稅有關的文件、證明材料和有關資料；-詢問納稅人有關人員；-到有關單位調(diào)查納稅人有關情況。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的申報流程。答：申報流程包括：-納稅人通過“個人所得稅”APP或自然人電子稅務局網(wǎng)站填寫申報信息；-稅務機關審核后，將扣除金額計入應納稅所得額；-納稅人在年度匯算清繳時匯總申報。3.簡述稅務行政復議的基本程序。答：基本程序包括：-納稅人申請；-稅務機關受理或不予受理；-行政復議機關審查并作出決定；-申請人可依法提起行政訴訟。4.簡述小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的主要條件。答：主要條件包括：-月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）；-年銷售額不超過80萬元；-符合財政部、稅務總局規(guī)定的其他條件。5.簡述稅務人員職業(yè)道德的核心要求。答：核心要求包括：-廉潔自律；-公正公平；-依法行政；-服務納稅人。五、案例分析題（共3題，每題10分）1.案例：某企業(yè)2025年度應納稅所得額120萬元，其享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，實際繳納的企業(yè)所得稅為多少？答：-小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；-超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。-計算步驟：-100萬元部分：100×12.5%×20%=2.5萬元；-剩余20萬元部分：20×50%×20%=2萬元；-合計：2.5+2=4.5萬元。2.案例：某納稅人2025年3月取得工資收入5萬元，其已預繳個人所得稅5000元。年度匯算清繳時，其可享受子女教育專項附加扣除1.2萬元。計算其年度匯算清繳應補（退）稅額。答：-子女教育專項附加扣除：1.2萬元；-應納稅所得額調(diào)整：5萬元-1.2萬元=3.8萬元；-預繳稅額與應納稅額對比：-預繳：5000元；-應納稅額：3.8萬元×3%（預繳率）=1140元；-應退稅額：5000-1140=3860元。3.案例：某稅務人員發(fā)現(xiàn)納稅人偷稅，擬對其處以罰款。依據(jù)《稅收征收管理法》，罰款金額應如何確定？答：-偷稅金額為應納稅額的10%以上50%以下；-罰款金額為偷稅金額的50%以上5倍以下；-具體金額需根據(jù)偷稅情節(jié)、納稅人主觀故意程度等因素綜合確定。答案與解析單選題1.A解析：根據(jù)《個人所得稅法》修訂規(guī)定，年度匯算清繳期限為3月1日至6月30日。2.D解析：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3.B解析：滯納金屬于經(jīng)濟補償性質，是納稅人未按期繳納稅款的法律責任。4.A解析：個體工商戶適用簡易計稅，增值稅稅率為3%。5.C解析：發(fā)票開具時限一般為交易完成當日。6.A解析：偷稅行為嚴重者可限制納稅人出境。7.B解析：不得謀取私利體現(xiàn)廉潔性。8.D解析：符合條件的企業(yè)研發(fā)費用可按200%加計扣除。9.A解析：稅務行政復議期限為60日。10.A解析：泄露商業(yè)秘密屬于職務違法行為，應受行政處分。多選題1.ABC解析：偷稅行為包括偽造憑證、虛列支出、未申報等，主動補繳不構成偷稅。2.ABD解析：C選項與專項附加扣除無關。3.ABC解析：業(yè)務招待費超過標準不可扣除。4.ABCD解析：發(fā)票種類包括普通、專用、電子、專業(yè)發(fā)票。5.ABC解析：及時性非執(zhí)法原則。6.ABCD解析：檢討制度強調(diào)教育、懲罰、改進、預防。7.AB解析：C選項需滿足特定條件，D選項不屬于免稅范圍。8.ABCD解析：均為專項附加扣除項目。9.ABC解析：D選項不屬于稅務行政復議范圍。10.ABCD解析：均為八小時以外行為規(guī)范要求。判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.×10.×簡答題1.答案見上文，主要涵蓋賬簿憑證檢查、生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查、資料提供、詢問調(diào)查等。2.答案見上文，主要涵蓋APP或網(wǎng)站申報、稅務審核、匯算清繳等步驟。3.答案