稅務(wù)師考試通關(guān)技巧分享試題及答案考試時(shí)長(zhǎng)：120分鐘滿分：100分試卷名稱：稅務(wù)師考試通關(guān)技巧分享試題考核對(duì)象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.稅務(wù)師考試的單選題選項(xiàng)中，干擾項(xiàng)通常按照3個(gè)錯(cuò)誤、1個(gè)正確的比例設(shè)置。2.填空題的答題要求中，若題目為“請(qǐng)?zhí)顚懺鲋刀惗惵实臄?shù)值”，則應(yīng)填寫“13%”而非“百分之十三”。3.案例分析題的評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)中，若考生未引用相關(guān)稅法條款，則不得分。4.論述題的答題結(jié)構(gòu)中，建議采用“總-分-總”的形式，以增強(qiáng)邏輯性。5.稅務(wù)師考試中，多選題的評(píng)分采用“全對(duì)得分、部分選對(duì)不得分、選錯(cuò)或漏選不得分”的原則。6.若考生在簡(jiǎn)答題中未列出計(jì)算步驟，僅給出最終結(jié)果，則不得分。7.稅法修訂后的新規(guī)定，若考試時(shí)點(diǎn)未生效，則不得作為答題依據(jù)。8.稅務(wù)師考試中，若題目要求計(jì)算應(yīng)納稅額，則需明確列出稅基、稅率及計(jì)算公式。9.案例分析題的評(píng)分中，若考生引用的案例與題目無(wú)關(guān)，則不得分。10.論述題的答題篇幅中，建議控制在800-1000字之間，以避免超時(shí)。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.資源稅2.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，增值稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.不動(dòng)產(chǎn)的原值B.不動(dòng)產(chǎn)的評(píng)估值C.不動(dòng)產(chǎn)的銷售額D.不動(dòng)產(chǎn)的租金收入3.個(gè)人所得稅中，下列收入項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.25%5.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%6.下列稅種中，屬于行為稅的是（）。A.增值稅B.車船稅C.印花稅D.企業(yè)所得稅7.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅的，應(yīng)按（）。A.常規(guī)稅率加收滯納金B(yǎng).常規(guī)稅率加收罰款C.加倍稅率加收滯納金D.加倍稅率加收罰款8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，不包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.個(gè)人養(yǎng)老金支出9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率B.小型微利企業(yè)可享受50%的優(yōu)惠稅率C.納稅人出口貨物可免征企業(yè)所得稅D.納稅人投資環(huán)保項(xiàng)目可享受稅收抵免10.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A.貨物數(shù)量B.貨物金額C.合同金額D.稅收收入三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，包括（）。A.住房租金B(yǎng).醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的優(yōu)惠有（）。A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除B.納稅人出口貨物免稅C.小型微利企業(yè)減半征收D.高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收4.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.特殊納稅人D.免稅納稅人5.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的有（）。A.車船稅B.印花稅C.財(cái)產(chǎn)稅D.資源稅6.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為后，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅的，可能面臨（）。A.滯納金B(yǎng).罰款C.停業(yè)整頓D.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照7.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，符合條件的扣除標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.住房貸款利息每月1000元B.子女教育支出每月2000元C.贍養(yǎng)老人支出每月2000元D.3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出每月2000元8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠中，符合條件的優(yōu)惠有（）。A.納稅人投資環(huán)保項(xiàng)目可享受稅收抵免B.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率C.小型微利企業(yè)可享受50%的優(yōu)惠稅率D.納稅人出口貨物免稅9.印花稅的征稅范圍包括（）。A.購(gòu)銷合同B.貸款合同C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同10.稅務(wù)師考試中，常見(jiàn)的稅法條款包括（）。A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》C.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》D.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某企業(yè)為一般納稅人，2023年10月銷售貨物取得含稅銷售額100萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬(wàn)元，稅額10.4萬(wàn)元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。案例二：某個(gè)人2023年取得工資收入10萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)5萬(wàn)元，無(wú)其他所得。該個(gè)人適用的個(gè)人所得稅稅率為3%，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人2023年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。案例三：某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2023年研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元，符合加計(jì)扣除政策。該企業(yè)2023年應(yīng)納稅所得額為100萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2023年應(yīng)納企業(yè)所得稅額。五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.請(qǐng)論述稅務(wù)師考試中，如何高效記憶稅法條款。2.請(qǐng)論述稅務(wù)師考試中，案例分析題的答題技巧。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.√3.×（評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)中允許合理推測(cè)，但未引用條款不得分）4.√5.√6.×（車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅）7.√8.×（財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需繳納個(gè)人所得稅）9.×（納稅人出口貨物免稅，非減半）10.√二、單選題1.C2.C3.A4.D5.A6.B7.C8.C9.B（小型微利企業(yè)減半征收，非50%）10.C三、多選題1.B,D2.A,D3.A,C,D4.A,B5.A,C6.A,B7.A,B,C,D8.A,B,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D四、案例分析案例一：應(yīng)納增值稅額=銷售額/(1+稅率)×稅率-購(gòu)進(jìn)稅額=100/(1+13%)×13%-10.4=11.49-10.4=1.09萬(wàn)元案例二：工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=(10-6)×3%=0.12萬(wàn)元年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅=5/12×3%=0.125萬(wàn)元合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=0.12+0.125=0.245萬(wàn)元案例三：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=200×75%=150萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額=100-150=-50萬(wàn)元（虧損，免稅）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=0萬(wàn)元五、論述題1.高效記憶稅法條款的方法：-分類記憶：將稅法條款按稅種、納稅人類型、征收方式等分類，構(gòu)建知識(shí)框架。-關(guān)鍵詞記憶：提煉條款中的核心詞匯，如“應(yīng)稅行為”“免稅”“加計(jì)扣除”等。-對(duì)比記憶：對(duì)比相似條款的異同，如增值稅與小規(guī)模納稅人的稅率差異。-案例輔助：結(jié)合實(shí)際案例理解條款，如通過(guò)案例掌握“視同銷售”的判定標(biāo)準(zhǔn)。-重復(fù)復(fù)習(xí)：定期回顧，避免遺忘，可利用思維導(dǎo)圖或筆記加強(qiáng)記憶。2.案例分析題答題技巧：