PAGE體育培訓(xùn)公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范體育培訓(xùn)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的健康發(fā)展，確保公司財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，依法納稅，合法經(jīng)營(yíng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，嚴(yán)禁虛假記錄和隱瞞不報(bào)。3.完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本核算、收入與利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、整理、分析和報(bào)告，以便管理層及時(shí)做出決策，適應(yīng)市場(chǎng)變化和公司發(fā)展需求。5.效益性原則：在確保公司財(cái)務(wù)安全的前提下，合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理：負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析和控制等工作，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。2.資金管理：合理籌集和調(diào)配資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。3.成本控制：建立成本核算體系，加強(qiáng)成本管理與控制，降低運(yùn)營(yíng)成本，提高公司盈利能力。4.財(cái)務(wù)監(jiān)督：對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)舞弊和違規(guī)行為。5.財(cái)務(wù)報(bào)告：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為管理層提供決策依據(jù)，同時(shí)按照規(guī)定向外部機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)人員配備與崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與公司重大決策。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日常工作，確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)，完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金收付安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，防范資金被盜和票據(jù)遺失風(fēng)險(xiǎn)。（三）財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.職業(yè)道德財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財(cái)務(wù)秘密。嚴(yán)禁利用職務(wù)之便謀取私利，不得泄露公司財(cái)務(wù)信息或?yàn)樗颂峁┴?cái)務(wù)便利。2.培訓(xùn)與發(fā)展公司定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各類財(cái)務(wù)專業(yè)資格考試，取得相關(guān)證書(shū)后給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和職業(yè)發(fā)展支持。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司預(yù)計(jì)收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，略有結(jié)余。2.全面性原則：涵蓋公司所有部門和業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，形成完整的預(yù)算體系。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于對(duì)市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)等因素的充分分析和預(yù)測(cè)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.靈活性原則：考慮到市場(chǎng)變化和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的不確定性，預(yù)算應(yīng)具有一定的靈活性，便于適時(shí)調(diào)整。（二）預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，公司財(cái)務(wù)部門向各部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時(shí)間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等，并提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門審核與匯總：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，檢查預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、合理性和完整性，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見(jiàn)，反饋給各部門進(jìn)行調(diào)整。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門將各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算草案審議與批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案提交公司管理層審議，根據(jù)管理層意見(jiàn)進(jìn)行修改完善后，提交公司董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算即為公司正式年度預(yù)算。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解與下達(dá)：公司將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，并下達(dá)給各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行跟蹤：財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因。3.預(yù)算調(diào)整：如因市場(chǎng)環(huán)境變化或公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，各部門可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司管理層審議、董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。（四）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，總結(jié)預(yù)算執(zhí)行中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為公司決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。四、收入管理（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)制定1.根據(jù)體育培訓(xùn)項(xiàng)目的成本、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手價(jià)格等因素，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、透明，不得隨意變動(dòng)。2.對(duì)于不同類型的培訓(xùn)課程、培訓(xùn)時(shí)段、培訓(xùn)級(jí)別等，應(yīng)制定差異化的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，以滿足不同客戶的需求。（二）收入確認(rèn)原則1.公司在提供體育培訓(xùn)服務(wù)并滿足以下條件時(shí)確認(rèn)收入：培訓(xùn)服務(wù)已經(jīng)提供，且客戶已接受該服務(wù)。與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。2.對(duì)于一次性收取的培訓(xùn)費(fèi)用，在培訓(xùn)服務(wù)期間按照直線法分期確認(rèn)收入；對(duì)于分期收取的培訓(xùn)費(fèi)用，在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)收入進(jìn)行核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。2.建立收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)收入的來(lái)源、金額、收取時(shí)間等信息，便于跟蹤和管理。3.加強(qiáng)對(duì)收入的審核與監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性和合法性，防止截留、挪用等違規(guī)行為。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.直接成本：包括教練薪酬、培訓(xùn)教材費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、設(shè)備器材購(gòu)置費(fèi)用等與培訓(xùn)服務(wù)直接相關(guān)的成本。2.間接成本：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等不能直接歸屬于某一培訓(xùn)項(xiàng)目的成本。3.期間費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制措施1.成本預(yù)算控制：根據(jù)公司年度預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行分解和控制，確保成本費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算額度。2.采購(gòu)成本控制：建立供應(yīng)商評(píng)估和選擇機(jī)制，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)過(guò)程的監(jiān)督，確保采購(gòu)價(jià)格合理、質(zhì)量合格。3.費(fèi)用審批控制：制定嚴(yán)格的費(fèi)用審批制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的審批流程和審批權(quán)限，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。對(duì)于大額費(fèi)用支出，應(yīng)進(jìn)行專項(xiàng)審批。4.成本分析與優(yōu)化：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問(wèn)題，采取有效措施進(jìn)行優(yōu)化和改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算與報(bào)銷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.建立成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確報(bào)銷流程、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷憑證要求。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。3.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的審核與監(jiān)督，防止虛假報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷等違規(guī)行為。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理和催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門反饋應(yīng)收賬款情況，督促業(yè)務(wù)部門采取有效措施催收賬款。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并采取法律手段等措施進(jìn)行催收。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置公司根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)、適用、合理的原則，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性能滿足公司業(yè)務(wù)需求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)清查每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得公司通過(guò)自行研發(fā)、購(gòu)買、接受投資等方式取得無(wú)形資產(chǎn)。對(duì)于自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保無(wú)形資產(chǎn)的合法取得。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對(duì)和調(diào)整，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用等涉稅項(xiàng)目，確保納稅申報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）稅款繳納1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額，并按時(shí)足額繳納稅款。不得拖欠、偷逃稅款。2.加強(qiáng)對(duì)稅款繳納的管理和監(jiān)督，確保稅款繳納的合規(guī)性和及時(shí)性。對(duì)于因特殊原因需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策法規(guī)的變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，確保公司稅務(wù)合規(guī)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策動(dòng)態(tài)，爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠政策。八、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.公司利潤(rùn)分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.在保證公司持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤(rùn)，兼顧股東利益和公司員工利益。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。法定盈余公積按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的[X]%提取，累計(jì)提取額達(dá)到公司注冊(cè)資本的[X]%時(shí)，可以不再提取。3.提取任意盈余公積。公司根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)股東大會(huì)決議，可以提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。公司按照股東持股比例向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定與審批1.公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，制定利潤(rùn)分配方案。利潤(rùn)分配方案應(yīng)包括利潤(rùn)分配的順序、金額、方式等內(nèi)容。2.利潤(rùn)分配方案提交公司董事會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，提交公司股東大會(huì)批準(zhǔn)。股東大會(huì)批準(zhǔn)后的利潤(rùn)分配方案即為公司正式利潤(rùn)分配方案。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)財(cái)務(wù)信息。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露1.按照規(guī)定的時(shí)間和要求，向公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)、工商行政管理部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。2.對(duì)于上市公司，應(yīng)按照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，及時(shí)披露公司財(cái)務(wù)報(bào)告，確保信息公開(kāi)透明。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策依據(jù)，幫助管理層了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司健康發(fā)展。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本控制、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)規(guī)范有序進(jìn)行。2.明確各部門和崗位在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門，直接對(duì)公司管理層負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容包括財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性、合法性和效益性、內(nèi)部控制有效性等方面。通