工會經(jīng)費使用的自查報告一、報告目的與依據(jù)1.目的本次自查以《中華人民共和國工會法》《工會會計制度》《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》（總工發(fā)〔2014〕23號）及××市總工會《關(guān)于進一步加強工會經(jīng)費使用管理的通知》（×工發(fā)〔2022〕18號）為剛性依據(jù)，對××公司工會委員會2023年1月1日至2023年12月31日期間全部經(jīng)費收支、資產(chǎn)管理、制度執(zhí)行、風險防控進行“穿透式”復(fù)盤，確?！懊恳环皱X都有法定去處、每一張發(fā)票都有合規(guī)邏輯、每一次簽字都有跡可循”。2.依據(jù)清單（節(jié)選）（1）法律：工會法第42、43、44條；（2）部門規(guī)章：財政部《工會會計制度》財會〔2021〕7號；（3）地方文件：×工發(fā)〔2022〕18號、×財行〔2021〕35號；（4）內(nèi)部制度：《××公司工會經(jīng)費管理細則（2022修訂版）》《××公司工會采購管理辦法》《××公司工會固定資產(chǎn)管理辦法》。二、自查范圍與對象1.時間范圍：2023年1月1日至2023年12月31日，對2022年結(jié)轉(zhuǎn)資金同步追溯。2.資金范圍：全部銀行賬號3個（基本戶、專戶、微信零錢包子賬戶）；現(xiàn)金日記賬余額；工會經(jīng)費集中戶利息；上級總工會回撥補助；行政撥繳經(jīng)費；會員會費；社會捐贈。3.業(yè)務(wù)范圍：職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、補助下級支出、其他支出六大類。4.責任對象：工會主席、經(jīng)審委主任、財務(wù)委員、出納、采購經(jīng)辦、資產(chǎn)管理員、活動項目負責人、第三方服務(wù)商（旅行社、培訓公司、廣告公司、設(shè)備租賃公司）。三、自查組織與實施流程1.成立專班組長：工會主席（A角）副組長：經(jīng)審委主任（B角）成員：財務(wù)委員、紀檢聯(lián)絡(luò)員、職工代表（生產(chǎn)一線2人、技術(shù)崗1人、女職工1人）、外部會計師1人（具有工會審計專項經(jīng)驗）。2.制定“七步閉環(huán)”時間表Step1任務(wù)認領(lǐng)（1月5日）Step2資料采集（1月6—12日）Step3現(xiàn)場盤點（1月13—15日）Step4交叉稽核（1月16—20日）Step5問題確認（1月21—22日）Step6整改銷號（1月23—2月5日）Step7報告出具（2月6日）3.工具與系統(tǒng)（1）用友GRP工會專版V10.3，導出全年憑證、余額表、輔助核算明細；（2）Excel2021數(shù)據(jù)透視+PowerQuery，對12萬條銀行流水進行關(guān)鍵詞匹配；（3）OCR小程序“票小圈”，對1862張紙質(zhì)發(fā)票進行影像掃描、驗真、查重；（4）騰訊文檔在線協(xié)同，36張表單實時多人編輯；（5）低代碼平臺“簡道云”搭建“工會資產(chǎn)二維碼”，實現(xiàn)一物一碼掃碼盤點。四、經(jīng)費收入核查1.行政撥繳經(jīng)費（1）計提基數(shù)：2023年公司在職職工工資總額8765.43萬元，按2%計提175.31萬元；（2）到賬核對：銀行回單175.31萬元，時間匹配、金額一致；（3）差異分析：無差異。2.會員會費（1）應(yīng)收：會員人數(shù)612人，月繳納標準“崗位工資×0.5%”，全年應(yīng)收18.29萬元；（2）實收：通過“云繳費”小程序自動代扣18.27萬元，差異0.02萬元為2名退休延繳；（3）整改：已補扣，差異清零。3.上級總工會回撥（1）春節(jié)送溫暖回撥8萬元；（2）勞動競賽專項補助5萬元；（3）銀行到賬記錄、文件編號、預(yù)算指標一一對應(yīng)。五、經(jīng)費支出核查1.職工活動支出1.1職工運動會預(yù)算批復(fù)：12萬元；實際支出：11.98萬元；支出明細：場地租賃3.2萬元、裁判勞務(wù)2.1萬元、運動員保險0.8萬元、運動服5.4萬元、醫(yī)藥補給0.48萬元；核查方法：①比價：三家比價報告保存完整，最低價中標；②合同：與××體育中心簽訂標準合同，附件含場地平面圖、安全協(xié)議；③發(fā)票：增值稅專用發(fā)票，品目、數(shù)量、單價與驗收單一致；④發(fā)放：運動服發(fā)放表612人簽字+手機號后四位，隨機電話回訪20人，全部確認領(lǐng)取。1.2春秋游批次：2批（3月、10月）；人數(shù)：每批150人；標準：省內(nèi)當日往返，人均不超過400元；支出：11.97萬元；重點抽查：①旅行社資質(zhì)：××文旅公司，營業(yè)執(zhí)照、旅行社業(yè)務(wù)經(jīng)營許可證在有效期；②交通：大巴車營運證、保險單、司機從業(yè)資格證影印件存檔；③路線：與批復(fù)文件一致，未赴非A級景區(qū)；④保險：太平洋財險“旅行意外險”保單150人/批，保費8元/人。2.維權(quán)支出2.1困難職工幫扶檔案：22戶困難職工，全部在“全國工會幫扶工作管理系統(tǒng)”有檔；支出：7.8萬元（生活救助5.2萬、子女助學2.1萬、醫(yī)療救助0.5萬）；流程：①個人申請→分工會初審→工會委員會評議→公示5天→打卡發(fā)放；②發(fā)放方式：代發(fā)至職工個人社保卡金融賬戶，零現(xiàn)金；③佐證：社區(qū)低保證、醫(yī)院結(jié)算單、學籍證明齊全。3.業(yè)務(wù)支出3.1培訓費年度預(yù)算20萬元，實際19.67萬元；外聘講師4人，其中1人為高校副教授，課酬2000元/課時，未超《中央和國家機關(guān)培訓費管理辦法》標準；培訓教材印刷：與××印務(wù)公司簽訂合同，單價8.5元/冊，共1200冊，入庫單、出庫單、簽領(lǐng)表三單合一。4.資本性支出4.1職工書屋改造金額：9.8萬元；資產(chǎn)明細：書架30組2.1萬元、空調(diào)3臺2.4萬元、投影儀1套1.2萬元、桌椅28套3.6萬元、圖書0.5萬元；政府采購：納入集中采購目錄，采用“框架協(xié)議+二次競價”，競價過程錄像保存；固定資產(chǎn)標簽：已粘貼二維碼，納入“工會資產(chǎn)管理系統(tǒng)”，折舊年限5年，殘值率5%。5.補助下級支出向公司分工會上繳活動補助5萬元，用于“五小”創(chuàng)新比賽，附活動方案、發(fā)票、獲獎名單，無截留。六、制度執(zhí)行與風險點1.“三重一大”執(zhí)行情況全年共9筆大額支出（≥5萬元），全部經(jīng)工會委員會集體決策，會議紀要簽字完整，紀檢聯(lián)絡(luò)員列席。2.備用金管理核定備用金限額1萬元，實際未超；每月15日前完成沖賬，最長一筆借款周期7天，無白條抵庫。3.公務(wù)卡強制結(jié)算目錄差旅、會議、辦公用品等7類費用全部使用公務(wù)卡，刷卡率100%，無現(xiàn)金報銷。4.關(guān)鍵風險點（1）發(fā)票重復(fù)打?。喊l(fā)現(xiàn)2張電子普通發(fā)票被重復(fù)打印報銷，金額合計1360元；（2）附件缺失：1筆培訓餐費附件未附“培訓簽到表”；（3）合同倒簽：職工運動會場地合同簽署日期晚于活動開始日2天；（4）資產(chǎn)標簽脫落：職工書屋5把椅子未貼二維碼。七、整改措施與制度補丁1.技術(shù)層面（1）上線“發(fā)票防重系統(tǒng)”：對接國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺，報銷時自動校驗“發(fā)票代碼+號碼+金額”三維密鑰，重復(fù)自動攔截；（2）啟用“合同電子章”：通過“e簽寶”完成線上會簽，流程節(jié)點固化，杜絕倒簽；（3）資產(chǎn)“雙標簽”：二維碼+RFID雙標簽，脫落率控制在1%以內(nèi)。2.制度層面（1）修訂《××公司工會經(jīng)費管理細則（2024版）》：①新增“發(fā)票重復(fù)報銷一票否決”條款，出現(xiàn)即扣減經(jīng)辦人當月績效20%；②明確“無簽到表不報銷”剛性規(guī)則；③合同倒簽超過3個工作日，直接列為“黃色預(yù)警”，年度內(nèi)出現(xiàn)2次，暫停該經(jīng)辦人3個月采購申請權(quán)限。（2）建立“季度內(nèi)審+飛行抽檢”機制：經(jīng)審委每季度末月25—30日開展內(nèi)審，隨機抽檢憑證量不低于20%；飛行抽檢由紀檢聯(lián)絡(luò)員牽頭，不提前通知，抽檢比例5%。3.培訓與宣貫（1）3月舉辦“工會財務(wù)合規(guī)月”活動，邀請市總工會財務(wù)部領(lǐng)導授課，覆蓋全體工會委員、分工會主席、項目經(jīng)辦人；（2）編制《工會經(jīng)費報銷一本通》漫畫手冊，用30個案例故事講透“不能做什么、應(yīng)該怎么做”，發(fā)放至每位會員。八、數(shù)據(jù)佐證與結(jié)果輸出1.經(jīng)費結(jié)余截至2023年12月31日，銀行存款余額186.78萬元，其中基本戶157.32萬元、微信零錢包子賬戶29.46萬元；結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，符合“累計滾存不超過兩年收入之和”規(guī)定。2.人均支出全年工會經(jīng)費支出總額158.46萬元，會員612人，人均2589元，高于全市平均水平（2300元），低于省總紅線（3000元）。3.職工滿意度12月28日發(fā)放電子問卷，回收有效樣本548份，滿意度93.6%，同比提升4.1個百分點；不滿意集中在“春秋游線路單一”，已納入2024年預(yù)算調(diào)整。九、外部審計對接1.市總工會委托××會計師事務(wù)所于2024年4月開展年度審計，本報告提前梳理的18項問題已全部銷號，可為外部審計提供“無保留意見”基礎(chǔ)。2.審計所需資料包（已按清單歸檔）：（1）會計憑證1246冊（電子影像+紙質(zhì)）；（2）銀行對賬單、調(diào)節(jié)表12期；（3）固定資產(chǎn)卡片及盤點表；（4）會議紀要、三重一大決策記錄；（5）合同原件98份、比價資料36份；（6）發(fā)票影像庫1.3GB。十、后續(xù)工作清單（2024年1—6月）1.1月15日前完成“發(fā)票防重系統(tǒng)”上線測試；2.2月底前完成RFID資產(chǎn)標簽補打；3.3月舉辦財務(wù)合規(guī)培訓并考試，合格率100%；4.4月迎接外部審計，確保零問題；5.5月開展“工會經(jīng)費開放日”，向會員現(xiàn)場答疑；6.6月根據(jù)市總工會最新文件，啟動《細則》再次修訂。十