PAGE公考培訓機構財務制度一、總則（一）目的為了規(guī)范公考培訓機構（以下簡稱“本機構”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機構的正常運營和發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及財務制度，結合本機構實際情況，制定本財務制度。（二）適用范圍本制度適用于本機構及所屬各部門、分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務核算和管理。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映機構的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋機構財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為機構決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益。二、財務機構與人員（一）財務部門設置本機構設立獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應配備必要的專業(yè)人員，包括財務負責人、會計、出納等。（二）財務人員職責1.財務負責人全面負責機構的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。審核重要財務事項，參與重大經(jīng)濟決策。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務報表。負責財務賬簿的登記、核算和管理。進行財務分析，為管理層提供財務數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務負責人做好財務預算、成本控制等工作。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結算等日常資金收支業(yè)務。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和財務印章等。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與會計核對賬目。（三）財務人員職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公。2.保守機構財務秘密，不得泄露機構財務信息。3.敬業(yè)愛崗，努力提高業(yè)務素質和工作效率。三、財務預算管理（一）預算編制1.每年末，財務部門應根據(jù)機構的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃和業(yè)務特點，編制下一年度的財務預算。2.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門提出預算草案，經(jīng)財務部門審核、匯總后，提交管理層審議通過。3.財務預算應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、現(xiàn)金流量預算等主要內容。（二）預算執(zhí)行1.各部門應嚴格按照批準的財務預算組織實施，確保預算的執(zhí)行。2.財務部門應定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（三）預算考核1.建立健全預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與部門績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對未完成預算任務的部門進行相應處罰。四、收入管理（一）學費收入1.按照與學員簽訂的培訓協(xié)議或合同約定，及時足額收取學費。2.學費收入應按照規(guī)定的收費標準和時間進行確認，確保收入的真實性和準確性。3.對于學費減免、退費等情況，應嚴格按照相關規(guī)定進行審批和處理。（二）其他收入1.包括教材銷售收入、培訓場地出租收入、合作項目收入等。2.其他收入應按照相關合同或協(xié)議約定進行確認和收取，確保收入的合法性和合規(guī)性。3.加強對其他收入的管理，定期進行清查和核對，防止收入流失。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.直接成本：包括教師薪酬、教材費、教學設備購置費用等與教學直接相關的成本。2.間接成本：包括辦公費、水電費、差旅費、業(yè)務招待費等與教學間接相關的成本。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用開支標準和審批程序。2.加強對各項成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預算額度。3.優(yōu)化成本費用結構，提高資源利用效率，降低運營成本。（三）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度和本機構財務制度的規(guī)定，對成本費用進行準確核算。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，確保成本費用的合理歸集和分配。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，為成本控制提供依據(jù)。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。3.存貨包括教材、教具等存貨，應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨的安全完整，防止存貨積壓和浪費。（二）固定資產1.按照國家有關規(guī)定，結合本機構實際情況，制定固定資產管理制度。2.固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保資產購置的合理性和必要性。3.加強對固定資產的日常管理，包括固定資產的登記、入賬、折舊計提、清查盤點等工作。4.固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產處置的合規(guī)性和效益性。（三）無形資產1.包括機構的品牌、商標、專利等無形資產，應按照國家有關規(guī)定進行管理。2.加強對無形資產的保護和維護，確保無形資產的價值不受損失。3.無形資產的攤銷應按照規(guī)定的方法和期限進行計算和處理。七、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映機構的財務狀況和經(jīng)營成果，做到數(shù)字真實、內容完整、說明清楚、報送及時。3.財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核簽字，并加蓋機構公章后報送管理層和相關部門。（二）財務分析1.定期對財務報告進行分析，撰寫財務分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務分析應包括機構財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等主要內容，分析應客觀、準確、深入。3.通過財務分析，發(fā)現(xiàn)機構財務活動中存在的問題和潛在風險，提出改進措施和建議。八、財務監(jiān)督與審計（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的日常監(jiān)督和檢查。2.財務部門應定期對財務收支、預算執(zhí)行、資產管理等情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。3.機構內部審計部門應定期對財務部門進行審計，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，確保財務工作的合規(guī)性和有效性。（二）外部審計1.按照國家有關規(guī)定，定期聘請外部會計師事務所對機構進行年度審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的財務資料和相關信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時進行整改，完善財務管理制度。九、稅務管理（一）稅務登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保機構納稅合規(guī)。（二）納稅申報與繳納1.財務部門應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算應納稅額，按時進行納稅申報和繳納稅款。2.加強對稅收政策的研究和學習，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低機構稅負