PAGE拓展培訓(xùn)公司財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范拓展培訓(xùn)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)告和分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。財(cái)務(wù)管理制度1.預(yù)算管理公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制本部門的年度預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總、審核各部門預(yù)算，編制公司年度預(yù)算草案，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項(xiàng)支出，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。年度終了，各部門應(yīng)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)分析，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制公司年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，報(bào)公司管理層審議。2.收入管理公司的收入包括培訓(xùn)收入、咨詢收入、活動(dòng)策劃收入等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全收入管理制度，明確收入確認(rèn)原則和方法，確保收入的及時(shí)、足額入賬。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同簽訂后及時(shí)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定的收款方式和時(shí)間，及時(shí)與客戶溝通收款事宜，確保款項(xiàng)按時(shí)收回。對(duì)于逾期未收回的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通，查明原因，采取有效措施催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)逾期款項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，向公司管理層報(bào)告。3.成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括直接成本和間接成本。直接成本包括培訓(xùn)師資費(fèi)用、培訓(xùn)教材費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用等；間接成本包括辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全成本費(fèi)用管理制度，明確成本費(fèi)用的核算方法和控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)成本費(fèi)用的核算和管理。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)控制各項(xiàng)支出，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出改進(jìn)措施，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。4.資產(chǎn)管理資產(chǎn)是指公司擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的核算和管理，確保資產(chǎn)的安全完整。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的流動(dòng)資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，計(jì)提折舊。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用。對(duì)于閑置或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)。無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，攤銷無(wú)形資產(chǎn)。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值不受損失。5.負(fù)債管理負(fù)債是指公司過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的核算和管理，合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于短期借款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金需求情況，合理安排借款金額和借款期限，確保借款資金的合理使用。同時(shí)，應(yīng)按時(shí)償還借款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。對(duì)于應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)核對(duì)賬目，按照合同約定的付款期限支付款項(xiàng)，確保公司與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。對(duì)于應(yīng)付職工薪酬，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放時(shí)間，及時(shí)足額發(fā)放職工工資、獎(jiǎng)金、津貼等，保障職工的合法權(quán)益。6.利潤(rùn)分配管理公司的利潤(rùn)是指公司在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。公司按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，按照規(guī)定的利潤(rùn)分配順序進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配順序一般為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤(rùn)。公司應(yīng)在利潤(rùn)分配方案經(jīng)公司股東大會(huì)審議通過(guò)后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照規(guī)定向股東支付股利。財(cái)務(wù)審批流程1.一般費(fèi)用審批流程費(fèi)用發(fā)生部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、日期等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，簽字批準(zhǔn)后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用是否符合公司規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)人員簽字。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批，根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和資金安排，決定是否批準(zhǔn)報(bào)銷。審批通過(guò)后，簽字確認(rèn)。公司總經(jīng)理對(duì)金額較大或特殊事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，費(fèi)用報(bào)銷單方可生效，財(cái)務(wù)部門據(jù)此進(jìn)行付款。2.重大資金支出審批流程業(yè)務(wù)部門提出重大資金支出項(xiàng)目的申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目的背景、目的、預(yù)算金額、資金來(lái)源等情況，并附上相關(guān)可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目方案等資料。財(cái)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目申請(qǐng)進(jìn)行初步審核，評(píng)估項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和資金需求合理性，提出審核意見(jiàn)。公司管理層組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證，包括技術(shù)可行性、經(jīng)濟(jì)可行性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方面。論證通過(guò)后，提交公司董事會(huì)審議。董事會(huì)對(duì)重大資金支出項(xiàng)目進(jìn)行審批，做出決策。決策通過(guò)后，項(xiàng)目方可實(shí)施。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和核算，確保資金?？顚Ｓ茫凑疹A(yù)算進(jìn)度合理支出。項(xiàng)目結(jié)束后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提交項(xiàng)目決算報(bào)告，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核，對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行總結(jié)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等主表以及附注。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成財(cái)務(wù)報(bào)告的編制工作，并提交公司管理層審議。公司管理層應(yīng)認(rèn)真審閱財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告中反映的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行研究分析，提出改進(jìn)措施。公司應(yīng)按照規(guī)定向股東、債權(quán)人、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，能夠?yàn)楣竟芾韺犹峁┯袃r(jià)值的信息。公司管理層應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，及時(shí)調(diào)整公司的經(jīng)營(yíng)策略和財(cái)務(wù)管理措施，提高公司的經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行監(jiān)督職責(zé)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。公司內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法，確保審計(jì)工作的有效性。審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告的要求，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給審計(jì)部門。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求，獨(dú)立、