家庭農(nóng)場稅收優(yōu)惠政策檢測試題考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：家庭農(nóng)場稅收優(yōu)惠政策檢測試卷考核對象：農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)學(xué)生、農(nóng)村基層工作者、涉農(nóng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）請判斷下列說法的正誤。1.家庭農(nóng)場從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，其增值稅可按6%的稅率征收。2.家庭農(nóng)場購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的農(nóng)機(jī)設(shè)備，可全額抵扣增值稅。3.家庭農(nóng)場享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策，即前三年免稅，后三年減半征收。4.家庭農(nóng)場取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入，可免征增值稅。5.家庭農(nóng)場雇傭季節(jié)性臨時(shí)工，其工資支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。6.家庭農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征個(gè)人所得稅。7.家庭農(nóng)場符合條件的，可申請農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。8.家庭農(nóng)場購置固定資產(chǎn)，折舊年限不得低于5年。9.家庭農(nóng)場享受農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除政策，但需自行申報(bào)。10.家庭農(nóng)場因自然災(zāi)害造成的損失，可申請稅收減免，但需提供縣級以上政府部門證明。二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）請選擇最符合題意的選項(xiàng)。1.家庭農(nóng)場享受企業(yè)所得稅“三免三減半”政策，其“三免”指的是（）。A.前3年免稅，后3年減半B.前2年免稅，后3年減半C.前3年免稅，后3年全免D.前2年免稅，后2年減半2.家庭農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為（）。A.13%B.9%C.6%D.0%3.家庭農(nóng)場購置農(nóng)機(jī)設(shè)備，可享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.增值稅即征即退B.企業(yè)所得稅抵扣C.購置稅全額抵免D.免征增值稅4.家庭農(nóng)場雇傭季節(jié)性臨時(shí)工，其工資支出在企業(yè)所得稅前扣除的比例是（）。A.100%B.80%C.50%D.30%5.家庭農(nóng)場取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入，適用的稅種是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.農(nóng)業(yè)稅6.家庭農(nóng)場符合條件的，可申請的稅收減免政策是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅B.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅減免C.企業(yè)所得稅“三免三減半”D.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼7.家庭農(nóng)場購置固定資產(chǎn)，其折舊年限不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年8.家庭農(nóng)場享受農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除政策，其核定扣除率由（）。A.稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定B.家庭農(nóng)場自行申報(bào)C.省級稅務(wù)局核定D.市級稅務(wù)局核定9.家庭農(nóng)場因自然災(zāi)害造成的損失，可申請稅收減免，其證明材料由（）。A.縣級以上政府部門出具B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出具C.村委會(huì)出具D.農(nóng)業(yè)部門出具10.家庭農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征個(gè)人所得稅的條件是（）。A.年收入不超過10萬元B.年收入不超過12萬元C.年收入不超過15萬元D.年收入不超過20萬元三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）請選擇所有符合題意的選項(xiàng)。1.家庭農(nóng)場享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.增值稅減免B.企業(yè)所得稅“三免三減半”C.農(nóng)機(jī)購置稅抵免D.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅減免E.個(gè)人所得稅免征2.家庭農(nóng)場購置農(nóng)機(jī)設(shè)備，可享受的稅收優(yōu)惠政策是（）。A.增值稅即征即退B.企業(yè)所得稅抵扣C.購置稅全額抵免D.免征增值稅E.折舊加速3.家庭農(nóng)場雇傭季節(jié)性臨時(shí)工，其工資支出在企業(yè)所得稅前扣除的比例是（）。A.100%B.80%C.50%D.30%E.無比例限制4.家庭農(nóng)場取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入，適用的稅種是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.農(nóng)業(yè)稅E.資源稅5.家庭農(nóng)場符合條件的，可申請的稅收減免政策是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅B.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅減免C.企業(yè)所得稅“三免三減半”D.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼E.農(nóng)機(jī)購置稅抵免6.家庭農(nóng)場購置固定資產(chǎn)，其折舊年限不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年E.20年7.家庭農(nóng)場享受農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除政策，其核定扣除率由（）。A.稅務(wù)局統(tǒng)一規(guī)定B.家庭農(nóng)場自行申報(bào)C.省級稅務(wù)局核定D.市級稅務(wù)局核定E.縣級稅務(wù)局核定8.家庭農(nóng)場因自然災(zāi)害造成的損失，可申請稅收減免，其證明材料由（）。A.縣級以上政府部門出具B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府出具C.村委會(huì)出具D.農(nóng)業(yè)部門出具E.保險(xiǎn)公司出具9.家庭農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征個(gè)人所得稅的條件是（）。A.年收入不超過10萬元B.年收入不超過12萬元C.年收入不超過15萬元D.年收入不超過20萬元E.農(nóng)產(chǎn)品種類符合規(guī)定10.家庭農(nóng)場享受稅收優(yōu)惠政策需滿足的條件包括（）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)B.注冊資本不低于100萬元C.雇傭當(dāng)?shù)剞r(nóng)民D.取得相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營許可E.年收入不超過50萬元四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某家庭農(nóng)場2023年經(jīng)營情況如下：-自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售收入200萬元，其中糧食類100萬元，經(jīng)濟(jì)作物100萬元；-購置農(nóng)機(jī)設(shè)備支出50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額6萬元；-雇傭臨時(shí)工工資支出20萬元；-購置固定資產(chǎn)（倉庫）支出100萬元，折舊年限10年；-年收入總額80萬元。問題：1.該家庭農(nóng)場2023年應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.該家庭農(nóng)場2023年可享受的企業(yè)所得稅減免是多少？案例二：某家庭農(nóng)場2023年經(jīng)營情況如下：-自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售收入150萬元，其中糧食類80萬元，經(jīng)濟(jì)作物70萬元；-購置農(nóng)機(jī)設(shè)備支出30萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額3.6萬元；-雇傭臨時(shí)工工資支出15萬元；-購置固定資產(chǎn)（拖拉機(jī)）支出20萬元，折舊年限5年；-年收入總額60萬元。問題：1.該家庭農(nóng)場2023年可享受的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除率是多少？2.該家庭農(nóng)場2023年是否需要繳納個(gè)人所得稅？案例三：某家庭農(nóng)場2023年因洪災(zāi)造成農(nóng)作物損失，損失金額50萬元，已向縣級農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門申請證明。農(nóng)場2023年經(jīng)營情況如下：-自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售收入120萬元，其中糧食類60萬元，經(jīng)濟(jì)作物60萬元；-購置農(nóng)機(jī)設(shè)備支出40萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅額4.8萬元；-雇傭臨時(shí)工工資支出25萬元；-購置固定資產(chǎn)（倉庫）支出80萬元，折舊年限10年；-年收入總額70萬元。問題：1.該家庭農(nóng)場2023年可申請的稅收減免是多少？2.該家庭農(nóng)場2023年應(yīng)繳納的增值稅是多少？五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）1.試述家庭農(nóng)場享受稅收優(yōu)惠政策的意義及其對農(nóng)業(yè)發(fā)展的促進(jìn)作用。2.結(jié)合實(shí)際，分析家庭農(nóng)場在享受稅收優(yōu)惠政策過程中可能遇到的問題及解決措施。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×（家庭農(nóng)場從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)，增值稅可按9%征收，但符合條件的可申請簡易計(jì)稅。）2.√（家庭農(nóng)場購置用于生產(chǎn)經(jīng)營的農(nóng)機(jī)設(shè)備，可全額抵扣增值稅。）3.×（家庭農(nóng)場享受企業(yè)所得稅“三免三減半”，即前3年免稅，后3年減半。）4.√（家庭農(nóng)場取得的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)收入，可免征增值稅。）5.×（家庭農(nóng)場雇傭季節(jié)性臨時(shí)工，其工資支出100%可在企業(yè)所得稅前扣除。）6.√（家庭農(nóng)場銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征個(gè)人所得稅。）7.√（家庭農(nóng)場符合條件的，可申請農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。）8.√（家庭農(nóng)場購置固定資產(chǎn)，折舊年限不得低于5年。）9.√（家庭農(nóng)場享受農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除政策，但需自行申報(bào)。）10.√（家庭農(nóng)場因自然災(zāi)害造成的損失，可申請稅收減免，需縣級以上政府部門證明。）二、單選題1.A2.B3.C4.A5.D6.C7.B8.A9.A10.C三、多選題1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.B,C7.A,C8.A,B,C9.A,B,C10.A,C,D四、案例分析案例一：1.增值稅：糧食類免稅，經(jīng)濟(jì)作物按9%征收，應(yīng)納增值稅=100萬元×9%=9萬元；農(nóng)機(jī)設(shè)備可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=6萬元，實(shí)際應(yīng)納增值稅=9萬元-6萬元=3萬元。2.企業(yè)所得稅：收入總額80萬元，無其他扣除，前3年免稅，后3年減半，2023年免稅。案例二：1.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除率=（3.6萬元/30萬元）×100%=12%。2.個(gè)人所得稅：年收入60萬元，超過12萬元標(biāo)準(zhǔn)，需繳納個(gè)人所得稅。案例三：1.稅收減免：因洪災(zāi)損失50萬元，可申請減免=50萬元×9%=4.5萬元。2.增值稅：糧食類免稅，經(jīng)濟(jì)作物按9%征收，應(yīng)納增值稅=（120萬元-50萬元）×9%=6.3萬元；農(nóng)機(jī)設(shè)備可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=4.8萬元，實(shí)際應(yīng)納增值稅=6.3萬元-4.8萬元=1.5萬元。五、論述題1.家庭農(nóng)場享受稅收優(yōu)惠政策的意義：-降低生產(chǎn)成本，提高經(jīng)濟(jì)效益；-促進(jìn)農(nóng)業(yè)規(guī)?；?、專業(yè)化發(fā)展；-增強(qiáng)農(nóng)業(yè)競爭力，推動(dòng)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化；-吸引社會(huì)資本投入農(nóng)業(yè)領(lǐng)域。2.家庭農(nóng)場享受稅收優(yōu)惠政策過程中可能遇到的問題及解決措施：-問題：政策宣傳不到位，部分農(nóng)場主不了解政策；解決：加強(qiáng)政策宣傳，通過培訓(xùn)、講座等形式普及政策。-問題：申請流