PAGE校外培訓(xùn)資金管理制度一、總則（一）目的為加強校外培訓(xùn)機構(gòu)資金管理，規(guī)范資金運作，保障資金安全，維護培訓(xùn)機構(gòu)、學(xué)員及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，促進校外培訓(xùn)行業(yè)健康有序發(fā)展，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于在本地區(qū)依法設(shè)立的各類校外培訓(xùn)機構(gòu)，包括學(xué)科類、非學(xué)科類培訓(xùn)機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管要求，確保資金管理活動合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金的安全完整，防止資金被挪用、侵占等風(fēng)險。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的資金管理制度和流程，確保資金收支、核算等工作有序進行。4.透明性原則：資金管理情況應(yīng)保持透明，定期向相關(guān)部門、學(xué)員及家長等進行信息披露。二、資金管理職責(zé)分工（一）培訓(xùn)機構(gòu)決策層1.負責(zé)審議和批準(zhǔn)資金管理制度、重大資金使用計劃等。2.對資金管理的合規(guī)性、安全性等負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）財務(wù)部門1.具體負責(zé)資金的日常收支核算、賬務(wù)處理。2.編制資金預(yù)算、財務(wù)報表等，定期進行財務(wù)分析。3.嚴格執(zhí)行資金管理制度，審核資金收支憑證，確保資金收付準(zhǔn)確合規(guī)。4.負責(zé)與銀行等金融機構(gòu)對接，辦理資金存儲、結(jié)算等業(yè)務(wù)。（三）教學(xué)管理部門1.配合財務(wù)部門做好學(xué)費收繳等工作，提供學(xué)員相關(guān)信息。2.根據(jù)教學(xué)計劃合理安排資金使用，確保教學(xué)活動順利開展。（四）其他相關(guān)部門按照各自職責(zé)，協(xié)同做好資金管理相關(guān)工作，如市場部門負責(zé)招生宣傳費用的預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督等。三、資金收入管理（一）學(xué)費收繳1.培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)在招生簡章、協(xié)議等明確學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)、繳費方式、繳費時間等內(nèi)容。2.按照規(guī)定收取學(xué)費，不得提前預(yù)收超過規(guī)定跨度的學(xué)費。對于培訓(xùn)周期較長的課程，應(yīng)合理分階段收取學(xué)費。3.收取學(xué)費時，應(yīng)向?qū)W員開具合法有效的票據(jù)，票據(jù)內(nèi)容應(yīng)包括培訓(xùn)機構(gòu)名稱、學(xué)員姓名、課程名稱、收費金額、收費日期等。4.建立學(xué)費收繳臺賬，詳細記錄學(xué)員繳費情況，包括繳費時間、金額、方式等，定期核對學(xué)費收繳情況，確保學(xué)費足額及時收繳。（二）其他收入1.對于培訓(xùn)教材、學(xué)習(xí)用具銷售等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行定價和收費，并開具相應(yīng)票據(jù)。2.妥善管理其他收入來源，確保收入合法合規(guī)，及時入賬核算。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.一般支出審批：由業(yè)務(wù)部門提出資金支出申請，填寫支出申請表，詳細說明支出事由、金額、支付對象等。申請表經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核支出的真實性、合法性、合規(guī)性及預(yù)算執(zhí)行情況等，審核通過后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可辦理資金支付手續(xù)。2.重大支出審批：對于金額較大的重大支出，如場地租賃、大型設(shè)備采購等，除按照一般支出審批流程外，還需提交培訓(xùn)機構(gòu)決策層審議批準(zhǔn)。決策層應(yīng)綜合考慮支出的必要性、合理性、資金來源等因素后作出審批決定。（二）支出范圍1.教學(xué)支出：包括教師課酬、教材教具采購、教學(xué)場地租賃、教學(xué)設(shè)備購置與維護等與教學(xué)活動直接相關(guān)的支出。2.運營支出：涵蓋機構(gòu)管理人員薪酬、辦公場地租賃、水電費、物業(yè)費、市場營銷費用等維持機構(gòu)正常運營的支出。3.員工福利支出：如員工培訓(xùn)、節(jié)日福利、社保公積金繳納等支出。4.其他合理支出：經(jīng)決策層批準(zhǔn)的其他與培訓(xùn)機構(gòu)發(fā)展相關(guān)的合理支出。（三）支付方式1.對于金額較小的支出，可采用現(xiàn)金支付方式，但應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。2.對于金額較大或具備條件的支出，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金支付方式，通過銀行賬戶進行資金結(jié)算，確保資金支付的準(zhǔn)確性和可追溯性。五、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)于每年年末編制下一年度資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合機構(gòu)發(fā)展規(guī)劃、教學(xué)計劃、市場需求等因素，綜合考慮收入、成本、費用等情況。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)招生計劃、學(xué)費標(biāo)準(zhǔn)等合理預(yù)計各項收入；支出預(yù)算應(yīng)按照支出范圍詳細分類編制，明確各項支出的金額、時間節(jié)點等。3.預(yù)算編制過程中，各部門應(yīng)密切配合，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，財務(wù)部門負責(zé)匯總、審核和平衡預(yù)算，形成年度資金預(yù)算草案。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.經(jīng)批準(zhǔn)的資金預(yù)算應(yīng)嚴格執(zhí)行，各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進度。2.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額、對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)相關(guān)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、決策層審議通過后，方可調(diào)整預(yù)算。六、資金核算與財務(wù)報告（一）資金核算1.培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行資金核算，設(shè)置規(guī)范的會計科目，準(zhǔn)確記錄資金收支情況。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對資金進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點工作應(yīng)制定詳細的計劃，明確清查范圍、方法、時間等，對清查結(jié)果進行記錄和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（二）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，如實反映培訓(xùn)機構(gòu)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)報告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，向培訓(xùn)機構(gòu)決策層、相關(guān)監(jiān)管部門及其他利益相關(guān)者報送。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位分離與牽制1.明確資金管理各崗位的職責(zé)權(quán)限，實行不相容崗位相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作等。2.建立崗位定期輪崗制度，防范因長期在同一崗位工作可能產(chǎn)生的風(fēng)險。（二）授權(quán)審批控制嚴格執(zhí)行資金支出授權(quán)審批制度，明確不同層級人員的審批權(quán)限，不得越權(quán)審批。對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策和聯(lián)簽制度。（三）資金安全控制1.加強資金存儲安全管理，選擇信譽良好、實力較強的銀行作為資金存儲銀行，確保資金存儲安全。2.建立健全資金保管、使用等環(huán)節(jié)的安全防范措施，如設(shè)置保險柜、安裝監(jiān)控設(shè)備等，防止資金被盜、丟失等情況發(fā)生。3.加強對財務(wù)印鑒、票據(jù)的管理，實行專人保管、專人使用，嚴格履行審批登記手續(xù)。八、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，定期對資金管理情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立開展工作，對資金收支、核算、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等方面進行全面審查，提出審計意見和建議。2.財務(wù)部門應(yīng)定期開展自查自糾工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，不斷完善資金管理制度和流程。（二）外部監(jiān)督1.積極配合相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供資金管理相關(guān)資料和信息。2.按照監(jiān)管要求，定期報送資金管理情況報告，接受監(jiān)管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。九、信息披露（一）披露內(nèi)容1.培訓(xùn)機構(gòu)應(yīng)定期向?qū)W員及家長披露資金收支情況，包括學(xué)費收繳金額、支出項目及金額等。2.向社會公開資金管理相關(guān)制度、