2026年新稅法政策實(shí)施與管理考試題一、單選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)因搬遷改造發(fā)生的固定資產(chǎn)處置凈損失，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.直接在當(dāng)期扣除B.一次性在稅前扣除C.分5年攤銷扣除D.通過資產(chǎn)重組遞延扣除2.某制造業(yè)企業(yè)2026年起適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，其研發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比重為8%，假設(shè)研發(fā)費(fèi)用總額為500萬元，可享受的加計(jì)扣除金額是多少？A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元3.2026年新稅法對小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整，某沿海地區(qū)的小微企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為120萬元，其適用的增值稅起征點(diǎn)是多少？A.80萬元B.100萬元C.120萬元D.150萬元4.個人因工作調(diào)動（非搬遷）發(fā)生的搬遷費(fèi)用，在2026年新稅法下，其扣除限額是多少？A.3萬元B.5萬元C.8萬元D.10萬元5.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為800萬元，其可享受的所得稅前加計(jì)扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%6.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)通過公益性捐贈抵扣所得稅時，其捐贈比例上限是多少？A.12%B.16%C.20%D.25%7.某自貿(mào)區(qū)企業(yè)2026年起適用稅收優(yōu)惠，其進(jìn)口自用設(shè)備可享受的關(guān)稅減免政策是？A.全部免征B.50%減免C.70%減免D.85%減免8.2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中的收入占比要求調(diào)整，其技術(shù)性收入占比最低標(biāo)準(zhǔn)是多少？A.30%B.40%C.50%D.60%9.某企業(yè)2026年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用，其適用的折舊方法中，雙倍余額遞減法是否適用于所有固定資產(chǎn)？A.是B.否（僅限某些固定資產(chǎn)）C.由企業(yè)自行選擇D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)10.2026年新稅法對跨境應(yīng)稅行為的服務(wù)貿(mào)易收入，其增值稅征收管理方式是？A.全球統(tǒng)一征收B.僅在來源國征收C.源地國與居住國共享征收D.來源國單獨(dú)征收二、多選題（共5題，每題3分）1.2026年新稅法對小微企業(yè)減稅政策中，以下哪些行業(yè)可享受額外稅收優(yōu)惠？A.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)B.民生服務(wù)業(yè)C.傳統(tǒng)制造業(yè)D.資源型產(chǎn)業(yè)2.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，在2026年新稅法下可通過哪些途徑申請稅前扣除？A.直接扣除損失金額B.專項(xiàng)申報(bào)扣除C.通過保險(xiǎn)理賠補(bǔ)償部分損失后，剩余部分扣除D.遞延至下一年度扣除3.個人發(fā)生的以下哪些支出可在2026年新稅法下享受專項(xiàng)附加扣除？A.子女教育費(fèi)用B.職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用C.大病醫(yī)療費(fèi)用（需符合條件）D.住房貸款利息4.2026年新稅法對跨境應(yīng)稅行為的規(guī)定中，以下哪些情形需繳納增值稅？A.境內(nèi)企業(yè)向境外提供服務(wù)且取得收入B.境外企業(yè)向境內(nèi)提供服務(wù)且取得收入C.境內(nèi)企業(yè)通過電商平臺向境外銷售貨物D.境外企業(yè)通過電商平臺向境內(nèi)銷售服務(wù)5.某上市公司2026年度適用的新稅法政策中，以下哪些項(xiàng)目可享受遞延納稅政策？A.大型設(shè)備更新投資B.股票期權(quán)激勵計(jì)劃C.股東分紅D.資產(chǎn)處置收益三、判斷題（共10題，每題1分）1.2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)因搬遷改造發(fā)生的固定資產(chǎn)處置凈損失，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能稅前扣除。（√/×）2.個人發(fā)生的職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用，可在2026年新稅法下享受最高12萬元的專項(xiàng)附加扣除。（√/×）3.小微企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過200萬元，則不適用增值稅起征點(diǎn)優(yōu)惠政策。（√/×）4.高新技術(shù)企業(yè)2026年度的技術(shù)性收入占比低于50%，則自動失去稅收優(yōu)惠資格。（√/×）5.企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，需在發(fā)生后的3個月內(nèi)完成專項(xiàng)申報(bào)，否則不予扣除。（√/×）6.個人發(fā)生的住房貸款利息，可在2026年新稅法下享受最高36萬元的專項(xiàng)附加扣除。（√/×）7.跨境應(yīng)稅行為的服務(wù)貿(mào)易收入，2026年起需在來源國和居住國分別繳納增值稅。（√/×）8.企業(yè)通過公益性捐贈抵扣所得稅時，其捐贈對象必須是依法注冊的公益性組織。（√/×）9.固定資產(chǎn)折舊方法中，雙倍余額遞減法適用于所有固定資產(chǎn)。（√/×）10.自貿(mào)區(qū)企業(yè)2026年起進(jìn)口自用設(shè)備可享受全部關(guān)稅減免。（√/×）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要調(diào)整內(nèi)容。2.解釋2026年新稅法下，小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營的影響。3.分析2026年新稅法對跨境應(yīng)稅行為增值稅征收管理的主要變化及其意義。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用600萬元，其中技術(shù)性收入占比為45%，假設(shè)其符合高新技術(shù)企業(yè)條件，計(jì)算其可享受的所得稅前加計(jì)扣除金額。2.某沿海地區(qū)小微企業(yè)2026年度應(yīng)稅銷售額為150萬元，假設(shè)其符合增值稅起征點(diǎn)優(yōu)惠政策，計(jì)算其可享受的增值稅減免金額（假設(shè)增值稅稅率為6%）。六、案例分析題（共2題，每題15分）1.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-研發(fā)費(fèi)用800萬元，其中技術(shù)性收入占比50%；-固定資產(chǎn)處置凈損失200萬元；-公益性捐贈50萬元（捐贈對象為依法注冊的公益性組織）。假設(shè)其年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，計(jì)算其可享受的稅收優(yōu)惠及最終應(yīng)納稅額（假設(shè)所得稅稅率為15%，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為175%）。2.某自貿(mào)區(qū)企業(yè)2026年度進(jìn)口自用設(shè)備，關(guān)稅完稅價為500萬元，假設(shè)其可享受70%的關(guān)稅減免政策，計(jì)算其實(shí)際應(yīng)繳納的關(guān)稅金額。此外，該企業(yè)同時發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-境內(nèi)提供服務(wù)取得收入200萬元（增值稅稅率6%）；-境外提供服務(wù)取得收入300萬元（需在來源國繳納增值稅）。分析該企業(yè)跨境應(yīng)稅行為的稅務(wù)處理。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：根據(jù)2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)因搬遷改造發(fā)生的固定資產(chǎn)處置凈損失，需分5年攤銷扣除，不得一次性稅前扣除。2.C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策中，企業(yè)可享受100%的加計(jì)扣除，即500萬元×100%=50萬元。3.B解析：2026年新稅法對沿海地區(qū)小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)調(diào)整為100萬元，年應(yīng)稅銷售額不超過該標(biāo)準(zhǔn)的可免征增值稅。4.B解析：個人因工作調(diào)動發(fā)生的搬遷費(fèi)用，在2026年新稅法下可享受最高5萬元的扣除限額。5.D解析：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可享受175%的加計(jì)扣除，即800萬元×175%=1400萬元，但實(shí)際稅前扣除仍為800萬元。6.C解析：2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)公益性捐贈抵扣所得稅的比例上限為20%。7.B解析：自貿(mào)區(qū)企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備可享受50%的關(guān)稅減免，即500萬元×50%=250萬元。8.C解析：2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中，技術(shù)性收入占比最低標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為50%。9.B解析：雙倍余額遞減法適用于某些固定資產(chǎn)，如電子設(shè)備，但不適用于所有固定資產(chǎn)。10.C解析：跨境應(yīng)稅行為的服務(wù)貿(mào)易收入，2026年起需在來源國與居住國共享征收增值稅。二、多選題答案與解析1.A、B解析：2026年新稅法對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和民生服務(wù)業(yè)的小微企業(yè)可享受額外稅收優(yōu)惠，傳統(tǒng)制造業(yè)和資源型產(chǎn)業(yè)不在此列。2.A、B、C解析：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失可通過直接扣除、專項(xiàng)申報(bào)或保險(xiǎn)理賠補(bǔ)償后剩余部分扣除，但不適用于遞延扣除。3.A、B、D解析：子女教育、職業(yè)資格繼續(xù)教育和住房貸款利息可在2026年新稅法下享受專項(xiàng)附加扣除，大病醫(yī)療費(fèi)用需符合條件才能扣除。4.A、B、C解析：境內(nèi)企業(yè)向境外提供服務(wù)、境外企業(yè)向境內(nèi)提供服務(wù)以及境內(nèi)企業(yè)通過電商平臺向境外銷售貨物均需繳納增值稅，境外企業(yè)通過電商平臺向境內(nèi)銷售服務(wù)一般不征稅。5.A、B解析：大型設(shè)備更新投資和股票期權(quán)激勵計(jì)劃可享受遞延納稅政策，股東分紅和資產(chǎn)處置收益不適用。三、判斷題答案與解析1.×解析：2026年新稅法規(guī)定，企業(yè)因搬遷改造發(fā)生的固定資產(chǎn)處置凈損失可直接稅前扣除，無需審批。2.√解析：個人發(fā)生的職業(yè)資格繼續(xù)教育費(fèi)用，可在2026年新稅法下享受最高12萬元的專項(xiàng)附加扣除。3.√解析：小微企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過200萬元，則不適用增值稅起征點(diǎn)優(yōu)惠政策。4.√解析：高新技術(shù)企業(yè)2026年度的技術(shù)性收入占比低于50%，則自動失去稅收優(yōu)惠資格。5.×解析：企業(yè)因自然災(zāi)害造成的損失，可在發(fā)生后的6個月內(nèi)完成專項(xiàng)申報(bào)，逾期不予扣除。6.√解析：個人發(fā)生的住房貸款利息，可在2026年新稅法下享受最高36萬元的專項(xiàng)附加扣除。7.√解析：跨境應(yīng)稅行為的服務(wù)貿(mào)易收入，2026年起需在來源國和居住國分別繳納增值稅。8.√解析：企業(yè)通過公益性捐贈抵扣所得稅時，其捐贈對象必須是依法注冊的公益性組織。9.×解析：固定資產(chǎn)折舊方法中，雙倍余額遞減法僅適用于某些固定資產(chǎn)，如電子設(shè)備，不適用于所有固定資產(chǎn)。10.×解析：自貿(mào)區(qū)企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備可享受70%的關(guān)稅減免，而非全部免征。四、簡答題答案與解析1.2026年新稅法對高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的主要調(diào)整內(nèi)容：-加計(jì)扣除比例提高至175%；-擴(kuò)大適用范圍，包括更多技術(shù)服務(wù)和技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目；-簡化申報(bào)流程，企業(yè)可通過電子稅務(wù)局直接申報(bào)。2.2026年新稅法下，小微企業(yè)增值稅起征點(diǎn)調(diào)整對企業(yè)經(jīng)營的影響：-降低小規(guī)模納稅人稅負(fù)，提高生存率；-促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，增強(qiáng)市場競爭力；-需企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理規(guī)劃銷售額。3.2026年新稅法對跨境應(yīng)稅行為增值稅征收管理的主要變化及其意義：-實(shí)行來源國與居住國共享征收，避免雙重征稅；-促進(jìn)跨境貿(mào)易便利化，提高國際競爭力；-需企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)管理，及時申報(bào)跨境收入。五、計(jì)算題答案與解析1.所得稅前加計(jì)扣除金額計(jì)算：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=800萬元×175%=1400萬元；-實(shí)際稅前扣除金額=800萬元（原費(fèi)用）+1400萬元（加計(jì)扣除）=2200萬元。2.增值稅減免金額計(jì)算：-小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)為100萬元，實(shí)際應(yīng)稅銷售額150萬元，需繳納增值稅=(150萬元-100萬元)×6%=3萬元；-減免金額=3萬元。六、案例分析題答案與解析1.稅收優(yōu)惠及最終應(yīng)納稅額計(jì)算：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額=800萬元×175%=1400萬元；-稅前扣除的公益