2026年全新財(cái)稅法規(guī)題庫：掌握財(cái)稅新動(dòng)態(tài)選擇題（共5題，每題2分）1.根據(jù)2026年最新《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，下列哪項(xiàng)支出不得稅前扣除？A.企業(yè)為員工購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)B.房產(chǎn)稅及土地使用稅C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除答案：C解析：2026年《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》修訂明確，非廣告性質(zhì)的贊助支出屬于禁止稅前扣除項(xiàng)目，而A項(xiàng)符合職工福利費(fèi)規(guī)定，B項(xiàng)屬于依法計(jì)提的稅費(fèi)，D項(xiàng)屬于稅收優(yōu)惠事項(xiàng)。2.某省2026年調(diào)整了增值稅留抵退稅政策，以下哪種情形不得申請留抵退稅？A.年應(yīng)納稅額超過500萬元的先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)B.符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的中小企業(yè)C.因留抵稅額不足6個(gè)月申報(bào)的商貿(mào)企業(yè)D.被列入稅收信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)A級(jí)的制造業(yè)企業(yè)答案：C解析：2026年政策要求申請留抵退稅需滿足“連續(xù)6個(gè)月以上”留抵稅額條件，C項(xiàng)因不足6個(gè)月不符合條件。A項(xiàng)屬于重點(diǎn)扶持行業(yè)，B項(xiàng)享受稅收優(yōu)惠可疊加退稅，D項(xiàng)高信用等級(jí)企業(yè)優(yōu)先支持。3.某市2026年試點(diǎn)房產(chǎn)稅評估改革，以下哪種房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅？A.個(gè)人擁有的唯一住宅（面積120平方米）B.企業(yè)出租的商鋪（年租金收入80萬元）C.農(nóng)村集體土地上的自用農(nóng)房D.金融機(jī)構(gòu)持有的辦公用房產(chǎn)答案：C解析：2026年試點(diǎn)政策明確，農(nóng)村集體土地上的自用農(nóng)房繼續(xù)免征房產(chǎn)稅。A項(xiàng)超面積標(biāo)準(zhǔn)，B項(xiàng)需按租金收入征稅，D項(xiàng)企業(yè)房產(chǎn)正常納稅。4.某上市公司2026年度發(fā)生重組業(yè)務(wù)，以下哪種情況下需進(jìn)行特別納稅調(diào)整？A.通過股權(quán)支付方式并購關(guān)聯(lián)企業(yè)B.將部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非關(guān)聯(lián)第三方C.重組前3年無關(guān)聯(lián)交易D.重組后股權(quán)結(jié)構(gòu)符合獨(dú)立交易原則答案：B解析：2026年特別納稅調(diào)整規(guī)則強(qiáng)調(diào)，非關(guān)聯(lián)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需嚴(yán)格核查定價(jià)合理性，而A項(xiàng)股權(quán)支付若公允則無需調(diào)整，C項(xiàng)無關(guān)聯(lián)交易可降低風(fēng)險(xiǎn)，D項(xiàng)獨(dú)立交易原則是免稅前提。5.某企業(yè)2026年采購環(huán)保設(shè)備，以下哪種情況可享受稅收即征即退？A.購買普通工業(yè)鍋爐B.購置污水處理設(shè)備C.更新老舊運(yùn)輸車輛D.自研空氣凈化裝置答案：B解析：2026年稅收優(yōu)惠聚焦綠色環(huán)保設(shè)備，B項(xiàng)污水處理設(shè)備明確適用即征即退政策。A項(xiàng)普通設(shè)備無優(yōu)惠，C項(xiàng)運(yùn)輸車輛需區(qū)分新能源屬性，D項(xiàng)自研裝置需單獨(dú)評審。判斷題（共5題，每題2分）1.2026年《個(gè)人所得稅法》修訂后，居民個(gè)人綜合所得需按年匯算清繳。答案：正確解析：新修訂的《個(gè)人所得稅法》強(qiáng)化了匯算清繳制度，要求居民個(gè)人在次年3月1日至6月30日期間完成年度申報(bào)。2.某企業(yè)2026年將自有房產(chǎn)無償提供給員工使用，可按租金收入計(jì)提稅前扣除費(fèi)用。答案：錯(cuò)誤解析：2026年政策規(guī)定，無償提供房產(chǎn)需按公允租金收入視同“其他收入”計(jì)入應(yīng)納稅所得額，不得直接扣除。3.某市2026年推行“專票電子化”試點(diǎn)，增值稅專用發(fā)票需通過電子稅務(wù)局認(rèn)證。答案：錯(cuò)誤解析：2026年政策允許專票“自行校驗(yàn)+留存?zhèn)洳椤保糠值貐^(qū)試點(diǎn)“發(fā)票e貸”無需認(rèn)證，需按當(dāng)?shù)鼐唧w規(guī)定執(zhí)行。4.個(gè)體工商戶2026年度利潤超過300萬元，需適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率。答案：正確解析：新政策將個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額與五級(jí)稅率掛鉤，300萬元以上部分按35%稅率征收。5.某企業(yè)2026年通過公益性捐贈(zèng)抵扣企業(yè)所得稅，需提供第三方公益組織開具的票據(jù)。答案：錯(cuò)誤解析：2026年政策允許符合條件的公益捐贈(zèng)通過“公益性社會(huì)組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼”進(jìn)行認(rèn)證，無需第三方票據(jù)。計(jì)算題（共3題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為850萬元，符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策。已知其研發(fā)投入為200萬元，計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額（企業(yè)所得稅稅率25%）。答案：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=200×75%=150（萬元）應(yīng)納稅所得額=850-150=700（萬元）實(shí)際應(yīng)納稅額=700×25%=175（萬元）2.某連鎖餐飲企業(yè)2026年1月銷售額200萬元，其中含可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元。因疫情影響，該企業(yè)申請減按3%征收率計(jì)稅，計(jì)算應(yīng)納稅額及留抵稅額。答案：應(yīng)納稅額=200÷(1+3%)×3%=5.79（萬元）留抵稅額=80-5.79=74.21（萬元）3.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年度取得土地增值稅收入5000萬元，扣除項(xiàng)目金額3000萬元。已知當(dāng)?shù)厮募?jí)超率累進(jìn)稅率分別為30%、40%、50%、60%，計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅。答案：增值額=5000-3000=2000（萬元）累進(jìn)稅率計(jì)算：2000÷1000=2（倍）適用40%稅率應(yīng)納稅額=1000×30%+1000×40%=700（萬元）簡答題（共2題，每題15分）1.簡述2026年《個(gè)人所得稅法》修訂后，居民個(gè)人綜合所得匯算清繳的申報(bào)流程及注意事項(xiàng)。答案：-申報(bào)流程：（1）登錄“個(gè)人所得稅”APP或電子稅務(wù)局，填寫年度收入明細(xì)；（2）系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算預(yù)繳稅額與應(yīng)納稅額差異；（3）確認(rèn)差異后提交申報(bào)，涉及補(bǔ)稅需在次年6月30日前繳款。-注意事項(xiàng)：（1）專項(xiàng)附加扣除需更新信息（如子女教育結(jié)束需調(diào)整）；（2）境外所得需單獨(dú)申報(bào)，但可申請合并抵免；（3）預(yù)繳稅款不足補(bǔ)稅的，需按月度稅率加收滯納金。2.某上市公司2026年進(jìn)行跨境重組，簡述其需關(guān)注的反避稅條款及合規(guī)要點(diǎn)。答案：-反避稅條款：（1）價(jià)格條款：關(guān)聯(lián)交易定價(jià)需符合獨(dú)立交易原則；（2）資本弱化：債務(wù)與權(quán)益比例不得超過2:1；（3）受控外國公司（CF