2026年綠源環(huán)保袋制品有限公司應(yīng)收賬款管理制度生效日期：2026年1月1日第一章總則第一條目的為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，降低壞賬風(fēng)險，保障公司資金流穩(wěn)定，提高資金使用效率，促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號——銷售業(yè)務(wù)》及《中華人民共和國民法典》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)因銷售環(huán)保袋產(chǎn)品、提供相關(guān)服務(wù)等經(jīng)營活動形成的應(yīng)收賬款管理，包括客戶資信評估、授信審批、合同簽訂、賬款監(jiān)控、催收回款、壞賬處理等全流程工作。第三條基本原則公司應(yīng)收賬款管理遵循以下基本原則：事前預(yù)防原則：建立完善的客戶資信評估體系，從源頭上控制應(yīng)收賬款風(fēng)險。過程控制原則：加強(qiáng)銷售全流程管理，確保每筆應(yīng)收賬款都有明確的責(zé)任人。及時催收原則：建立常態(tài)化催收機(jī)制，確保應(yīng)收賬款及時回收。責(zé)任明確原則：明確各部門在應(yīng)收賬款管理中的職責(zé)分工，確保責(zé)任落實到位。效益優(yōu)先原則：在擴(kuò)大銷售的同時，注重應(yīng)收賬款的質(zhì)量和回收效率。第四條管理職責(zé)公司應(yīng)收賬款管理實行分工負(fù)責(zé)、協(xié)同配合的管理模式：銷售部門：負(fù)責(zé)客戶資信調(diào)查、信用等級評定、銷售合同簽訂、應(yīng)收賬款催收等工作。財務(wù)部門：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款核算、對賬、賬齡分析、壞賬準(zhǔn)備計提、資金結(jié)算等工作。法務(wù)部門：負(fù)責(zé)合同法律風(fēng)險評估、逾期賬款法律催收、訴訟案件處理等工作。審計部門：負(fù)責(zé)對應(yīng)收賬款管理制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查和審計評價。第二章客戶資信管理第五條客戶分類公司根據(jù)客戶的經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、信用記錄、合作歷史等因素，將客戶分為以下三類：A類客戶：大型企業(yè)、上市公司、政府機(jī)構(gòu)等信用等級高、付款能力強(qiáng)的客戶。B類客戶：中型企業(yè)、經(jīng)營穩(wěn)定、有一定付款能力的客戶。C類客戶：小型企業(yè)、新客戶、信用狀況一般的客戶。第六條資信調(diào)查銷售部門應(yīng)對新客戶進(jìn)行全面的資信調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括：客戶基本信息：營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等。財務(wù)狀況：近三年財務(wù)報表、銀行流水、納稅記錄等。信用記錄：銀行信用評級、商業(yè)信用記錄、訴訟記錄等。經(jīng)營狀況：主營業(yè)務(wù)、市場份額、行業(yè)地位、發(fā)展前景等。合作意向：采購需求、付款方式、合作期限等。第七條信用等級評定銷售部門根據(jù)資信調(diào)查結(jié)果，對客戶進(jìn)行信用等級評定，評定標(biāo)準(zhǔn)如下：AAA級：信用狀況優(yōu)秀，無不良信用記錄，付款及時。AA級：信用狀況良好，偶有延遲付款，但能及時糾正。A級：信用狀況一般，有延遲付款記錄，但無壞賬記錄。B級：信用狀況較差，經(jīng)常延遲付款，有壞賬風(fēng)險。C級：信用狀況惡劣，有嚴(yán)重不良信用記錄或壞賬記錄。第八條信用額度管理公司根據(jù)客戶信用等級，設(shè)定相應(yīng)的信用額度和信用期限：AAA級客戶：信用額度不超過年采購額的30%，信用期限不超過90天。AA級客戶：信用額度不超過年采購額的20%，信用期限不超過60天。A級客戶：信用額度不超過年采購額的10%，信用期限不超過30天。B級客戶：原則上不給予信用額度，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理審批。C級客戶：不給予信用額度，采用現(xiàn)款現(xiàn)貨方式交易。第九條信用審批流程客戶信用額度審批遵循以下流程：銷售業(yè)務(wù)員提出信用額度申請，附資信調(diào)查報告。銷售主管審核客戶資信狀況和信用額度合理性。銷售經(jīng)理復(fù)核后報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對客戶財務(wù)狀況和付款能力進(jìn)行評估。根據(jù)信用額度大小分級審批：信用額度在50萬元以下的，由銷售總監(jiān)審批；信用額度在50萬元以上100萬元以下的，由財務(wù)總監(jiān)審批；信用額度在100萬元以上的，由總經(jīng)理審批。第三章合同管理第十條合同簽訂銷售合同是應(yīng)收賬款管理的重要依據(jù)，合同簽訂應(yīng)遵循以下規(guī)定：所有銷售業(yè)務(wù)必須簽訂書面合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。合同內(nèi)容應(yīng)包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價、交貨時間、付款方式、付款期限、違約責(zé)任等。付款方式應(yīng)根據(jù)客戶信用等級確定，優(yōu)先選擇現(xiàn)款現(xiàn)貨或預(yù)付款方式。合同條款應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)制度要求。第十一條合同審批銷售合同實行分級審批制度：合同金額在10萬元以下的，由銷售主管審批。合同金額在10萬元以上50萬元以下的，由銷售經(jīng)理審批。合同金額在50萬元以上100萬元以下的，由銷售總監(jiān)審批。合同金額在100萬元以上的，由總經(jīng)理審批。特殊合同（如長期合同、大額合同）應(yīng)經(jīng)法務(wù)部門審核。第十二條合同履行銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行義務(wù)，確保：按時按質(zhì)交貨，避免因產(chǎn)品質(zhì)量或交貨延遲導(dǎo)致客戶拒付。及時開具發(fā)票，確保發(fā)票信息與合同內(nèi)容一致。建立合同履行臺賬，記錄交貨、開票、收款等情況。定期與客戶溝通，了解合同履行情況和付款計劃。第四章應(yīng)收賬款核算與監(jiān)控第十三條核算管理財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款核算管理，確保核算準(zhǔn)確、及時：按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，正確核算應(yīng)收賬款。建立應(yīng)收賬款明細(xì)賬，按客戶、合同、發(fā)票等維度進(jìn)行明細(xì)核算。及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回、壞賬核銷等情況。定期與銷售部門核對應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，確保賬實相符。第十四條臺賬管理銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理臺賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收賬款的相關(guān)信息：客戶基本信息：客戶名稱、地址、聯(lián)系方式、信用等級等。合同信息：合同編號、簽訂日期、產(chǎn)品名稱、數(shù)量、金額等。發(fā)貨信息：發(fā)貨日期、發(fā)貨數(shù)量、物流單號等。發(fā)票信息：發(fā)票編號、開票日期、發(fā)票金額等。收款信息：收款日期、收款金額、收款方式等。逾期信息：逾期天數(shù)、逾期金額、催收情況等。第十五條賬齡分析財務(wù)部門應(yīng)每月對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，分析內(nèi)容包括：賬齡結(jié)構(gòu)：按30天以內(nèi)、31-60天、61-90天、91-180天、180天以上等區(qū)間分析?？蛻舴植迹喊纯蛻纛愋?、信用等級、地區(qū)等維度分析。風(fēng)險評估：根據(jù)賬齡和客戶信用狀況，評估應(yīng)收賬款風(fēng)險等級。趨勢分析：對比不同期間應(yīng)收賬款變化情況，分析變化原因。第十六條預(yù)警機(jī)制公司建立應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制，對以下情況及時預(yù)警：應(yīng)收賬款余額超過信用額度的80%。應(yīng)收賬款逾期超過30天?？蛻舫霈F(xiàn)經(jīng)營困難、財務(wù)危機(jī)等情況。客戶付款習(xí)慣發(fā)生明顯變化。行業(yè)出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險。第五章應(yīng)收賬款催收第十七條催收原則應(yīng)收賬款催收應(yīng)遵循以下原則：及時性原則：應(yīng)收賬款到期前提醒，逾期后立即催收。漸進(jìn)性原則：根據(jù)逾期時間長短，采取不同強(qiáng)度的催收措施。有效性原則：選擇合適的催收方式，提高催收效果。合法性原則：催收行為應(yīng)符合法律法規(guī)要求，不得采取暴力、威脅等手段。客戶關(guān)系原則：在催收的同時，維護(hù)良好的客戶關(guān)系。第十八條催收流程應(yīng)收賬款催收分為以下幾個階段：到期提醒階段：應(yīng)收賬款到期前7天，銷售業(yè)務(wù)員通過電話、短信或郵件提醒客戶付款。逾期初期催收：逾期1-30天，銷售業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，每周至少聯(lián)系客戶1次。逾期中期催收：逾期31-60天，銷售主管負(fù)責(zé)催收，每周至少聯(lián)系客戶2次。逾期后期催收：逾期61-90天，銷售經(jīng)理負(fù)責(zé)催收，必要時上門催收。法律催收階段：逾期90天以上，法務(wù)部門介入，采取法律手段催收。第十九條催收方式根據(jù)客戶情況和逾期時間，可采取以下催收方式：電話催收：適用于所有逾期應(yīng)收賬款，是最常用的催收方式。書面催收：發(fā)送催款函、律師函等書面文件，具有法律效力。上門催收：適用于大額逾期賬款或重要客戶。法律催收：通過仲裁、訴訟等法律手段追討逾期賬款。第三方催收：委托專業(yè)的催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收。第二十條催收記錄銷售部門應(yīng)建立催收記錄制度，詳細(xì)記錄每筆催收的相關(guān)信息：催收時間、地點、參與人員。催收方式、溝通內(nèi)容、客戶反饋。還款承諾、付款計劃、實際付款情況。催收結(jié)果、下一步措施。第六章壞賬管理第二十一條壞賬認(rèn)定符合以下條件之一的應(yīng)收賬款，可認(rèn)定為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的。債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年，且有確鑿證據(jù)表明無法收回的。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素導(dǎo)致無法收回的。經(jīng)法律程序判決或仲裁裁決確認(rèn)無法收回的。第二十二條壞賬準(zhǔn)備計提財務(wù)部門應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，計提壞賬準(zhǔn)備：賬齡在1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款，計提比例為5%。賬齡在1-2年的應(yīng)收賬款，計提比例為10%。賬齡在2-3年的應(yīng)收賬款，計提比例為30%。賬齡在3年以上的應(yīng)收賬款，計提比例為50%。已認(rèn)定為壞賬的應(yīng)收賬款，計提比例為100%。第二十三條壞賬核銷壞賬核銷應(yīng)遵循以下程序：銷售部門提出壞賬核銷申請，附相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對壞賬金額、形成原因進(jìn)行核實。法務(wù)部門對壞賬的法律風(fēng)險進(jìn)行評估。根據(jù)壞賬金額大小分級審批：單筆壞賬金額在10萬元以下的，由財務(wù)總監(jiān)審批；單筆壞賬金額在10萬元以上50萬元以下的，由總經(jīng)理審批；單筆壞賬金額在50萬元以上的，由董事會審批。財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。第二十四條已核銷壞賬管理已核銷的壞賬仍應(yīng)進(jìn)行管理：建立已核銷壞賬臺賬，詳細(xì)記錄壞賬的相關(guān)信息。定期跟蹤已核銷壞賬的回收情況。如已核銷壞賬重新收回，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。分析壞賬形成原因，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，完善相關(guān)制度。第七章監(jiān)督與考核第二十五條內(nèi)部監(jiān)督公司建立應(yīng)收賬款內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：審計部門每季度對應(yīng)收賬款管理情況進(jìn)行審計。財務(wù)部門每月對應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和監(jiān)控。銷售部門每周對應(yīng)收賬款催收情況進(jìn)行檢查。管理層定期聽取應(yīng)收賬款管理情況匯報。第二十六條績效考核公司將應(yīng)收賬款管理納入績效考核體系：銷售部門考核指標(biāo)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、逾期賬款率、壞賬率、催收成功率等。財務(wù)部門考核指標(biāo)：賬務(wù)處理準(zhǔn)確率、對賬及時率、壞賬準(zhǔn)備計提準(zhǔn)確率等。個人考核指標(biāo)：應(yīng)收賬款回收金額、逾期賬款催收效果、客戶信用管理質(zhì)量等。第二十七條獎懲制度公司建立應(yīng)收賬款管理獎懲制度：對在應(yīng)收賬款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個