2025年中職（大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)）稅務(wù)核算基礎(chǔ)試題及答案

（考試時(shí)間：90分鐘滿分100分）班級(jí)______姓名______第I卷（選擇題，共40分）答題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。1.稅收的本質(zhì)是（）A.一種分配關(guān)系B.一種調(diào)節(jié)手段C.一種財(cái)政收入形式D.一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)2.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人適用的稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，征收率一般為（）A.13%B.9%C.6%D.3%5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天，未收到代銷(xiāo)清單及貨款的，為發(fā)出代銷(xiāo)貨物滿180天的當(dāng)天6.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.外國(guó)政府無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品D.企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品7.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.煙B.酒C.實(shí)木地板D.電腦8.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法不包括（）A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.從價(jià)累進(jìn)9.某化妝品廠銷(xiāo)售高檔化妝品取得含稅收入46.8萬(wàn)元，收取手續(xù)費(fèi)1.5萬(wàn)元，另收取包裝物押金1萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。以下關(guān)于該化妝品廠本月應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算中，正確的是（）A.（46.8+1.5+1）÷（1+13%）×15%B.（46.8+1.5）÷（1+13%）×15%C.46.8÷（1+13%）×15%D.（46.8+1.5）×15%10.企業(yè)所得稅的納稅人不包括（）A.國(guó)有企業(yè)B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.合伙企業(yè)11.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%12.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.公益性捐贈(zèng)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出13.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額100萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。已知，公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A.10B.12C.15D.514.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人，區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)是（）A.在中國(guó)境內(nèi)有無(wú)住所B.在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間C.在中國(guó)境內(nèi)有無(wú)住所和居住時(shí)間D.收入來(lái)源地15.下列所得中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）A.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得B.個(gè)人從任職單位取得的工資、薪金所得C.個(gè)人從事設(shè)計(jì)取得的所得D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的所得16.工資、薪金所得適用的個(gè)人所得稅稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率17.某個(gè)體工商戶2024年度的營(yíng)業(yè)收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為60萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為10萬(wàn)元，管理費(fèi)用為8萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為5萬(wàn)元，其中包括稅收滯納金1萬(wàn)元。已知該個(gè)體工商戶適用的個(gè)人所得稅稅率為5%。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.（100-60-10-8-2-5）×5%B.（100-60-10-8-2-5+1）×5%C.（100-（60+10+8+2+5））×5%D.（100-60-10-8-2）×5%18.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值D.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值19.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人使用的土地面積D.納稅人轉(zhuǎn)讓的土地面積20.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅B.印花稅的納稅人包括立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人以及使用人C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種D.印花稅應(yīng)納稅額不足1角的，按1角計(jì)算繳納第II卷（非選擇題，共60分）21.（10分）簡(jiǎn)述增值稅的概念及特點(diǎn)。22.（10分）計(jì)算某企業(yè)本月銷(xiāo)售貨物一批，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，適用增值稅稅率13%，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元（單獨(dú)核算）。要求計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額。23.（15分）某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售高檔化妝品一批，取得含稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。（2）將新研制的一批高檔化妝品用于職工福利，該批高檔化妝品的成本為10萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為5%，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格。（3）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為50萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為20%。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。要求：計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)）24.（15分）材料：某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。問(wèn)題：計(jì)算該企業(yè)2024年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。25.（20分）材料：中國(guó)公民李某2024年12月份取得以下收入：（1）工資、薪金收入10000元，繳納五險(xiǎn)一金1000元。（2）勞務(wù)報(bào)酬收入5000元。（3）稿酬收入3000元。已知：工資、薪金所得適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算；稿酬所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算；綜合所得適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。問(wèn)題：計(jì)算李某12月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。答案：1.A2.C3.D4.D5.D6.D7.D8.D9.B10.B11.B12.B13.A14.C15.C16.B17.A18.D19.A20.D21.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。特點(diǎn)：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由商品最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度；（5）實(shí)行比例稅率；（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。22.銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200×13%=26（萬(wàn)元），因?yàn)閱为?dú)核算的包裝物押金在未逾期時(shí)不并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅，所以本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為26萬(wàn)元。23.（1）銷(xiāo)售高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=113÷（1+13%）×15%=15（萬(wàn)元）；（2）用于職工福利的高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10×（1+5%）÷（1-15%）]×15%≈1.85（萬(wàn)元）；（3）進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[50×（1+20%）÷（1-15%）]×15%≈10.59（萬(wàn)元）。該企業(yè)10月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=15+1.85+10.59=27.44（萬(wàn)元）。24.業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的60%=50×60%=30（萬(wàn)元），當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=5000×5‰=25（萬(wàn)元），所以該企業(yè)2024年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為25萬(wàn)元。25.（1）工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額=10000-5000-1000=4（萬(wàn)元），應(yīng)納稅額=4000×3%=