2026年生物科技服務(wù)公司發(fā)票管理制度第一章總則第一條為規(guī)范公司發(fā)票管理工作，加強(qiáng)發(fā)票的取得、開具、保管、核銷等全流程管控，保障公司財(cái)務(wù)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合法性，防范發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則等國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合生物科技服務(wù)行業(yè)特性及公司經(jīng)營管理實(shí)際，制定本制度。第二條本制度所稱發(fā)票，是指公司在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的各類法定票據(jù)，包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、電子發(fā)票（含增值稅電子專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）、其他普通發(fā)票等。第三條本制度適用于公司全體員工及各部門、各業(yè)務(wù)單元的發(fā)票管理活動(dòng)，涵蓋發(fā)票的取得、審核、報(bào)銷、開具、保管、核銷、歸檔及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控等環(huán)節(jié)。公司全資、控股子公司的發(fā)票管理可參照本制度執(zhí)行，或結(jié)合自身實(shí)際制定專項(xiàng)實(shí)施細(xì)則。第四條發(fā)票管理遵循以下基本原則：（一）合法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家發(fā)票管理相關(guān)法律法規(guī)，確保發(fā)票的取得、開具、使用等環(huán)節(jié)符合法律規(guī)定；（二）真實(shí)準(zhǔn)確原則：發(fā)票所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)存在，票面信息（如開票主體、受票主體、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等）必須準(zhǔn)確完整，與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符；（三）全流程管控原則：建立“事前防范、事中審核、事后監(jiān)督”的全流程發(fā)票管理機(jī)制，覆蓋發(fā)票取得至核銷歸檔的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保管理無遺漏；（四）責(zé)任明晰原則：明確各部門及員工在發(fā)票管理中的職責(zé)，建立“財(cái)務(wù)部歸口管理、業(yè)務(wù)部門直接負(fù)責(zé)、全員參與配合”的管理體系，確保責(zé)任落實(shí)到人；（五）安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票及相關(guān)憑證的保管，防范發(fā)票丟失、損毀或信息泄露；涉及公司商業(yè)秘密、研發(fā)項(xiàng)目信息的發(fā)票及相關(guān)資料，需嚴(yán)格執(zhí)行保密管理規(guī)定；（六）高效便捷原則：在合規(guī)前提下，優(yōu)化發(fā)票管理流程，提升發(fā)票流轉(zhuǎn)效率，保障財(cái)務(wù)核算和業(yè)務(wù)開展的順暢性；（七）行業(yè)適配原則：結(jié)合生物科技服務(wù)行業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，針對研發(fā)費(fèi)用發(fā)票、技術(shù)服務(wù)發(fā)票、實(shí)驗(yàn)耗材采購發(fā)票等特殊類型發(fā)票，制定專項(xiàng)管理要求，保障研發(fā)活動(dòng)、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)的合規(guī)核算。第五條各部門發(fā)票管理職責(zé)分工：（一）財(cái)務(wù)部：作為發(fā)票管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)牽頭制定、修訂本制度及相關(guān)管理細(xì)則；負(fù)責(zé)發(fā)票的統(tǒng)一申購、領(lǐng)用、保管、核銷、歸檔工作；負(fù)責(zé)發(fā)票開具的審核、復(fù)核及開具操作；負(fù)責(zé)對取得發(fā)票的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核；負(fù)責(zé)指導(dǎo)各部門開展發(fā)票管理相關(guān)工作；負(fù)責(zé)對接稅務(wù)機(jī)關(guān)，處理發(fā)票相關(guān)稅務(wù)事宜；負(fù)責(zé)建立發(fā)票管理臺賬，對發(fā)票流轉(zhuǎn)全流程進(jìn)行記錄；負(fù)責(zé)發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控與排查；（二）各業(yè)務(wù)部門：作為發(fā)票取得和開具申請的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)在業(yè)務(wù)開展過程中主動(dòng)索取合法、合規(guī)的發(fā)票；負(fù)責(zé)對取得發(fā)票的票面信息進(jìn)行初步審核，確保與業(yè)務(wù)實(shí)際相符；負(fù)責(zé)及時(shí)將取得的發(fā)票提交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷；負(fù)責(zé)根據(jù)業(yè)務(wù)需求，規(guī)范提交發(fā)票開具申請，提供真實(shí)、完整的開票信息及相關(guān)佐證材料；配合財(cái)務(wù)部開展發(fā)票核查、風(fēng)險(xiǎn)排查等工作；（三）研發(fā)部：負(fù)責(zé)研發(fā)相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)票（如研發(fā)設(shè)備采購發(fā)票、實(shí)驗(yàn)耗材發(fā)票、研發(fā)服務(wù)發(fā)票等）的初步審核，確保發(fā)票所對應(yīng)業(yè)務(wù)與研發(fā)項(xiàng)目相關(guān)；配合財(cái)務(wù)部做好研發(fā)費(fèi)用發(fā)票的歸集、核算及相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策的適用工作；（四）采購部：負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)（如實(shí)驗(yàn)設(shè)備、耗材、辦公物資等采購）發(fā)票的取得與初步審核，確保采購發(fā)票與采購合同、入庫單等憑證相符；建立采購發(fā)票與采購業(yè)務(wù)的對應(yīng)關(guān)系，配合財(cái)務(wù)部做好發(fā)票審核與核算工作；（五）銷售部/市場部：負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)發(fā)票開具的申請工作，準(zhǔn)確提供客戶信息、服務(wù)內(nèi)容、金額等開票所需資料；負(fù)責(zé)跟進(jìn)發(fā)票開具進(jìn)度及交付情況；配合財(cái)務(wù)部處理銷售發(fā)票相關(guān)的紅字發(fā)票開具、發(fā)票退回等事宜；（六）法務(wù)部：負(fù)責(zé)對發(fā)票管理相關(guān)制度、合同條款（如購銷合同、服務(wù)合同中關(guān)于發(fā)票的約定）的合規(guī)性進(jìn)行審核；為發(fā)票管理過程中涉及的法律糾紛提供專業(yè)支持；（七）行政部：負(fù)責(zé)辦公物資采購、后勤服務(wù)等相關(guān)發(fā)票的取得、初步審核及提交報(bào)銷工作；配合財(cái)務(wù)部做好相關(guān)發(fā)票的核查工作；（八）員工：在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，需主動(dòng)索取合法合規(guī)的發(fā)票；對取得的發(fā)票妥善保管，避免丟失、損毀；按照規(guī)定及時(shí)將發(fā)票提交所在部門及財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷；嚴(yán)格遵守本制度關(guān)于發(fā)票使用、保管的相關(guān)規(guī)定；發(fā)現(xiàn)發(fā)票管理相關(guān)問題及時(shí)向所在部門或財(cái)務(wù)部報(bào)告。第二章發(fā)票取得管理第六條發(fā)票取得的基本要求：公司在發(fā)生采購商品、接受服務(wù)（如實(shí)驗(yàn)耗材采購、設(shè)備采購、研發(fā)服務(wù)、技術(shù)咨詢、辦公服務(wù)等）等經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，相關(guān)責(zé)任部門及員工必須向收款方主動(dòng)索取符合國家規(guī)定的合法有效發(fā)票。未按規(guī)定取得發(fā)票的，相關(guān)費(fèi)用原則上不予報(bào)銷。第七條取得發(fā)票的審核標(biāo)準(zhǔn)：各業(yè)務(wù)部門在取得發(fā)票后，需先進(jìn)行初步審核，審核無誤后提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行最終審核。審核內(nèi)容包括但不限于以下方面：（一）發(fā)票基本要素完整性：發(fā)票抬頭必須為公司全稱，納稅人識別號（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）準(zhǔn)確無誤；發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、銷售方名稱及納稅人識別號、購買方名稱及納稅人識別號、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號（如需）、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等要素必須完整填寫，無遺漏、無涂改；電子發(fā)票需確保版式文件完整、清晰，無篡改痕跡；（二）發(fā)票真實(shí)性：發(fā)票必須為稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法有效票據(jù)，不得取得虛假發(fā)票、作廢發(fā)票、偽造發(fā)票；可通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗(yàn)平臺等渠道對發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行初步查驗(yàn)；（三）業(yè)務(wù)相關(guān)性：發(fā)票所記載的商品或服務(wù)內(nèi)容必須與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，且與業(yè)務(wù)合同、入庫單、驗(yàn)收單、付款憑證等相關(guān)佐證材料一致；對于研發(fā)相關(guān)發(fā)票，需確認(rèn)其對應(yīng)的業(yè)務(wù)屬于研發(fā)項(xiàng)目范疇；（四）稅率及稅額準(zhǔn)確性：發(fā)票所適用的稅率必須符合國家稅收政策規(guī)定，稅額計(jì)算準(zhǔn)確無誤；對于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票，需確認(rèn)稅率適用正確，稅額計(jì)算無差錯(cuò)；（五）發(fā)票簽章規(guī)范性：紙質(zhì)發(fā)票需加蓋銷售方的發(fā)票專用章，印章清晰、完整，與銷售方名稱一致；電子發(fā)票的電子簽章需符合相關(guān)規(guī)定，確保合法有效；（六）其他要求：發(fā)票開具日期需在業(yè)務(wù)發(fā)生期間內(nèi)，不得取得過期發(fā)票；同一筆業(yè)務(wù)不得拆分開具多份發(fā)票（特殊情況需經(jīng)財(cái)務(wù)部審批）；不得取得與業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票用于報(bào)銷。第八條特殊類型發(fā)票的取得管理：（一）增值稅專用發(fā)票：公司為增值稅一般納稅人，在采購商品、接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，對于符合抵扣條件的項(xiàng)目，應(yīng)優(yōu)先索取增值稅專用發(fā)票，以保障進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣權(quán)益；取得增值稅專用發(fā)票后，需在開票之日起360日內(nèi)（按稅務(wù)政策調(diào)整）完成認(rèn)證或勾選確認(rèn)（如有），逾期未認(rèn)證或勾選的，將無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，相關(guān)損失由責(zé)任部門或個(gè)人承擔(dān)；（二）電子發(fā)票：取得電子發(fā)票時(shí)，需確認(rèn)發(fā)票信息與業(yè)務(wù)實(shí)際一致，版式文件為官方合法有效的PDF或OFD格式；接收電子發(fā)票后，需及時(shí)下載歸檔，并將電子發(fā)票原件（版式文件）提交財(cái)務(wù)部備案；嚴(yán)禁篡改電子發(fā)票信息或使用偽造的電子發(fā)票；（三）研發(fā)相關(guān)發(fā)票：研發(fā)部在取得研發(fā)設(shè)備采購、實(shí)驗(yàn)耗材采購、研發(fā)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)等研發(fā)相關(guān)發(fā)票時(shí)，需額外審核發(fā)票所對應(yīng)業(yè)務(wù)是否屬于研發(fā)項(xiàng)目范圍，是否符合研發(fā)費(fèi)用核算及加計(jì)扣除的相關(guān)要求；并在發(fā)票上標(biāo)注對應(yīng)的研發(fā)項(xiàng)目名稱或編號，以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行專項(xiàng)歸集核算；（四）進(jìn)口業(yè)務(wù)發(fā)票：發(fā)生進(jìn)口商品、進(jìn)口服務(wù)等業(yè)務(wù)時(shí)，需取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單等相關(guān)憑證，作為財(cái)務(wù)核算及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)；相關(guān)憑證需符合海關(guān)及稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，要素完整、信息準(zhǔn)確。第九條發(fā)票取得的時(shí)限要求：各業(yè)務(wù)部門及員工在業(yè)務(wù)完成且取得發(fā)票后，需在業(yè)務(wù)完成之日起15個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)票及相關(guān)佐證材料提交所在部門審核，部門審核無誤后，在5個(gè)工作日內(nèi)提交財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。因特殊情況無法按時(shí)提交的，需向所在部門及財(cái)務(wù)部提交書面說明，經(jīng)審批同意后可適當(dāng)延期，但最長不得超過30個(gè)工作日。逾期未提交且無合理理由的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。第十條異常發(fā)票的處理：在發(fā)票取得審核過程中，發(fā)現(xiàn)以下異常情況的，相關(guān)部門及財(cái)務(wù)部需按以下規(guī)定處理：（一）發(fā)票要素不完整、填寫錯(cuò)誤的：由業(yè)務(wù)部門及時(shí)與收款方溝通，要求對方重新開具正確的發(fā)票；無法重新開具的，需取得收款方出具的加蓋發(fā)票專用章的更正說明，并確保更正內(nèi)容清晰、合規(guī)，否則不予報(bào)銷；（二）疑似虛假發(fā)票、偽造發(fā)票的：業(yè)務(wù)部門需立即停止相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷流程，將發(fā)票提交財(cái)務(wù)部進(jìn)行核查；財(cái)務(wù)部通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方渠道進(jìn)行查驗(yàn)，確認(rèn)發(fā)票虛假或偽造的，一律不予報(bào)銷，并及時(shí)向公司管理層報(bào)告；同時(shí)，業(yè)務(wù)部門需協(xié)助財(cái)務(wù)部追究相關(guān)責(zé)任方的責(zé)任，必要時(shí)交由法務(wù)部通過法律途徑解決；（三）發(fā)票與業(yè)務(wù)實(shí)際不符的：由業(yè)務(wù)部門核實(shí)情況，如因開票錯(cuò)誤導(dǎo)致的，需要求收款方重新開具符合實(shí)際業(yè)務(wù)的發(fā)票；如存在虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛開發(fā)票等違規(guī)行為的，一律不予報(bào)銷，并追究相關(guān)人員的責(zé)任；（四）發(fā)票丟失、損毀的：由發(fā)票取得責(zé)任人及時(shí)向所在部門及財(cái)務(wù)部報(bào)告；對于丟失的增值稅專用發(fā)票，需按稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定，由銷售方提供相應(yīng)的已報(bào)稅證明單及發(fā)票復(fù)印件（加蓋銷售方發(fā)票專用章），經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，方可作為報(bào)銷及抵扣憑證（如符合抵扣條件）；對于丟失的普通發(fā)票，需取得銷售方出具的加蓋發(fā)票專用章的發(fā)票復(fù)印件，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后，方可作為報(bào)銷憑證；發(fā)票損毀嚴(yán)重?zé)o法辨認(rèn)的，參照發(fā)票丟失的相關(guān)流程處理。第三章發(fā)票開具管理第十一條發(fā)票開具的基本要求：公司在發(fā)生銷售商品、提供技術(shù)服務(wù)（如生物檢測服務(wù)、技術(shù)開發(fā)服務(wù)、技術(shù)咨詢服務(wù)等）等經(jīng)營活動(dòng)時(shí)，需按照國家相關(guān)規(guī)定及客戶要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)地開具發(fā)票。嚴(yán)禁無真實(shí)業(yè)務(wù)背景虛開發(fā)票，嚴(yán)禁開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。第十二條發(fā)票開具的申請流程：（一）申請：銷售部、市場部等業(yè)務(wù)部門在完成銷售業(yè)務(wù)或提供技術(shù)服務(wù)后，需填寫《發(fā)票開具申請表》，明確客戶名稱、納稅人識別號（如需）、地址、電話（如需）、開戶銀行及賬號（如需）、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號（如需）、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票/電子發(fā)票）、開票方式（紙質(zhì)/電子）、交付方式（郵寄/現(xiàn)場領(lǐng)取/電子送達(dá)）等信息，并附上業(yè)務(wù)合同、服務(wù)確認(rèn)單、收款憑證（如需）等相關(guān)佐證材料，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部；（二）審核：財(cái)務(wù)部收到《發(fā)票開具申請表》及相關(guān)佐證材料后，對申請資料的完整性、準(zhǔn)確性及業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行審核；審核內(nèi)容包括但不限于：客戶信息是否準(zhǔn)確完整、開票內(nèi)容是否與業(yè)務(wù)合同及服務(wù)確認(rèn)單一致、稅率適用是否正確、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確、相關(guān)佐證材料是否齊全等；審核無誤后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；（三）開具：財(cái)務(wù)部開票人員根據(jù)審核通過的《發(fā)票開具申請表》，按照國家發(fā)票管理規(guī)定及公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作規(guī)范，準(zhǔn)確開具發(fā)票；開具過程中需嚴(yán)格核對發(fā)票要素，確保無差錯(cuò)；電子發(fā)票開具完成后，需及時(shí)生成合法有效的版式文件；（四）交付：發(fā)票開具完成后，由財(cái)務(wù)部或申請部門按申請的交付方式將發(fā)票交付給客戶；采用郵寄方式的，需選擇可靠的郵寄渠道，做好郵寄記錄，確保發(fā)票安全送達(dá)；采用電子送達(dá)方式的，需通過公司指定的郵箱或電子發(fā)票平臺發(fā)送給客戶，并確認(rèn)客戶成功接收；現(xiàn)場領(lǐng)取的，需由客戶簽字確認(rèn)領(lǐng)?。唬ㄎ澹w檔：財(cái)務(wù)部開票人員需及時(shí)將開具的發(fā)票信息錄入發(fā)票管理臺賬，包括發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、客戶名稱、金額、稅額、價(jià)稅合計(jì)、發(fā)票類型、交付情況等信息；同時(shí)，將《發(fā)票開具申請表》、業(yè)務(wù)合同、服務(wù)確認(rèn)單等相關(guān)佐證材料與發(fā)票存根聯(lián)（紙質(zhì)發(fā)票）或版式文件（電子發(fā)票）一并歸檔保存。第十三條發(fā)票開具的規(guī)范要求：（一）商品或服務(wù)名稱開具規(guī)范：發(fā)票上的商品或服務(wù)名稱需與實(shí)際銷售的商品、提供的服務(wù)一致，且符合稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于商品和服務(wù)稅收分類與編碼的相關(guān)規(guī)定；開具技術(shù)服務(wù)類發(fā)票時(shí)，需明確服務(wù)具體內(nèi)容（如“生物檢測服務(wù)”“技術(shù)開發(fā)服務(wù)”“技術(shù)咨詢服務(wù)”等），不得籠統(tǒng)開具為“服務(wù)費(fèi)”“咨詢費(fèi)”等；（二）稅率及稅額開具規(guī)范：嚴(yán)格按照國家稅收政策規(guī)定的稅率開具發(fā)票，不得擅自提高或降低稅率；稅額計(jì)算需準(zhǔn)確無誤，價(jià)稅合計(jì)金額與實(shí)際收款金額或合同約定金額一致；（三）紅字發(fā)票開具規(guī)范：發(fā)生銷售退回、銷售折讓、開票錯(cuò)誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，需嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；由銷售部/市場部牽頭，收集相關(guān)證明材料（如客戶退回的發(fā)票原件、銷售退回協(xié)議、折讓協(xié)議、開票錯(cuò)誤說明等），填寫《紅字發(fā)票開具申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部審核相關(guān)材料及情況，確認(rèn)符合紅字發(fā)票開具條件后，按規(guī)定流程開具紅字發(fā)票；紅字發(fā)票開具后，需及時(shí)將相關(guān)信息錄入發(fā)票管理臺賬，并將紅字發(fā)票與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票及相關(guān)證明材料一并歸檔；（四）發(fā)票作廢規(guī)范：紙質(zhì)發(fā)票開具后，如發(fā)生開票錯(cuò)誤、客戶信息錯(cuò)誤等情形，且發(fā)票尚未交付客戶、未跨月的，可按規(guī)定作廢發(fā)票；作廢發(fā)票時(shí)，需將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）、存根聯(lián)全部收回，加蓋“作廢”戳記，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理；作廢發(fā)票需妥善保管，不得隨意丟棄；電子發(fā)票開具后，如需作廢，需按稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定及電子發(fā)票平臺操作要求處理，通常需通過開具紅字電子發(fā)票的方式進(jìn)行沖銷；（五）客戶信息管理規(guī)范：業(yè)務(wù)部門需建立客戶信息檔案，確保客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行及賬號等信息準(zhǔn)確完整；客戶信息發(fā)生變更時(shí)，需及時(shí)更新檔案，并通知財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)部需對客戶信息進(jìn)行核實(shí)，確保開票信息準(zhǔn)確無誤。第十四條特殊業(yè)務(wù)發(fā)票開具管理：（一）免稅業(yè)務(wù)發(fā)票開具：對于符合國家稅收優(yōu)惠政策的免稅業(yè)務(wù)（如某些技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)），開具發(fā)票時(shí)需選擇“免稅”稅率，不得開具增值稅專用發(fā)票；相關(guān)業(yè)務(wù)需符合稅收優(yōu)惠政策的適用條件，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案；（二）預(yù)收款業(yè)務(wù)發(fā)票開具：發(fā)生預(yù)收款業(yè)務(wù)時(shí)，如客戶要求開具發(fā)票，需按稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定處理；對于尚未發(fā)生應(yīng)稅銷售行為的預(yù)收款，原則上開具不征稅發(fā)票；待實(shí)際發(fā)生銷售行為或提供服務(wù)后，再根據(jù)實(shí)際情況開具應(yīng)稅發(fā)票，并對原不征稅發(fā)票進(jìn)行沖銷處理；（三）跨期業(yè)務(wù)發(fā)票開具：對于跨會(huì)計(jì)期間的銷售業(yè)務(wù)或服務(wù)業(yè)務(wù)，需在實(shí)際發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)期開具發(fā)票，不得提前或延遲開具；特殊情況需延遲開具的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部及管理層審批，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定處理。第四章發(fā)票保管管理第十五條發(fā)票保管的責(zé)任主體：財(cái)務(wù)部是發(fā)票保管的主要責(zé)任部門，負(fù)責(zé)空白發(fā)票、已開具發(fā)票存根聯(lián)、電子發(fā)票版式文件、發(fā)票相關(guān)佐證材料等的集中保管；各業(yè)務(wù)部門及員工負(fù)責(zé)對取得的未報(bào)銷發(fā)票、已提交報(bào)銷但尚未審核完成的發(fā)票進(jìn)行妥善保管。第十六條空白發(fā)票的保管：（一）空白發(fā)票的申購：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)購空白發(fā)票；領(lǐng)購空白發(fā)票后，需及時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行登記，建立空白發(fā)票管理臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、領(lǐng)購日期、領(lǐng)購數(shù)量等信息；（二）空白發(fā)票的存放：空白發(fā)票需存放在財(cái)務(wù)部指定的安全保管場所（如保險(xiǎn)柜），由專人負(fù)責(zé)保管；保管人員需嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，妥善保管發(fā)票領(lǐng)購簿及開票設(shè)備（如稅控盤、金稅盤），防止空白發(fā)票丟失、被盜用；（三）空白發(fā)票的領(lǐng)用：財(cái)務(wù)部內(nèi)部開票人員因工作需要領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，需填寫《空白發(fā)票領(lǐng)用申請表》，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，從保管人員處領(lǐng)用；領(lǐng)用人員需核對領(lǐng)用發(fā)票的代碼、號碼、數(shù)量，確認(rèn)無誤后簽字確認(rèn)；領(lǐng)用的空白發(fā)票需由領(lǐng)用人員妥善保管，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開；（四）空白發(fā)票的核銷：領(lǐng)用的空白發(fā)票使用完畢后，領(lǐng)用人員需及時(shí)將發(fā)票存根聯(lián)交回保管人員，保管人員核對存根聯(lián)與領(lǐng)用記錄，確認(rèn)無誤后在空白發(fā)票管理臺賬中進(jìn)行核銷登記；對于作廢的空白發(fā)票，需全部聯(lián)次收回，加蓋“作廢”戳記，與已使用發(fā)票存根聯(lián)一并保管；（五）空白發(fā)票的盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部每月需對空白發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，核對空白發(fā)票實(shí)際庫存與管理臺賬記錄是否一致，確保賬實(shí)相符；盤點(diǎn)結(jié)果需形成盤點(diǎn)報(bào)告，由盤點(diǎn)人員及保管人員簽字確認(rèn)；如發(fā)現(xiàn)空白發(fā)票短缺、丟失等情況，需立即向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及管理層報(bào)告，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定及時(shí)處理。第十七條已開具發(fā)票的保管：（一）紙質(zhì)發(fā)票存根聯(lián)：已開具的紙質(zhì)發(fā)票存根聯(lián)需由財(cái)務(wù)部按發(fā)票代碼、發(fā)票號碼順序整理裝訂，妥善保管；裝訂成冊的發(fā)票存根聯(lián)需標(biāo)注發(fā)票所屬期間、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼范圍等信息；（二）電子發(fā)票版式文件：已開具的電子發(fā)票版式文件需由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存儲(chǔ)在公司指定的服務(wù)器或云存儲(chǔ)平臺，建立電子發(fā)票歸檔目錄，按客戶、開票日期等分類管理，確保電子發(fā)票的可追溯性；同時(shí)，需定期對電子發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失；（三）發(fā)票相關(guān)佐證材料：與發(fā)票開具相關(guān)的《發(fā)票開具申請表》、業(yè)務(wù)合同、服務(wù)確認(rèn)單、收款憑證等佐證材料，需與發(fā)票存根聯(lián)（紙質(zhì)發(fā)票）或版式文件（電子發(fā)票）一并歸檔保管，確保發(fā)票開具業(yè)務(wù)的可核查性。第十八條取得發(fā)票的保管：（一）未報(bào)銷發(fā)票：各業(yè)務(wù)部門及員工取得發(fā)票后，在提交報(bào)銷前需妥善保管，避免折疊、污損、丟失；可將發(fā)票按業(yè)務(wù)類型、日期等分類整理，放置在安全的位置；（二）已報(bào)銷發(fā)票：財(cái)務(wù)部審核通過并完成報(bào)銷的發(fā)票，需作為記賬憑證的附件，按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔保管；歸檔時(shí)需確保發(fā)票與記賬憑證、報(bào)銷單、相關(guān)佐證材料（如合同、入庫單、驗(yàn)收單等）整理齊全、順序正確。第十九條發(fā)票保管期限：發(fā)票的保管期限需嚴(yán)格遵守國家會(huì)計(jì)檔案管理相關(guān)規(guī)定，至少保存5年；保存期滿后，需由財(cái)務(wù)部牽頭，會(huì)同相關(guān)部門進(jìn)行鑒定，經(jīng)管理層審批后，按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請銷毀，嚴(yán)禁擅自銷毀發(fā)票及相關(guān)檔案資料。第二十條發(fā)票保管的安全要求：（一）發(fā)票保管場所需具備防火、防潮、防蟲、防盜等安全條件，防止發(fā)票因自然災(zāi)害、人為因素等造成損壞、丟失；（二）電子發(fā)票的存儲(chǔ)需采取加密、權(quán)限管控等安全措施，防止電子發(fā)票信息被篡改、泄露；嚴(yán)格控制電子發(fā)票存儲(chǔ)系統(tǒng)的訪問權(quán)限，只有授權(quán)人員方可訪問；（三）嚴(yán)禁將發(fā)票及相關(guān)檔案資料隨意堆放、轉(zhuǎn)借他人，或帶出公司保管場所；確因工作需要帶出的，需經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批，并辦理相關(guān)借閱手續(xù)，明確借閱期限及歸還要求，確保資料安全。第五章發(fā)票核銷與歸檔管理第二十一條發(fā)票核銷的范圍：包括空白發(fā)票的核銷、已開具發(fā)票的核銷、紅字發(fā)票的核銷等。發(fā)票核銷工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，確保發(fā)票流轉(zhuǎn)全流程閉環(huán)管理。第二十二條空白發(fā)票的核銷：按本制度第四章第十六條第四款的規(guī)定執(zhí)行，即領(lǐng)用的空白發(fā)票使用完畢后，領(lǐng)用人員將存根聯(lián)交回保管人員，保管人員核對無誤后在空白發(fā)票管理臺賬中進(jìn)行核銷登記；作廢的空白發(fā)票全部聯(lián)次收回后，與已使用發(fā)票存根聯(lián)一并保管，視同已核銷。第二十三條已開具發(fā)票的核銷：財(cái)務(wù)部開票人員在開具發(fā)票后，需及時(shí)在發(fā)票管理臺賬中記錄發(fā)票開具信息，并在完成發(fā)票交付及歸檔后，在臺賬中進(jìn)行核銷標(biāo)記；每月末，財(cái)務(wù)部需對已開具發(fā)票進(jìn)行匯總核對，確保所有已開具發(fā)票均已完成交付、歸檔及核銷登記，無遺漏、無差錯(cuò)。第二十四條紅字發(fā)票的核銷：紅字發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部需在發(fā)票管理臺賬中記錄紅字發(fā)票信息，并關(guān)聯(lián)對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票；同時(shí)，將紅字發(fā)票與藍(lán)字發(fā)票、相關(guān)證明材料一并歸檔，完成紅字發(fā)票的核銷登記。第二十五條發(fā)票歸檔的基本要求：發(fā)票歸檔工作需遵循“及時(shí)、完整、規(guī)范、可追溯”的原則，確保所有發(fā)票及相關(guān)資料均按規(guī)定歸檔，便于后續(xù)查閱、核查及稅務(wù)檢查。第二十六條發(fā)票歸檔的范圍：包括空白發(fā)票存根聯(lián)、已開具發(fā)票存根聯(lián)（紙質(zhì)）、電子發(fā)票版式文件、紅字發(fā)票及對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)用登記臺賬、發(fā)票開具申請表、發(fā)票取得的相關(guān)佐證材料（合同、入庫單、驗(yàn)收單等）、發(fā)票核查記錄、發(fā)票盤點(diǎn)報(bào)告、發(fā)票銷毀申請及審批文件等與發(fā)票管理相關(guān)的各類資料。第二十七條發(fā)票歸檔的流程：（一）整理：財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票及相關(guān)資料的整理工作，按發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票）、業(yè)務(wù)類型（采購、銷售、研發(fā)服務(wù)等）、時(shí)間周期（月度、季度、年度）等分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，確保資料整齊有序；（二）裝訂：紙質(zhì)發(fā)票及相關(guān)資料需按規(guī)定裝訂成冊，裝訂時(shí)需加裝封面、封底，在封面上注明檔案名稱、所屬期間、發(fā)票數(shù)量、裝訂人、裝訂日期等信息；電子發(fā)票版式文件需按分類標(biāo)準(zhǔn)建立電子文件夾，進(jìn)行統(tǒng)一存儲(chǔ)；（三）登記：建立發(fā)票歸檔臺賬，詳細(xì)記錄歸檔資料的名稱、所屬期間、數(shù)量、存放位置、歸檔日期、歸檔人等信息，確保歸檔資料的可追溯性；（四）存放：裝訂成冊的紙質(zhì)發(fā)票檔案需存放在財(cái)務(wù)部指定的檔案保管場所，按歸檔臺賬記錄的存放位置有序擺放；電子發(fā)票檔案需存儲(chǔ)在公司指定的安全存儲(chǔ)設(shè)備中，并定期備份；（五）借閱：因工作需要借閱發(fā)票檔案的，需填寫《檔案借閱申請表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審批后，方可借閱；借閱紙質(zhì)檔案的，需在指定地點(diǎn)查閱，嚴(yán)禁帶出檔案保管場所；確需帶出的，需經(jīng)管理層審批，并限期歸還；借閱電子檔案的，需嚴(yán)格遵守電子檔案訪問權(quán)限管理規(guī)定，嚴(yán)禁復(fù)制、傳播電子檔案信息；借閱完成后，需及時(shí)辦理歸還手續(xù)，借閱人員需對借閱的檔案資料妥善保管，避免丟失、損毀。第六章發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)防控與監(jiān)督檢查第二十八條發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)防控：財(cái)務(wù)部需建立發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，定期對發(fā)票管理全流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并防范各類發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)，主要包括以下方面：（一）虛假發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對取得發(fā)票的真?zhèn)尾轵?yàn)，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方查驗(yàn)平臺、大數(shù)據(jù)分析等方式，提高虛假發(fā)票識別能力；對異常發(fā)票（如開票方為非正常戶、發(fā)票信息與業(yè)務(wù)不符等）及時(shí)進(jìn)行核查處理；（二）虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)：嚴(yán)格審核發(fā)票開具的業(yè)務(wù)真實(shí)性，加強(qiáng)對開票申請資料的審核，確保發(fā)票開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)一致；嚴(yán)禁無真實(shí)業(yè)務(wù)背景開具發(fā)票，嚴(yán)禁為他人代開發(fā)票；（三）發(fā)票丟失、損毀風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對發(fā)票保管環(huán)節(jié)的管控，規(guī)范發(fā)票保管流程，落實(shí)保管責(zé)任，防止發(fā)票丟失、損毀；建立發(fā)票丟失、損毀應(yīng)急處理機(jī)制，及時(shí)處理相關(guān)問題；（四）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對增值稅專用發(fā)票認(rèn)證、勾選確認(rèn)的管理，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成認(rèn)證或勾選，避免因逾期導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣；嚴(yán)格審核可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票，確保符合抵扣條件；（五）稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：密切關(guān)注國家稅收政策變化，及時(shí)更新發(fā)票管理相關(guān)流程及要求，確保發(fā)票管理符合最新稅收政策規(guī)定；定期對接稅務(wù)機(jī)關(guān)，了解稅務(wù)征管要求，積極配合稅務(wù)檢查工作；（六）信息泄露風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對發(fā)票相關(guān)信息（如客戶信息、公司經(jīng)營信息、研發(fā)項(xiàng)目信息等）的保密管理，嚴(yán)格控制發(fā)票信息的訪問權(quán)限；規(guī)范電子發(fā)票的存儲(chǔ)、傳輸流程，防止信息泄露。第二十九條監(jiān)督檢查機(jī)制：建立常態(tài)化的發(fā)票管理監(jiān)督檢查機(jī)制，監(jiān)督主體包括管理層、財(cái)務(wù)部、內(nèi)部審計(jì)部門等，監(jiān)督檢查內(nèi)容包括但不限于：（一）制度執(zhí)行情況：核查各部門及員工是否嚴(yán)格遵守本制度關(guān)于發(fā)票取得、開具、保管、核銷、歸檔等相關(guān)規(guī)定；（二）發(fā)票取得審核情況：核查取得的發(fā)票是否合法合規(guī)、要素完整，審核流程是否規(guī)范，異常發(fā)票處理是否及時(shí)、合規(guī)；（三）發(fā)票開具情況：核查發(fā)票開具是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)，開票申請審核流程是否完整，紅字發(fā)票開具、發(fā)票作廢是否符合規(guī)定；（四）發(fā)票保管情況：核查空白發(fā)票、已開具發(fā)票、取得發(fā)票的保管是否規(guī)范，保管場所是否安全，保管期限是否符合規(guī)定；（五）核銷與歸檔情況：核查發(fā)票核銷流程是否規(guī)范，核銷臺賬是否完整準(zhǔn)確；發(fā)票歸檔是否及時(shí)、完整，歸檔流程是否符合規(guī)定；（六）風(fēng)險(xiǎn)防控情況：核查發(fā)票管理風(fēng)險(xiǎn)排查是否定期開展，發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題是否及時(shí)整改，風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否落實(shí)到位。第三十條監(jiān)督檢查方式：（一）日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部對日常發(fā)票管理工作進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)