納稅籌劃策略與實踐試題集2026版一、單選題（共5題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)位于西部某省，2025年取得符合條件的研發(fā)費用加計扣除額100萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是多少？A.15%B.20%C.25%D.30%2.某科技公司2025年度銷售收入5000萬元，其中軟件產品銷售收入2000萬元，符合免征增值稅政策。假設該企業(yè)增值稅稅率為6%，則其應納增值稅是多少？A.60萬元B.48萬元C.30萬元D.0萬元3.某個人投資者通過股權轉讓方式退出一家小型微利企業(yè)，取得轉讓所得200萬元，該所得應如何繳納個人所得稅？A.按“經營所得”繳納20%B.按“財產轉讓所得”繳納20%C.按“利息、股息、紅利所得”繳納20%D.免征個人所得稅4.某房地產企業(yè)2025年開發(fā)的一棟住宅樓，銷售收入3000萬元，成本2500萬元，其中土地增值稅扣除項目金額為1800萬元。該企業(yè)應繳納的土地增值稅是多少？A.180萬元B.240萬元C.300萬元D.360萬元5.某企業(yè)2025年將一臺使用3年的設備對外捐贈，該設備原值100萬元，累計折舊30萬元，公允價值70萬元。該企業(yè)應確認的公益性捐贈扣除金額是多少？A.0萬元B.30萬元C.40萬元D.70萬元二、多選題（共5題，每題3分）1.某高新技術企業(yè)2025年度享受研發(fā)費用加計扣除政策，以下哪些費用可以納入加計扣除范圍？A.購置的用于研發(fā)的儀器設備支出B.支付給研發(fā)人員的工資福利C.支付給外部研發(fā)機構的合作費用D.支付的與研發(fā)相關的差旅費2.某企業(yè)通過股權重組方式進行免稅合并，以下哪些情形屬于符合條件的免稅重組？A.同一母公司控制的子公司之間合并B.企業(yè)吸收合并另一個企業(yè)，且合并前被合并方為小型微利企業(yè)C.企業(yè)分立，且分立后存續(xù)方和分立方均為一般納稅人D.企業(yè)將全部資產轉讓給另一個企業(yè)，且受讓方為高新技術企業(yè)3.某個人獨資企業(yè)2025年度經營所得80萬元，其業(yè)主可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策？A.按照經營所得減按50%計入應納稅所得額B.小型微利企業(yè)所得減按25%計入應納稅所得額C.個人所得稅預扣預繳時，每月可享受5000元的費用扣除D.企業(yè)所得稅先征后返50%4.某企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務，哪些可以申請增值稅留抵退稅？A.上年度留抵稅額未抵扣完的進項稅B.符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)購進設備支付的增值稅C.小型微利企業(yè)銷售貨物未實現(xiàn)的進項稅D.出口業(yè)務因單證不齊全無法抵扣的進項稅5.某企業(yè)通過不動產投資入股其他企業(yè)，以下哪些情形需要繳納土地增值稅？A.投資后5年內轉讓股權，且股權收益超過原投資成本B.投資后3年內轉讓股權，且股權收益未超過原投資成本C.投資后5年內不轉讓股權，且不收取固定收益D.投資后3年內不轉讓股權，但收取固定收益三、判斷題（共5題，每題2分）1.某企業(yè)2025年度虧損50萬元，該虧損可以在未來5年內彌補。（√）2.個人通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈，可以全額扣除個人所得稅。（×）3.企業(yè)將自產貨物用于集體福利，無需繳納增值稅。（×）4.土地增值稅的納稅人必須是房地產開發(fā)企業(yè)。（×）5.高新技術企業(yè)可以享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，但需滿足研發(fā)費用占比不低于10%。（√）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述小型微利企業(yè)2025年度的所得稅優(yōu)惠政策。2.解釋“稅收洼地”的概念，并舉例說明如何利用稅收洼地進行籌劃。3.企業(yè)并購重組中，如何通過股權支付方式實現(xiàn)遞延納稅？五、案例分析題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年度銷售收入2000萬元，成本1500萬元，發(fā)生管理費用300萬元，其中含業(yè)務招待費50萬元，廣告費100萬元。假設該企業(yè)增值稅稅率為13%，且符合研發(fā)費用加計扣除政策，研發(fā)費用500萬元。請計算該企業(yè)應納企業(yè)所得稅。2.某個人投資者2025年通過股權轉讓退出一家合伙企業(yè)，取得股權收益300萬元，該合伙企業(yè)為一般合伙企業(yè)，2025年度虧損20萬元。請計算該個人投資者應繳納的個人所得稅。答案與解析一、單選題1.A-解析：西部某省的企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，適用于符合條件的高新技術企業(yè)或小型微利企業(yè)。2.C-解析：軟件產品銷售收入免征增值稅，應納增值稅=（5000-2000）×6%=180萬元，但實際應納30萬元（因留抵稅額抵扣）。3.B-解析：個人轉讓股權所得按“財產轉讓所得”繳納20%的個人所得稅。4.A-解析：土地增值稅=（3000-1800）×30%=180萬元。5.C-解析：公益性捐贈扣除限額=（100-30）×12%=90萬元，但實際可扣除40萬元（因年度利潤總額為正）。二、多選題1.ABC-解析：研發(fā)費用加計扣除范圍包括儀器設備、人員費用和合作費用，差旅費不納入。2.ACD-解析：符合條件的免稅重組包括母公司控股合并、企業(yè)分立和資產轉讓給高新技術企業(yè)。3.AC-解析：個人獨資企業(yè)業(yè)主可享受經營所得減半和5000元費用扣除，但不涉及企業(yè)所得稅返還。4.AB-解析：符合條件的先進制造業(yè)企業(yè)進項稅和上年度留抵稅額可申請退稅。5.AD-解析：投資后轉讓股權且收益超過成本需繳稅，不收取固定收益的股權投資無需繳稅。三、判斷題1.√2.×-解析：捐贈扣除限額為年度利潤總額的30%。3.×-解析：自產貨物用于集體福利需視同銷售繳納增值稅。4.×-解析：非房地產開發(fā)企業(yè)轉讓不動產也需繳納土地增值稅。5.√-解析：高新技術企業(yè)研發(fā)費用占比需不低于10%。四、簡答題1.小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策-自2025年起，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。2.稅收洼地-指某些地區(qū)因稅收政策優(yōu)惠（如低稅率、稅收返還等）而形成的“洼地”，企業(yè)可通過注冊或轉移業(yè)務至該地區(qū)實現(xiàn)稅收節(jié)約。例如，某沿海地區(qū)對高新技術企業(yè)給予稅收返還，企業(yè)可注冊該地享受優(yōu)惠。3.股權支付遞延納稅-企業(yè)并購重組中，若通過股權支付方式，則并購方支付的股權價值不計入當期應納稅所得額，從而實現(xiàn)遞延納稅。例如，A公司以股權收購B公司，B公司股東獲得A公司股權，暫不繳稅。五、案例分析題1.企業(yè)所得稅計算-研發(fā)費用加計扣除=500×75%