南京審計大學試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪種審計方法側重于對審計對象的實際觀察？（）A.審閱法B.觀察法C.函證法D.分析程序2.審計的最基本職能是（）。A.經濟監(jiān)督B.經濟評價C.經濟鑒證D.經濟服務3.內部控制的目標不包括（）。A.保證財務報告的可靠性B.保證經營的效率和效果C.保證企業(yè)盈利的持續(xù)性D.保證遵守適用的法律法規(guī)4.審計證據(jù)的相關性是指審計證據(jù)應與（）相關。A.審計目標B.審計范圍C.審計程序D.審計報告5.注冊會計師在進行審計時，首先要研究和評價被審計單位的（）。A.內部會計控制B.內部管理控制C.內部控制D.控制風險6.審計報告的收件人一般是（）。A.被審計單位管理層B.被審計單位的股東C.審計業(yè)務的委托人D.社會公眾7.重大錯報風險是指（）。A.審計人員可控制的風險B.與被審計單位內部控制相關的風險C.財務報表在審計前存在重大錯報的可能性D.審計人員難以控制的風險8.審計工作底稿的所有權屬于（）。A.被審計單位B.注冊會計師C.會計師事務所D.審計項目組9.下列屬于實質性程序的是（）。A.觀察內部控制執(zhí)行情況B.對內部控制進行穿行測試C.對應收賬款進行函證D.對內部控制進行重新執(zhí)行10.審計業(yè)務約定書是由會計師事務所與（）共同簽訂的。A.注冊會計師B.被審計單位的上級主管部門C.被審計單位D.財務報表使用者答案：1.B；2.A；3.C；4.A；5.C；6.C；7.C；8.C；9.C；10.C二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.審計按其主體分類可分為（）。A.政府審計B.內部審計C.注冊會計師審計D.國家審計2.審計的作用包括（）。A.制約作用B.促進作用C.證明作用D.調節(jié)作用3.內部控制要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動4.審計證據(jù)按其表現(xiàn)形式可分為（）。A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)5.注冊會計師審計報告的類型有（）。A.無保留意見審計報告B.保留意見審計報告C.否定意見審計報告D.無法表示意見審計報告6.下列屬于審計程序的有（）。A.檢查B.觀察C.詢問D.監(jiān)盤7.審計工作底稿的作用主要有（）。A.支持審計報告B.提供審計工作的記錄C.便于實施質量控制復核D.對未來審計業(yè)務具有參考價值8.影響審計證據(jù)充分性的因素有（）。A.審計風險B.審計項目的重要程度C.審計證據(jù)的質量D.注冊會計師的經驗9.以下屬于控制活動的有（）。A.授權與審批B.職責分離C.實物控制D.對控制的監(jiān)督10.會計師事務所的質量控制制度要素包括（）。A.對業(yè)務質量承擔的領導責任B.相關職業(yè)道德要求C.客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持D.人力資源答案：1.ABCD；2.ABC；3.ABCD；4.ABCD；5.ABCD；6.ABCD；7.ABCD；8.ABC；9.ABC；10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.政府審計的獨立性高于注冊會計師審計。（）2.審計證據(jù)的數(shù)量越多越好。（）3.內部控制健全的企業(yè)，財務報表一定不存在重大錯報。（）4.注冊會計師可以對被審計單位的未來盈利能力進行審計。（）5.審計工作底稿可以以紙質、電子或其他介質形式存在。（）6.審計報告的日期是指審計報告編寫完成的日期。（）7.重大錯報風險與審計證據(jù)的數(shù)量呈反向關系。（）8.內部審計的主要目標是查錯防弊。（）9.注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違法行為，應立即終止審計業(yè)務。（）10.審計業(yè)務約定書具有經濟合同的性質。（）答案：1.×；2.×；3.×；4.×；5.√；6.×；7.×；8.×；9.×；10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述審計證據(jù)可靠性的判斷原則審計證據(jù)可靠性判斷原則：外部獨立來源證據(jù)比內部證據(jù)可靠；內控有效時內部證據(jù)比內控薄弱時可靠；直接獲取的比間接或推論得出的可靠；以文件記錄形式存在的比口頭形式可靠；原件比傳真或復印件可靠。2.簡述內部控制的局限性內部控制存在局限性，如受成本效益原則限制，難以設置完美控制；人為失誤可能導致控制失效，員工不理解或粗心犯錯；人員串通可繞過控制；管理層可能凌駕于控制之上，為自身利益不遵守控制。3.簡述注冊會計師審計與政府審計的區(qū)別兩者區(qū)別在于審計目標，政府審計監(jiān)督財政收支合規(guī)性，注會審計對財報合法性和公允性發(fā)表意見；審計標準，政府依據(jù)審計法等，注會依據(jù)審計準則；經費和收入來源，政府由財政保障，注會靠客戶付費；取證權限，政府有行政強制力，注會需被審計單位配合。4.簡述審計工作底稿歸檔的期限和保存期限審計工作底稿歸檔期限為審計報告日后60天內，或審計業(yè)務中止后的60天內。保存期限自審計報告日起至少保存10年，若未能完成審計業(yè)務，則自業(yè)務中止日起至少保存10年。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論審計在防范金融風險中的作用審計可審查金融機構財務信息真實性，發(fā)現(xiàn)潛在風險點，如資產質量問題等；評估內控制度有效性，提出改進建議，防范操作風險；審查合規(guī)性，促使機構遵守監(jiān)管要求，降低合規(guī)風險；為監(jiān)管部門提供準確信息，利于宏觀調控防范系統(tǒng)性風險。2.討論如何提高內部審計的有效性提高內部審計有效性，需確保內審機構獨立性和權威性，讓其獨立開展工作；提升內審人員專業(yè)素質，加強培訓；拓寬審計范圍，不僅關注財務，還涵蓋經營管理；加強與其他部門溝通協(xié)作，共享信息；強化審計結果運用，督促整改問題。3.討論信息技術對審計的影響信息技術使審計對象數(shù)字化，審計線索更隱蔽，需采用新取證技術；審計范圍擴大，涵蓋信息系統(tǒng)安全性等；提高審計效率，借助軟件進行數(shù)據(jù)處理和分析；對審計人員要求