第1篇第一章總則第一條為加強(qiáng)茂名石化（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金管理、成本控制、會計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等。第三條公司財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)；（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；（三）及時(shí)性原則：及時(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的時(shí)效性；（四）效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化；（五）安全性原則：加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，確保公司財(cái)務(wù)安全。第二章資金管理第四條公司資金管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算的原則。第五條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司資金管理的日常工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全資金管理制度，確保資金安全、高效、合規(guī)使用。第六條公司資金來源包括但不限于以下渠道：（一）國家財(cái)政撥款；（二）銀行貸款；（三）企業(yè)自籌資金；（四）其他合法資金。第七條公司資金支出應(yīng)遵循以下原則：（一）合法合規(guī)：資金支出符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度；（二）必要性：資金支出符合公司經(jīng)營需要；（三）效益性：資金支出應(yīng)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益；（四）節(jié)約性：資金支出應(yīng)盡量節(jié)約，避免浪費(fèi)。第八條公司資金支出審批流程：（一）各部門根據(jù)實(shí)際需要編制資金支出預(yù)算；（二）財(cái)務(wù)部對預(yù)算進(jìn)行審核，提出意見；（三）公司領(lǐng)導(dǎo)審批；（四）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見辦理資金支出手續(xù)。第三章成本控制第九條公司成本控制遵循以下原則：（一）全面性：對生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項(xiàng)成本進(jìn)行全面控制；（二）重點(diǎn)性：針對關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)領(lǐng)域加強(qiáng)成本控制；（三）動態(tài)性：根據(jù)市場變化和公司經(jīng)營狀況，及時(shí)調(diào)整成本控制措施。第十條公司成本控制措施包括：（一）加強(qiáng)成本核算，建立健全成本核算體系；（二）優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率；（三）加強(qiáng)物資采購管理，降低采購成本；（四）加強(qiáng)能源管理，降低能源消耗；（五）加強(qiáng)人工成本管理，提高人力資源利用率。第十一條公司成本控制審批流程：（一）各部門根據(jù)實(shí)際需要編制成本控制計(jì)劃；（二）財(cái)務(wù)部對計(jì)劃進(jìn)行審核，提出意見；（三）公司領(lǐng)導(dǎo)審批；（四）各部門根據(jù)審批意見執(zhí)行成本控制措施。第四章會計(jì)核算第十二條公司會計(jì)核算遵循以下原則：（一）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；（二）歷史成本原則；（三）一致性原則；（四）謹(jǐn)慎性原則。第十三條公司會計(jì)核算內(nèi)容：（一）收入核算：按照國家規(guī)定和公司制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入；（二）費(fèi)用核算：按照國家規(guī)定和公司制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)費(fèi)用；（三）資產(chǎn)核算：按照國家規(guī)定和公司制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)資產(chǎn)；（四）負(fù)債核算：按照國家規(guī)定和公司制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)負(fù)債；（五）所有者權(quán)益核算：按照國家規(guī)定和公司制度，準(zhǔn)確核算所有者權(quán)益。第十四條公司會計(jì)核算流程：（一）各部門按照規(guī)定提供會計(jì)憑證；（二）財(cái)務(wù)部對憑證進(jìn)行審核；（三）編制會計(jì)賬簿；（四）編制財(cái)務(wù)報(bào)表；（五）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告第十五條公司財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和季度財(cái)務(wù)報(bào)告。第十六條年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于每年4月30日前編制完成，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外公布。第十七條季度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于每季度結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)編制完成，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后對外公布。第十八條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第六章內(nèi)部審計(jì)第十九條公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第二十條內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期或不定期地對公司財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)活動的合規(guī)性、真實(shí)性、有效性。第二十一條內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)內(nèi)容包括：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；（二）內(nèi)部控制審計(jì)；（三）專項(xiàng)審計(jì)；（四）離任審計(jì)。第七章附則第二十二條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本制度自發(fā)布之日起施行。第二十四條本制度如有與國家法律法規(guī)相抵觸之處，以國家法律法規(guī)為準(zhǔn)。第二十五條本制度未盡事宜，按國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度執(zhí)行。第二十六條本制度由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)發(fā)布。第2篇第一章總則第一條為加強(qiáng)茂名石化（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司財(cái)務(wù)安全，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司及其所有子、分公司（以下簡稱“子公司”）、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目等所有財(cái)務(wù)活動。第三條公司財(cái)務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。（二）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得偽造、篡改。（三）完整性原則：財(cái)務(wù)活動全面反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏。（四）及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息及時(shí)傳遞，確保決策依據(jù)的時(shí)效性。（五）效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。第二章財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)第四條公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部設(shè)部長一名，副部長若干名，下設(shè)會計(jì)、審計(jì)、資金管理、成本管理、稅務(wù)管理等部門。第五條財(cái)務(wù)部職責(zé)：（一）制定和實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)活動規(guī)范有序。（二）編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)狀況，為公司決策提供依據(jù)。（三）負(fù)責(zé)公司資金管理，確保資金安全、高效使用。（四）負(fù)責(zé)公司成本管理，降低成本，提高效益。（五）負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，確保稅務(wù)合規(guī)。（六）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第六條子公司、分支機(jī)構(gòu)、項(xiàng)目等應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。第三章資金管理第七條公司資金管理遵循以下原則：（一）集中管理原則：公司資金統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部集中管理。（二）預(yù)算管理原則：公司資金使用實(shí)行預(yù)算管理，確保資金合理分配。（三）審批管理原則：資金使用需經(jīng)相關(guān)部門審批，確保資金使用合規(guī)。第八條公司資金管理包括以下內(nèi)容：（一）資金預(yù)算編制與執(zhí)行：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃編制資金預(yù)算，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）資金支付管理：資金支付需經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，確保支付合規(guī)。（三）資金結(jié)算管理：公司內(nèi)部結(jié)算采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等方式，確保結(jié)算及時(shí)、準(zhǔn)確。（四）資金監(jiān)督與檢查：財(cái)務(wù)部定期對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督與檢查，確保資金安全。第四章成本管理第九條公司成本管理遵循以下原則：（一）成本效益原則：優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高成本效益。（二）全過程管理原則：從采購、生產(chǎn)、銷售到售后服務(wù)，全過程控制成本。（三）責(zé)任成本原則：明確成本責(zé)任，落實(shí)成本控制。第十條公司成本管理包括以下內(nèi)容：（一）成本預(yù)算編制與執(zhí)行：財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營計(jì)劃編制成本預(yù)算，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）成本核算與分析：財(cái)務(wù)部對成本進(jìn)行核算與分析，找出成本控制點(diǎn)。（三）成本控制措施：根據(jù)成本分析結(jié)果，制定成本控制措施，降低成本。第五章財(cái)務(wù)報(bào)表與審計(jì)第十一條公司財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。第十二條財(cái)務(wù)報(bào)表編制遵循以下原則：（一）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）一致性原則：財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法前后一致。（三）可比性原則：財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)具有可比性。第十三條公司財(cái)務(wù)審計(jì)由內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)，審計(jì)內(nèi)容包括：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)：對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。（二）內(nèi)部控制審計(jì)：對內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行審計(jì)。（三）專項(xiàng)審計(jì)：對特定事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第六章稅務(wù)管理第十四條公司稅務(wù)管理遵循以下原則：（一）合法性原則：依法納稅，確保稅務(wù)合規(guī)。（二）及時(shí)性原則：及時(shí)申報(bào)、繳納稅收。（三）準(zhǔn)確性原則：確保稅收計(jì)算準(zhǔn)確。第十五條公司稅務(wù)管理包括以下內(nèi)容：（一）稅務(wù)籌劃：根據(jù)國家稅收政策，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅負(fù)。（二）稅務(wù)申報(bào)與繳納：按時(shí)申報(bào)、繳納各項(xiàng)稅收。（三）稅務(wù)爭議處理：妥善處理稅務(wù)爭議。第七章財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范第十六條公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范遵循以下原則：（一）預(yù)防為主原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。（二）責(zé)任追究原則：對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行責(zé)任追究。第十七條公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范包括以下內(nèi)容：（一）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識。（三）定期進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理風(fēng)險(xiǎn)。第八章附則第十八條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本制度為示例性文本，具體內(nèi)容需根據(jù)公司實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強(qiáng)茂名石化（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，確保公司財(cái)務(wù)狀況良好，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于會計(jì)核算、資金管理、成本控制、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)告等。第三條公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)遵從原則：遵守國家法律法規(guī)，執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。2.實(shí)事求是原則：如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效率原則：提高財(cái)務(wù)管理效率，優(yōu)化資源配置，降低成本。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。5.持續(xù)改進(jìn)原則：不斷完善財(cái)務(wù)管理制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。第二章會計(jì)核算第四條公司會計(jì)核算遵循《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，以人民幣為記賬本位幣。第五條公司設(shè)置會計(jì)科目，編制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第六條公司財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。第七條公司定期進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和審核，確保報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第八條公司建立健全財(cái)務(wù)核算制度，規(guī)范會計(jì)核算流程，提高會計(jì)核算質(zhì)量。第三章資金管理第九條公司資金管理遵循“集中管理、分級負(fù)責(zé)、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)”的原則。第十條公司設(shè)立資金管理部門，負(fù)責(zé)公司資金的集中管理、調(diào)度和監(jiān)督。第十一條公司資金收支嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度執(zhí)行。第十二條公司實(shí)行資金預(yù)算管理，編制年度資金預(yù)算，并按預(yù)算執(zhí)行。第十三條公司加強(qiáng)資金結(jié)算管理，優(yōu)化支付流程，提高資金使用效率。第十四條公司建立健全資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。第四章成本控制第十五條公司成本控制遵循“全面預(yù)算、目標(biāo)成本、過程控制、持續(xù)改進(jìn)”的原則。第十六條公司建立健全成本管理制度，明確成本控制目標(biāo)。第十七條公司實(shí)行成本預(yù)算管理，編制年度成本預(yù)算，并按預(yù)算執(zhí)行。第十八條公司加強(qiáng)成本核算，分析成本構(gòu)成，找出成本節(jié)約潛力。第十九條公司實(shí)施成本控制措施，降低成本，提高效益。第五章內(nèi)部控制第二十條公司建立健全內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條公司內(nèi)部控制制度包括財(cái)務(wù)制度、業(yè)務(wù)流程、崗位職責(zé)、監(jiān)督考核等方面。第二十二條公司對內(nèi)部控制制度進(jìn)行定期評估，確保內(nèi)部控制制度的有效性。第二十三條公司加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度，確保內(nèi)部控制制度得到有效實(shí)施。第六章財(cái)務(wù)報(bào)告第二十四條公司財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。第二十五條公司定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和季度財(cái)務(wù)報(bào)告。