企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理制度一、總則1.目的為規(guī)范企業(yè)應(yīng)收票據(jù)的管理，確保應(yīng)收票據(jù)的安全、完整，提高資金使用效率，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于企業(yè)所有涉及應(yīng)收票據(jù)的業(yè)務(wù)活動。3.定義應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。二、應(yīng)收票據(jù)的收取1.業(yè)務(wù)部門在收取應(yīng)收票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格審查票據(jù)的真實性、合法性和有效性。檢查票據(jù)的票面要素是否齊全、清晰，如出票日期、出票人、收款人、金額、到期日等。核對票據(jù)上的簽章是否清晰、完整，出票人的簽章應(yīng)與出票人名稱一致。對于商業(yè)承兌匯票，應(yīng)了解出票人的信用狀況和支付能力。2.收取的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)及時登記入賬，并將票據(jù)交由財務(wù)部門保管。登記內(nèi)容包括票據(jù)號碼、出票人、收款人、金額、出票日期、到期日等。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的應(yīng)收票據(jù)登記簿，對票據(jù)的收取、背書、貼現(xiàn)、兌付等情況進行詳細(xì)記錄。三、應(yīng)收票據(jù)的保管1.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)的安全、完整。票據(jù)應(yīng)存放在保險柜或其他安全的地方，防止丟失、被盜或損壞。保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點，核對票據(jù)的數(shù)量和金額是否與登記簿相符。2.應(yīng)收票據(jù)不得隨意出借、轉(zhuǎn)讓或抵押，確需出借、轉(zhuǎn)讓或抵押的，應(yīng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。四、應(yīng)收票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓1.業(yè)務(wù)部門在辦理應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)填寫背書轉(zhuǎn)讓申請書，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。申請書應(yīng)注明背書轉(zhuǎn)讓的原因、票據(jù)號碼、金額、背書人、被背書人等內(nèi)容。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的申請書，辦理票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)，并在登記簿上進行記錄。背書應(yīng)連續(xù)、完整，不得有空白背書或斷頭背書。背書轉(zhuǎn)讓后的票據(jù)，應(yīng)及時通知被背書人，并要求其簽收確認(rèn)。五、應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)1.財務(wù)部門在辦理應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)時，應(yīng)選擇信譽良好的金融機構(gòu)，并對貼現(xiàn)利率進行比較，選擇最優(yōu)方案。貼現(xiàn)申請書應(yīng)注明貼現(xiàn)的原因、票據(jù)號碼、金額、貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)期限等內(nèi)容。2.辦理貼現(xiàn)手續(xù)后，財務(wù)部門應(yīng)及時將貼現(xiàn)款入賬，并在登記簿上進行記錄。貼現(xiàn)利息應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行核算，并計入當(dāng)期財務(wù)費用。六、應(yīng)收票據(jù)的兌付1.財務(wù)部門應(yīng)在應(yīng)收票據(jù)到期日前，提前做好兌付準(zhǔn)備工作。核對票據(jù)的金額、到期日等信息，確保無誤。安排足夠的資金用于兌付票據(jù)。2.應(yīng)收票據(jù)到期時，財務(wù)部門應(yīng)及時向付款人提示付款。如付款人拒絕付款，應(yīng)及時采取法律手段進行追索。3.兌付后的票據(jù)，應(yīng)在登記簿上進行注銷，并將相關(guān)憑證歸檔保存。七、監(jiān)督與檢查1.企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對應(yīng)收票據(jù)的管理情況進行監(jiān)督檢查。檢查內(nèi)容包括票據(jù)的收取、保管、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、兌付等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門整改落實。2.對違反本制