解讀：稅務(wù)法相關(guān)常識(shí)及常見(jiàn)考點(diǎn)解析基于2026版題目與答案一、單選題（共5題，每題2分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》2026年版規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的（）在稅前加計(jì)扣除。A.50%B.60%C.70%D.100%2.某市甲公司2026年度應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率25%，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.50萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.20萬(wàn)元3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》2026年版規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.基本減除費(fèi)用6萬(wàn)元B.專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除C.12萬(wàn)元D.專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除4.某個(gè)體工商戶2026年?duì)I業(yè)額為100萬(wàn)元，成本為60萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的增值稅稅率為（）。（假設(shè)該個(gè)體工商戶適用3%的增值稅征收率）A.3%B.6%C.9%D.13%5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》2026年版規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為（）。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰二、多選題（共5題，每題3分）1.根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》2026年版規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征增值稅？（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)C.個(gè)人銷售的自己使用過(guò)的物品D.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)2.某企業(yè)2026年度發(fā)生以下費(fèi)用：工資薪金支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬(wàn)元，則其稅前扣除限額分別為多少？（）A.工資薪金100萬(wàn)元B.職工福利費(fèi)14.5萬(wàn)元（按工資薪金的14%扣除）C.職工教育經(jīng)費(fèi)12萬(wàn)元（按工資薪金的8%扣除）D.職工福利費(fèi)15萬(wàn)元3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》2026年版規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出，哪幾項(xiàng)屬于不征稅收入？（）A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)單位的補(bǔ)助收入C.國(guó)債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益4.某個(gè)人2026年度工資收入20萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算方式為？（）A.將年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅B.將年終獎(jiǎng)并入工資計(jì)稅C.年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅時(shí)，適用3%的稅率D.年終獎(jiǎng)并入工資計(jì)稅時(shí)，適用20%的稅率5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》2026年版規(guī)定，下列哪些合同應(yīng)繳納印花稅？（）A.購(gòu)銷合同B.借款合同C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同三、判斷題（共5題，每題2分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除，但下列支出不得扣除：與取得收入無(wú)關(guān)的支出；企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)；已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出。（）2.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》2026年版規(guī)定，居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，可以從其中國(guó)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額中扣除。（）3.某個(gè)體工商戶2026年應(yīng)納稅所得額為10萬(wàn)元，適用5%的增值稅征收率，則其應(yīng)繳納的增值稅為5000元。（）4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》2026年版規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂應(yīng)稅合同的當(dāng)天。（）5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》2026年版中關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策。2.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》2026年版中關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容。3.簡(jiǎn)述《中華人民共和國(guó)印花稅法》2026年版中關(guān)于印花稅的征收方式。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2026年度銷售收入500萬(wàn)元，成本300萬(wàn)元，期間費(fèi)用100萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？（假設(shè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率）2.某個(gè)人2026年度工資收入20萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，則其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（假設(shè)適用3%、10%、20%的稅率，速算扣除數(shù)分別為0、2520、16920）答案與解析一、單選題答案與解析1.D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》2026年版規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%在稅前加計(jì)扣除。2.A解析：企業(yè)所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=200萬(wàn)元×25%=50萬(wàn)元。3.B解析：居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的(other)其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。4.A解析：個(gè)體工商戶適用3%的增值稅征收率，應(yīng)繳納增值稅=100萬(wàn)元×3%=3萬(wàn)元。5.A解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》2026年版規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同應(yīng)繳納的印花稅稅率為1‰。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》2026年版規(guī)定，免征增值稅的項(xiàng)目包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；非營(yíng)利醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；個(gè)人銷售的自己使用過(guò)的物品；教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。2.A、B、C解析：工資薪金支出100萬(wàn)元準(zhǔn)予全額扣除；職工福利費(fèi)支出按工資薪金的14%扣除，即100萬(wàn)元×14%=14萬(wàn)元，但實(shí)際支出為15萬(wàn)元，故按14萬(wàn)元扣除；職工教育經(jīng)費(fèi)支出按工資薪金的8%扣除，即100萬(wàn)元×8%=8萬(wàn)元，但實(shí)際支出為10萬(wàn)元，故按8萬(wàn)元扣除。3.A、B解析：財(cái)政撥款和行政事業(yè)單位的補(bǔ)助收入屬于不征稅收入；國(guó)債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。4.A、D解析：年終獎(jiǎng)可以單獨(dú)計(jì)稅或并入工資計(jì)稅，單獨(dú)計(jì)稅時(shí)適用3%的稅率，并入工資計(jì)稅時(shí)適用20%的稅率。5.A、B、C、D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》2026年版規(guī)定，購(gòu)銷合同、借款合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同均應(yīng)繳納印花稅。三、判斷題答案與解析1.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》2026年版規(guī)定，與取得收入無(wú)關(guān)的支出、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出不得扣除。2.錯(cuò)誤解析：居民個(gè)人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，應(yīng)并入中國(guó)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額中納稅，不能扣除。3.錯(cuò)誤解析：個(gè)體工商戶應(yīng)繳納的增值稅=100萬(wàn)元×5%=5萬(wàn)元，而非5000元。4.正確解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》2026年版規(guī)定，印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂應(yīng)稅合同的當(dāng)天。5.正確解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》2026年版規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以按照一定比例加計(jì)扣除。具體比例根據(jù)行業(yè)和政策調(diào)整而定，通常為50%-100%。2.專項(xiàng)附加扣除內(nèi)容解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》2026年版規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)等。3.印花稅征收方式解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》2026年版規(guī)定，印花稅的征收方式為比例稅率或定額稅率。比例稅率適用于購(gòu)銷合同、借款合同等，定額稅率適用于權(quán)利許可證照等。五、計(jì)算題答案與解析1.企業(yè)所得稅計(jì)算解析：應(yīng)納稅所得額=銷售收入-成本-期間費(fèi)用=500萬(wàn)元-300萬(wàn)元-100萬(wàn)元=100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅額=100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。2.個(gè)人所得稅計(jì)算解析：工資收入20萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元。-工資