PAGE學(xué)校內(nèi)控制度培訓(xùn)手冊(cè)一、總則（一）目的本手冊(cè)旨在加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部控制，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，提高學(xué)校管理水平，保障學(xué)校健康發(fā)展，確保學(xué)校各項(xiàng)工作合法合規(guī)、安全有序進(jìn)行，保護(hù)學(xué)校資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，防范舞弊和預(yù)防腐敗，為學(xué)校實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)提供堅(jiān)實(shí)保障。（二）適用范圍本手冊(cè)適用于學(xué)校各部門、各分支機(jī)構(gòu)及全體教職員工。涵蓋學(xué)校的教學(xué)、科研、行政管理、后勤保障等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程。（三）依據(jù)本手冊(cè)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等相關(guān)政策文件以及學(xué)校實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求，確保學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋學(xué)校所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，不留死角。3.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。4.制衡性原則：通過合理設(shè)置職能部門和工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，實(shí)現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督，防止權(quán)力濫用。5.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與學(xué)校規(guī)模、性質(zhì)、發(fā)展階段等相適應(yīng)，并隨著外部環(huán)境變化、學(xué)校業(yè)務(wù)發(fā)展和管理要求提高及時(shí)進(jìn)行調(diào)整完善。6.成本效益原則：內(nèi)部控制在保證控制效果的前提下，權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。二、學(xué)校組織架構(gòu)及職責(zé)分工（一）學(xué)校組織架構(gòu)學(xué)校設(shè)立了決策機(jī)構(gòu)（如校長(zhǎng)辦公會(huì)、黨委會(huì)等）、行政管理部門（如教務(wù)處、科研處、人事處、財(cái)務(wù)處、后勤管理處等）、教學(xué)單位（各學(xué)院、系部）以及教輔單位（圖書館、實(shí)驗(yàn)中心等）。（二）職責(zé)分工1.決策機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)學(xué)校重大事項(xiàng)的決策，制定學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略、規(guī)劃和政策，審議學(xué)校年度預(yù)算、決算等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。2.行政管理部門教務(wù)處：負(fù)責(zé)教學(xué)計(jì)劃制定、課程安排、教學(xué)質(zhì)量監(jiān)控等教學(xué)管理工作，確保教學(xué)活動(dòng)順利開展?？蒲刑帲汗芾韺W(xué)?？蒲许?xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、實(shí)施、驗(yàn)收等工作，促進(jìn)科研成果轉(zhuǎn)化。人事處：負(fù)責(zé)人事招聘、培訓(xùn)、考核、薪酬福利等人力資源管理工作，為學(xué)校發(fā)展提供人才支持。財(cái)務(wù)處：執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)學(xué)校預(yù)算編制、財(cái)務(wù)核算、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作，保障學(xué)校資金安全和合理使用。后勤管理處：負(fù)責(zé)學(xué)校后勤保障工作，包括校園建設(shè)、物業(yè)管理、物資采購(gòu)、餐飲服務(wù)等，為教學(xué)、科研和師生生活提供良好條件。3.教學(xué)單位各學(xué)院、系部負(fù)責(zé)本單位教學(xué)組織、師資隊(duì)伍建設(shè)、學(xué)生管理等工作，按照學(xué)校要求完成教學(xué)任務(wù)，提高教學(xué)質(zhì)量。4.教輔單位圖書館負(fù)責(zé)圖書資料管理、借閱服務(wù)等工作，為師生提供知識(shí)資源支持；實(shí)驗(yàn)中心負(fù)責(zé)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)、設(shè)備管理、實(shí)驗(yàn)教學(xué)等工作，保障實(shí)驗(yàn)教學(xué)順利進(jìn)行。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則遵循“量入為出、收支平衡”原則，確保預(yù)算編制科學(xué)合理，符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則。2.編制依據(jù)國(guó)家有關(guān)方針政策和法律法規(guī)。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃。上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。3.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門按照學(xué)校要求提出本部門下一年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)處。財(cái)務(wù)處對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議。學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議通過后，財(cái)務(wù)處將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門審批，并按照批復(fù)的預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序提出申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。2.財(cái)務(wù)處加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整條件國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算不合理。不可預(yù)見因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大差異，影響學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)。2.調(diào)整程序各部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的影響。財(cái)務(wù)處對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議。學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議通過后，財(cái)務(wù)處按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)處定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和各部門。分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容。2.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算調(diào)整合規(guī)性等方面?？己私Y(jié)果作為部門績(jī)效評(píng)價(jià)、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。四、收入管理(一)收入分類學(xué)校收入主要包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。(二)收入管理原則1.合法合規(guī)原則：各項(xiàng)收入的取得應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.及時(shí)足額原則：確保各項(xiàng)收入及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。3.票據(jù)管理規(guī)范原則：嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、合法、有效。(三)收入確認(rèn)與核算1.財(cái)政補(bǔ)助收入：按照財(cái)政部門核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥關(guān)系，在實(shí)際收到財(cái)政撥款時(shí)確認(rèn)收入，并按照規(guī)定的預(yù)算科目和項(xiàng)目進(jìn)行核算。2.事業(yè)收入：按照合同或協(xié)議約定的收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)時(shí)間，在提供服務(wù)或發(fā)出商品并收訖款項(xiàng)或者取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入。采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的，按照應(yīng)收應(yīng)付制確認(rèn)收入。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：在實(shí)際收到上級(jí)單位補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入，并按照上級(jí)單位要求進(jìn)行核算。4.附屬單位上繳收入：在附屬單位按照規(guī)定上繳款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入，并按照附屬單位類別進(jìn)行核算。5.經(jīng)營(yíng)收入：在提供經(jīng)營(yíng)服務(wù)并收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)收入，并按照經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。6.其他收入：在實(shí)際收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入，并按照收入類別進(jìn)行核算。(四)收入收繳管理1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家收費(fèi)政策，規(guī)范收費(fèi)行為，不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.各項(xiàng)收入應(yīng)通過學(xué)校規(guī)定的收費(fèi)渠道收取，原則上采用銀行代收等方式，確保資金安全、及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)票據(jù)的管理，收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)、保管和發(fā)放。各部門應(yīng)按照規(guī)定使用收費(fèi)票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開收費(fèi)票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)存根應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。五、支出管理（一）支出分類學(xué)校支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。（二）支出管理原則1.合法性原則：各項(xiàng)支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度規(guī)定。2.真實(shí)性原則：支出應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應(yīng)符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，合理安排資金，提高資金使用效益。4.效益性原則：注重支出的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，節(jié)約資源，降低成本。（三）支出審批流程1.一般支出審批部門預(yù)算內(nèi)金額較小的日常支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。部門預(yù)算內(nèi)金額較大的支出，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出審批涉及學(xué)校重大項(xiàng)目、大額資金的支出，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）支出核算與控制1.財(cái)務(wù)處按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和學(xué)校財(cái)務(wù)制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對(duì)超預(yù)算支出不予報(bào)銷。對(duì)支出的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的支出予以糾正。3.建立健全支出績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)重大項(xiàng)目支出進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為項(xiàng)目后續(xù)實(shí)施和預(yù)算安排的重要依據(jù)。（五）費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.報(bào)銷憑證要求報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)以及其他財(cái)政部門認(rèn)可的票據(jù)。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（增值稅專用發(fā)票），發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整，并加蓋發(fā)票專用章。自制原始憑證應(yīng)符合學(xué)校規(guī)定的格式和內(nèi)容要求，由經(jīng)辦人員、證明人、審批人簽字或蓋章。2.報(bào)銷審批要求報(bào)銷人應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定填寫報(bào)銷審批單，注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷憑證張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷事項(xiàng)是否真實(shí)、合理、合規(guī)，簽字審批。分管校領(lǐng)導(dǎo)按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)處審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及審批手續(xù)是否齊全，審核通過后予以報(bào)銷。3.報(bào)銷時(shí)間規(guī)定原則上應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷，一般不得超過[具體時(shí)長(zhǎng)]。因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷的，應(yīng)向財(cái)務(wù)處說明情況。六、采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍學(xué)校采購(gòu)包括貨物采購(gòu)、工程采購(gòu)和服務(wù)采購(gòu)。貨物采購(gòu)指購(gòu)置設(shè)備、材料、辦公用品等；工程采購(gòu)指新建、改建、擴(kuò)建、修繕工程項(xiàng)目；服務(wù)采購(gòu)指購(gòu)買各類專業(yè)服務(wù)，如咨詢服務(wù)、培訓(xùn)服務(wù)、物業(yè)管理服務(wù)等。（二）采購(gòu)原則1.公開透明原則：采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)公開進(jìn)行，采購(gòu)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向社會(huì)公布，便于供應(yīng)商參與和監(jiān)督。2.公平競(jìng)爭(zhēng)原則：通過公平競(jìng)爭(zhēng)，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)成本。同一采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)邀請(qǐng)不少于[具體數(shù)量]家符合條件的供應(yīng)商參與競(jìng)爭(zhēng)。3.公正原則：采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)按照規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，確保采購(gòu)結(jié)果公正合理，維護(hù)供應(yīng)商合法權(quán)益。4.誠(chéng)實(shí)信用原則：采購(gòu)當(dāng)事人應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信，履行各自的權(quán)利和義務(wù)。（三）采購(gòu)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)各部門根據(jù)工作需要提出采購(gòu)申請(qǐng)，詳細(xì)說明采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、采購(gòu)用途等信息，并提交相關(guān)論證材料。2.采購(gòu)審批采購(gòu)申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。重大采購(gòu)項(xiàng)目需報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)或黨委會(huì)審議批準(zhǔn)。3.采購(gòu)實(shí)施集中采購(gòu)：達(dá)到學(xué)校集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，由學(xué)校采購(gòu)部門按照規(guī)定的采購(gòu)方式組織實(shí)施。采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)等。分散采購(gòu)：未達(dá)到集中采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，由各部門按照學(xué)校采購(gòu)管理規(guī)定自行組織采購(gòu)，但應(yīng)遵循采購(gòu)原則和相關(guān)程序。4.合同簽訂采購(gòu)項(xiàng)目確定中標(biāo)供應(yīng)商或成交供應(yīng)商后，學(xué)校與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。合同應(yīng)明確采購(gòu)項(xiàng)目名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。5.驗(yàn)收付款采購(gòu)項(xiàng)目到貨后，由采購(gòu)申請(qǐng)部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并提交財(cái)務(wù)處辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)處按照合同約定審核付款申請(qǐng)，確保付款金額準(zhǔn)確無誤，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)支付貨款。（四）采購(gòu)監(jiān)督1.學(xué)校內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查采購(gòu)程序是否合規(guī)、采購(gòu)合同執(zhí)行情況、采購(gòu)資金使用效益等。2.設(shè)立采購(gòu)?fù)对V舉報(bào)渠道，接受師生和社會(huì)監(jiān)督。對(duì)投訴舉報(bào)事項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，維護(hù)采購(gòu)活動(dòng)的公平公正。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等；固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等；無形資產(chǎn)指學(xué)校擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等；對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等向其他單位投資或者購(gòu)買有價(jià)證券等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置管理（參照采購(gòu)管理部分相關(guān)流程）（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。加強(qiáng)固定資產(chǎn)維修維護(hù)管理，制定維修計(jì)劃，確保固定資產(chǎn)正常使用。維修費(fèi)用按照學(xué)校規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)銷。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評(píng)估、處置等環(huán)節(jié)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。2.無形資產(chǎn)和對(duì)外投資管理無形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、登記、入賬，并加強(qiáng)日常管理和保護(hù)。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、授權(quán)使用等應(yīng)按照規(guī)定程序辦理，確保學(xué)校權(quán)益不受侵害。對(duì)外投資應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定進(jìn)行，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。投資收益應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)。（四）資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)1.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)由財(cái)務(wù)處牽頭，各部門配合進(jìn)行。每年[具體時(shí)間]開展全面清查盤點(diǎn)工作，也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行不定期清查盤點(diǎn)。2.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，反映資產(chǎn)清查結(jié)果，包括資產(chǎn)數(shù)量、價(jià)值、盤盈盤虧情況及原因分析等。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出處理意見和建議，報(bào)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審批后進(jìn)行整改。八、合同管理（一）合同范圍學(xué)校簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同、業(yè)務(wù)合同等均納入合同管理范圍，包括采購(gòu)合同、租賃合同、服務(wù)合同、科研合作合同、借款合同等。（二）合同簽訂流程1.合同起草由業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要起草合同文本，合同內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定，明確雙方權(quán)利義務(wù)、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者報(bào)酬、履行期限、地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任等條款。2.合同審核合同文本起草完成后，提交財(cái)務(wù)處