應收款項管理辦法第一章總則第一條為加強和規(guī)范公司對應收款項的日常管理，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率和運營質(zhì)量，充分維護公司的利益，避免和減少壞帳的發(fā)生，根據(jù)國家相關法規(guī)的有關規(guī)定和控股公司《應收款項管理辦法》以及董事會的有關要求，結(jié)合公司實際，特制定本辦法。第二條本辦法所指的應收款項包括應收賬款、應收票據(jù)、預付賬款和其他應收款。其定義同財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》。第二章職責第三條財務部是主管應收款項資金管理的職能部門，負責制訂應收款項管理辦法，并組織實施和監(jiān)督檢查。第四條業(yè)務管理部（以下簡稱業(yè)務部）是主管應收款項業(yè)務的管理部門，負責價格、合同的審核、業(yè)務流程監(jiān)控等業(yè)務管理工作。第五條各營銷部門是應收款項實施的直接責任部門，負責應收款項的業(yè)務發(fā)生、貨款收回和問題款項處理工作。第三章基本要求第六條在開展經(jīng)營業(yè)務活動中，要貫徹“錢出去、貨進來，貨出去、錢進來”的“錢貨兩訖”結(jié)算原則，嚴格控制賒銷和預付貨款，有效控制壞賬風險、降低資金使用成本、提高資金使用效率、促進經(jīng)營發(fā)展。第七條根據(jù)當年公司經(jīng)營規(guī)模、資金承受能力，結(jié)合公司的全面預算，制定年度應收款項的資金定額和賒銷政策（年中調(diào)整一次），在經(jīng)營過程中嚴格執(zhí)行，不得擅自突破。第八條按公司風險評審小組議事規(guī)則的規(guī)定，對賒銷政策、預付賬款以及其他重大經(jīng)營業(yè)務需進行評審，評審通過后，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議決策同意，再按審批程序報批核準后，方可開展相關業(yè)務操作。第九條總經(jīng)理是全面負責應收款項管理的責任人，財務總監(jiān)是實施應收款項管理的組織者和監(jiān)督人，財務部經(jīng)理對應收款項實施動態(tài)跟蹤和管理，發(fā)現(xiàn)異常情況及時處理、報告。第十條財務部必須設置應收款項管理人員，對應收款項實施全面、動態(tài)管理，做到但不限于：建立客戶信用檔案，對客戶進行資信分析，了解客戶財務狀況，合理評價其信用等級，有效控制賒銷額度。特別應對長期往來客戶建立完善的客戶資信檔案資料，至少每年一次對客戶資信檔案進行核查，發(fā)現(xiàn)變動，及時更新，并做好更新記錄。按客戶設置應收款項明細賬，及時登記賬簿，對余額增減變動情況，定期和客戶核對，催交，發(fā)現(xiàn)漏記、誤記、串記等情況及時調(diào)整賬戶記錄，年終配合外部審計做好應收款項詢征函工作。對可能形成壞賬的應收款項應當及時報告財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)，說明其形成原因并判斷收回的可能性。嚴格按照公司有關核銷壞賬的程序?qū)馁~進行賬務處理，并設立備查簿登記，做到賬銷案存。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外款。第四章應收賬款的管理第十一條資信調(diào)查和信用評估。對一般客戶原則上不實行賒銷，對確有必要賒銷的客戶，主要指新拓展客戶、戰(zhàn)略伙伴、有發(fā)展?jié)摿δ芙o企業(yè)經(jīng)營帶來盈利的客戶，應根據(jù)客戶的不同情況制定相應的信用政策，可視客戶資信情況酌情予以賒賬，但賒賬前必須對客戶的商業(yè)信用、支付及償還能力等進行評估，具體應包括但不限于：客戶的資信和信譽狀況；客戶的償債能力和財務狀況；有無抵押品或擔保單位；查看客戶信用記錄是否良好（必要時查看其工商年檢與注冊登記資料）；前賬是否已結(jié)清（指信用期已滿的欠款）；可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境及其他因素。對新增賒銷客戶的資信調(diào)查和信用評估應在業(yè)務操作前進行；對長期賒銷客戶應定期檢查和評估，并根據(jù)評估的情況及時調(diào)整信用額度和信用期限等政策。第十二條簽訂合法的銷售合同。賒銷業(yè)務原則上都應簽訂銷售合同，但對信譽好的直接用戶所發(fā)生的小額、短期的約定賒銷，可以視具體情況而定。合同中應明確規(guī)定結(jié)算方式和違約責任等，必要時應由公司法律顧問審核相關條款，維護公司利益，防患于未然。購銷合同等資料由各營銷部交綜合部存檔保管。第十三條建立客戶資信檔案?？蛻糍Y質(zhì)檔案，包括取得年檢后的工商營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務登記證、銀行信用等級、年度審計報告等反映客戶基本狀況的資料復印件?？蛻粜庞脵n案，包括貨款結(jié)算情況記錄，即到期兌付的及時性；銷售情況記錄，即與公司的業(yè)務交往情況，如交易量、交易信譽等信息資料。第十四條確定客戶信用政策。應核定應收賬款的月度定額及年度定額，對應收賬款實行當年內(nèi)總量控制。在此前提下，確定客戶信用政策。根據(jù)客戶資信情況和業(yè)務交往情況等信息，對客戶分別確定不同的結(jié)算方式（支票、承兌匯票等）、確定賒銷額度和期限，不得超越；對有賒銷款逾期未收回的客戶，不準再給予新的賒銷；有不良信用記錄的客戶，應從嚴控制，一般不得再給予賒銷。第十五條明確應收賬款責任人。應收賬款的管理以“誰經(jīng)辦、誰催討，逐級審批、逐級負責”為原則。業(yè)務經(jīng)辦人是應收賬款的直接責任人，應收賬款發(fā)生之后，應采取各種措施，確保按期收回款項；所在的業(yè)務部門是應收賬款的直接責任部門，財務部門是應收賬款的管理部門，各級審批人員應督促保證應收賬款的順利收回，對引起的壞賬損失承擔相應責任。第十六條應收賬款的日常管理財務部應每月編制應收賬款清單，反映應收賬款的賬齡和逾期未收回的欠款等情況，提供給營銷部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、總經(jīng)理，使公司領導和有關業(yè)務部門了解欠款情況。建立應收賬款的計算機管理系統(tǒng)，進行科學化、規(guī)范化的管理監(jiān)督，實現(xiàn)實時監(jiān)控。財務部配合營銷部門定期（半年一次）或根據(jù)需要不定期與欠款單位對賬，并作好對賬記錄，取得符合法律要求的詢證函，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。對于長期欠款的客戶，財務部和營銷部門可根據(jù)客戶情況，考慮收取相應的利息；對于逾期、超額的賒銷客戶，應及時提出預警報告，要求營銷部門停止供貨，并督促有關部門詳細分析原因，立即采取各種有效措施。第十七條賒銷審批權(quán)限（包括收取商業(yè)承兌匯票）對長期供應、需求量穩(wěn)定的客戶，或工程項目大額配送業(yè)務，根據(jù)業(yè)務需要可簽訂約期付款的購銷合同，由各營銷部提出書面申請，經(jīng)公司風險控制評審小組討論評審，領導班子決策同意后，再由各營銷部填制“賒銷審批表”，報本部門經(jīng)理、財務部經(jīng)理、分管領導、財務總監(jiān)和總經(jīng)理聯(lián)簽批準。財務部根據(jù)聯(lián)簽的審批單，在綜合業(yè)務管理系統(tǒng)中，對該客戶進行信用額度和信用期限的設置。對直接用戶的臨時賒銷，必須逐筆經(jīng)所在營銷部門經(jīng)理、財務部經(jīng)理、分管領導、財務總監(jiān)和總經(jīng)理聯(lián)簽批準。財務部根據(jù)審批后的“銷售意向書”在綜合業(yè)務管理系統(tǒng)中給予臨時信用額度。對于收到即期支票、需一次結(jié)算的，采用以下控制辦法，即：⑴在“銷售意向書”上由三個人簽字：經(jīng)辦人、營銷部門經(jīng)理和財務部經(jīng)理;⑵賒銷金額控制在20萬元以下；⑶賒銷期限規(guī)定在三天以內(nèi)。對約定客戶的賒銷，必須按照董事會決議通過的審批權(quán)限，經(jīng)董事會評審、批準后執(zhí)行。超過審批核定的賒銷限額和期限的，原則上不可再供應，特別需要繼續(xù)供應的，應嚴格把握，并按規(guī)定程序報批。第十八條對問題應收賬款的處理問題應收賬款的界定：凡超過約定賬期仍未回籠的應收賬款均為問題應收賬款。對問題應收賬款，業(yè)務經(jīng)辦人必須立即停止供貨、積極催討，并寫出專題報告，列明客戶背景、資本及信用狀況、問題發(fā)生的原因，同時將每次催款遇到的情況、結(jié)果、聯(lián)系人等有關內(nèi)容記錄在案。對于經(jīng)多方努力仍無法解決的欠款，應采取法律手段追討。決定訴諸法律行動前，應該考慮法律費用和可能發(fā)生的壞帳損失費用的大小，權(quán)衡利弊，以爭取損失最低。第十九條應收票據(jù)的管理收取的商業(yè)承兌匯票視同應收賬款進行管理。對以收取票據(jù)（特別是支票和期票）為結(jié)算方式的銷售業(yè)務，業(yè)務人員收到票據(jù)時應認真審核票據(jù)是否載明：⑴收款人名稱；⑵確認金額；⑶出票日期和到期日期；⑷出票人簽章，承兌匯票須有承兌人簽章，并立即交給財務部的資金管理員。經(jīng)財務部驗證確認（必要時可通過銀行進行驗證）后，才能辦理銷售手續(xù)。第二十條對已開出提貨單或移庫單等貨物權(quán)屬轉(zhuǎn)移的有效憑證，但尚未開具增值稅發(fā)票的銷售，視同賒銷，其貨款視作應收賬款進行管理。第五章預付賬款的管理第二十一條資信調(diào)查和信用評估。應嚴格控制預付款,在簽定合同前必須對供應商的商業(yè)信用、供貨及償債能力等進行調(diào)查和評估，具體應包括：供應商的資信和信譽狀況；供應商的償債能力和財務狀況；有無抵押品和擔保單位；查看客戶信用記錄是否良好（必要時查看其工商年檢與注冊登記資料）；前賬是否已結(jié)清（指合同期已到的貨款）；可能影響供應商供貨或還款能力的經(jīng)濟環(huán)境及其他因素。對新供應商的資信調(diào)查和信用評估應在業(yè)務行為發(fā)生前進行；對長期供應商應定期進行，并根據(jù)評估情況及時調(diào)整付款方式。第二十二條簽訂合法的購貨合同。預付賬款必須以合法有效的供應合同為基礎，合同上要明確規(guī)定供貨條款和違約責任，必要時應由公司法律顧問審核相關條款，保護企業(yè)利益，控制經(jīng)營風險。購銷合同等資料由各營銷部交業(yè)務管理部存檔保管。第二十三條建立供應商資信檔案。供應商資質(zhì)檔案，包括有效的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、銀行信用等級等反映供應商基本狀況資料的復印件，并了解供應商的市場知名度。供應商信用檔案，包括進貨情況記錄，即供貨量、交貨的及時性、合同履約率、交往信譽、公司對其供貨的依存度等信息資料。第二十四條明確預付賬款的責任人。預付賬款的管理以“誰經(jīng)辦、誰催討，逐級審批、逐級負責”為原則。業(yè)務經(jīng)辦人是預付賬款的直接責任人，在貨款付出后要負責貨物的催交和發(fā)票的收取，確保按期收到貨物和發(fā)票；所在的營銷部門是預付賬款的直接責任部門，財務部是預付賬款的相關管理部門，各級審批人員應督促保證預付賬款的安全，對引起的壞賬損失承擔相應責任。第二十五條預付賬款的日常管理。財務部應每月編制預付賬款清單，對預付賬款進行賬齡分析，提供給各級審批人員，使他們了解預付款情況。預付賬款發(fā)生頻繁的企業(yè)應逐步建立預付賬款的計算機管理系統(tǒng)，進行科學化、規(guī)范化的管理監(jiān)督，實現(xiàn)實時監(jiān)控。財務部配合營銷部門定期（半年一次）或根據(jù)需要不定期與供應商對賬，并作好對賬記錄，取得符合法律要求的詢證函，發(fā)生的差異要及時查清解決。對未按合同規(guī)定期限交貨的預付賬款應及時查明原因，并對可能發(fā)生的壞賬損失作出預計。財務部對于逾期的預付賬款，應及時提出預警報告，并督促有關部門詳細分析原因，立即采取各種有效措施。第二十六條對問題預付賬款的處理。問題預付賬款的界定：凡超過約定交貨期仍未收到貨物的預付賬款均為問題預付賬款。對問題預付賬款，業(yè)務經(jīng)辦人必須立即加緊催討貨物或貨款，并寫出專題報告，列明供應商的背景、資本及信用狀況、問題發(fā)生的原因，同時將每次催貨（款）遇到的情況、結(jié)果、聯(lián)系人等有關資料記錄在案。對于經(jīng)多方努力仍無法解決的預付賬款，應采取法律手段追討。決定訴諸法律行動前，應該考慮訴訟費用和可能發(fā)生的壞賬損失費用的大小，權(quán)衡利弊，以爭取損失最低。第二十七條預付賬款的審批權(quán)限：按照董事會通過的審批權(quán)限授權(quán)，逐級審核，報總經(jīng)理批準。以票據(jù)支付貨款的，包括簽發(fā)票據(jù)和票據(jù)轉(zhuǎn)讓等，均執(zhí)行此審批權(quán)限。第六章其他應收款的管理第二十八條公司除了主營業(yè)務產(chǎn)生的應收賬款外，還有如應收未收租金、備用金、內(nèi)部往來等產(chǎn)生的其他應收款，對于其他應收款的管理由財務部負責。首先，要按會計制度進行賬務處理，不屬于該科目核算范圍的事項不得列入此科目核算；第二，做好賬齡分析和催收跟蹤工作，對經(jīng)多方追收仍難以收回的款項，要立即向領導匯報，商議處理辦法,以便及時采取措施。第二十九條不得發(fā)生變相出借資金、變相投資以及其他違反規(guī)定的資金占用行為。第七章考核與獎懲第三十條為了有效管理應收款項，控制壞賬風險，公司應建立應收款項的考核體系。制定應收款項的定額管理考核辦法。年初確定應收款項的月度和年度