PAGE培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)物管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展，保障培訓(xùn)機(jī)構(gòu)資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)健康發(fā)展，特制定本財(cái)物管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。3.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。5.監(jiān)督性原則：加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置培訓(xùn)機(jī)構(gòu)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證，登記賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。定期對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核、匯總，報(bào)管理層審批后執(zhí)行。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮市場(chǎng)變化、政策調(diào)整等因素，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。2.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。（三）預(yù)算考核1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)積極完成預(yù)算任務(wù)。2.預(yù)算考核應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、效益性等方面，確保預(yù)算管理的有效性。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)項(xiàng)目的成本、市場(chǎng)需求等因素，合理制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)物價(jià)部門(mén)備案，并向社會(huì)公示。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并提前向?qū)W員和社會(huì)公告。（二）收費(fèi)方式1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)提供多種收費(fèi)方式，方便學(xué)員繳費(fèi)。常見(jiàn)的收費(fèi)方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等。2.對(duì)于大額收費(fèi)，應(yīng)鼓勵(lì)學(xué)員采用銀行轉(zhuǎn)賬等方式，確保資金安全。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的收入進(jìn)行核算和管理。收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。2.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄收入來(lái)源、金額、時(shí)間等信息，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.對(duì)于學(xué)費(fèi)收入，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。對(duì)于預(yù)收學(xué)費(fèi)，應(yīng)在實(shí)際提供培訓(xùn)服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。五、支出管理（一）支出審批流程1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批流程和審批權(quán)限。支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。2.一般支出審批流程為：經(jīng)辦人填寫(xiě)支出申請(qǐng)表，注明支出事由、金額、支付方式等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，最后由管理層審批。3.對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，由管理層組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行論證和決策。（二）支出分類(lèi)管理1.人員費(fèi)用：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等。人員費(fèi)用應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的薪酬制度進(jìn)行核算和發(fā)放。2.教學(xué)費(fèi)用：包括教材費(fèi)、教具費(fèi)、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置等。教學(xué)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)教學(xué)計(jì)劃和實(shí)際需求進(jìn)行安排，確保教學(xué)質(zhì)量。3.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。辦公費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格控制，節(jié)約使用。4.差旅費(fèi)：包括教職工因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。差旅費(fèi)應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于培訓(xùn)機(jī)構(gòu)與外部單位或個(gè)人的業(yè)務(wù)往來(lái)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超支。（三）支出核算與控制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的支出進(jìn)行核算和管理。支出應(yīng)取得合法有效的票據(jù)，按照規(guī)定的科目進(jìn)行核算。2.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄支出項(xiàng)目、金額、時(shí)間、審批人等信息，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以控制。3.對(duì)于超預(yù)算支出或不合理支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)，并及時(shí)向管理層報(bào)告。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等行為。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.銀行存款管理培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)立銀行賬戶(hù)，并加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)的管理。銀行賬戶(hù)應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，定期核對(duì)銀行對(duì)賬單，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款收支的合法性和合理性。對(duì)于銀行存款賬戶(hù)的變更、撤銷(xiāo)等事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。3.應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的核算和管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對(duì)，及時(shí)催收欠款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行催收。如確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷(xiāo)，并報(bào)管理層備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)教學(xué)和管理需要，合理購(gòu)置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合實(shí)際需求和質(zhì)量要求。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定折舊方法和折舊年限，并按照規(guī)定計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查與處置培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)在滿(mǎn)足以下條件時(shí)予以確認(rèn)：與該無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入培訓(xùn)機(jī)構(gòu)；該無(wú)形資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，包括購(gòu)買(mǎi)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命合理確定攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限，并按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。3.無(wú)形資產(chǎn)處置對(duì)于出售、轉(zhuǎn)讓等無(wú)形資產(chǎn)處置行為，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行評(píng)估，合理確定處置價(jià)格。處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)如實(shí)反映培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等情況，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋培訓(xùn)機(jī)構(gòu)公章后報(bào)管理層審批。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示存在的問(wèn)題和潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層，并抄送相關(guān)部門(mén)。管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)管理措施，確保培訓(xùn)機(jī)構(gòu)健康發(fā)展。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并加以糾正。2.各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）外部審計(jì)1.培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求，對(duì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控