PAGE少兒培訓(xùn)財務(wù)管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范少兒培訓(xùn)學(xué)校的財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制，保障學(xué)校的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校實際情況，制定本財務(wù)管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門及全體教職員工在涉及財務(wù)活動時的行為規(guī)范。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋學(xué)校所有財務(wù)活動，無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)處理準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)計算精確。5.及時性原則：及時記錄、報告財務(wù)信息，不得拖延。6.安全性原則：保障學(xué)校資金安全，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)學(xué)校財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理。2.編制財務(wù)報表，定期向?qū)W校管理層及相關(guān)部門提供財務(wù)信息。3.執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時反饋并提出調(diào)整建議。4.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金合理流動。5.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。6.配合有關(guān)部門進(jìn)行財務(wù)審計、稅務(wù)檢查等工作。（二）學(xué)校管理層職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和目標(biāo)。2.審批財務(wù)預(yù)算、重大財務(wù)決策等。3.對學(xué)校財務(wù)狀況負(fù)責(zé)，確保財務(wù)工作符合學(xué)校整體發(fā)展利益。（三）各部門職責(zé)1.配合財務(wù)部門做好本部門預(yù)算編制工作，提供準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。2.嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)制度，控制本部門費用支出。3.及時反饋財務(wù)相關(guān)問題和建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年[具體時間]前，財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容和時間要求等。2.各部門按照預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)市場需求、招生計劃等合理預(yù)計；支出預(yù)算應(yīng)按照成本費用項目詳細(xì)分類，確保各項支出合理、必要。3.財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，形成學(xué)校年度預(yù)算草案，提交學(xué)校管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校年度預(yù)算經(jīng)管理層審批后，由財務(wù)部門分解下達(dá)至各部門執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財務(wù)部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報學(xué)校管理層審批。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本控制率等。2.預(yù)算考核結(jié)果與部門和個人績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人給予獎勵，對未完成預(yù)算任務(wù)的部門和個人進(jìn)行相應(yīng)處罰。四、收入管理（一）學(xué)費收入1.嚴(yán)格按照物價部門核定的收費標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費，不得擅自提高或降低收費標(biāo)準(zhǔn)。2.建立學(xué)費收繳管理制度，明確學(xué)費收繳流程和責(zé)任。財務(wù)部門負(fù)責(zé)學(xué)費的核算和催繳，各教學(xué)部門協(xié)助做好學(xué)生繳費工作。3.對于學(xué)生欠費情況，應(yīng)及時進(jìn)行催繳，對長期欠費且無合理原因的學(xué)生，可采取適當(dāng)措施，如限制其參加某些教學(xué)活動等。（二）其他收入1.包括教材銷售收入、培訓(xùn)資料銷售收入、場地出租收入等。2.各項其他收入應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保收入的合法性和準(zhǔn)確性。3.對于教材銷售等收入，應(yīng)建立相應(yīng)的庫存管理制度，定期盤點，確保賬實相符。五、支出管理（一）成本費用分類1.人員費用：包括教職工工資、獎金、福利等。2.教學(xué)費用：如教材費、教具費、教學(xué)設(shè)備購置及維護(hù)費等。3.辦公費用：辦公用品、水電費、通訊費等。4.招生費用：宣傳推廣費、招生代理費等。5.其他費用：如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。（二）費用審批流程1.費用報銷應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對本部門費用報銷進(jìn)行初審，審核費用的合理性和真實性，簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對費用報銷進(jìn)行審核，重點審核票據(jù)的合法性、合規(guī)性，費用標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定等。審核通過后報學(xué)校管理層審批。4.學(xué)校管理層根據(jù)審批權(quán)限對費用報銷進(jìn)行審批，審批通過后由財務(wù)部門予以報銷。（三）費用控制1.嚴(yán)格執(zhí)行費用標(biāo)準(zhǔn)，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。對于各項費用，應(yīng)制定明確的開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，并定期進(jìn)行檢查和調(diào)整。2.加強(qiáng)對費用支出的分析和監(jiān)控，定期對費用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計和分析，及時發(fā)現(xiàn)異常支出并采取措施加以控制。3.優(yōu)化費用結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益。在保證教學(xué)質(zhì)量和學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的前提下，合理控制各項費用支出，降低辦學(xué)成本。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.學(xué)校應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額制度，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。3.建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對貨幣資金收支的審批、復(fù)核和監(jiān)督，確保貨幣資金安全。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理。各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照學(xué)校預(yù)算進(jìn)行，嚴(yán)格執(zhí)行采購審批程序。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估和審批，處置收入應(yīng)及時足額上繳學(xué)校財務(wù)。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括學(xué)校的商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行管理和核算。2.其他資產(chǎn)如低值易耗品等，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，進(jìn)行分類核算和管理。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映學(xué)校財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，并及時報送學(xué)校管理層及相關(guān)部門。（二）財務(wù)分析1.定期對學(xué)校財務(wù)狀況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等。2.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)學(xué)校財務(wù)管理中存在的問題，提出改進(jìn)建議和措施，為學(xué)校管理層決策提供依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，財務(wù)部門應(yīng)定期對學(xué)校財務(wù)活動進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門做好內(nèi)部監(jiān)督工作，對本部門財務(wù)收支情況進(jìn)行自我檢查和監(jiān)督。（二）外部審計1.學(xué)校應(yīng)定期聘請具有資質(zhì)的會計師事