2026年稅務(wù)師考試模擬試卷八及答案考試時長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年稅務(wù)師考試模擬試卷八考核對象：稅務(wù)師考試備考人員題型分值分布：-判斷題（20題，每題2分，共20分）-單選題（20題，每題2分，共20分）-多選題（20題，每題2分，共20分）-案例分析題（3題，每題6分，共18分）-論述題（2題，每題11分，共22分）總分：100分---一、判斷題（共20題，每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。2.增值稅納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)適用13%的稅率計算繳納增值稅。3.個人所得稅法中，居民個人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。4.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售或者自用的時候。5.印花稅的計稅依據(jù)不包括合同未成立或未生效的情況。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，可以稅前扣除，但與個人消費相關(guān)的支出不得扣除。7.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但實際稅負(fù)超過3%的部分可以即征即退。8.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。9.個人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。10.企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定，但不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。11.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計稅方法的貨物，不得抵扣進(jìn)項稅額。12.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種，但合同金額不足1元的按1元計稅。13.個人所得稅法中，勞務(wù)報酬所得屬于綜合所得，應(yīng)合并計稅。14.資源稅的稅額計算方法包括從價計征和從量計征兩種，具體適用方法由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以自愿選擇簡易計稅方法。17.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)繳納土地增值稅。18.個人所得稅法中，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照規(guī)定比例加計扣除。20.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同簽訂時，無論合同是否實際履行。二、單選題（共20題，每題2分，共20分）1.某企業(yè)2025年度利潤總額為500萬元，公益性捐贈支出為60萬元，則稅前可扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.60B.50C.30D.02.增值稅一般納稅人銷售貨物適用稅率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.個人所得稅法中，稿酬所得的應(yīng)納稅所得額計算公式為（）。A.稿酬收入×（1-20%）×70%B.稿酬收入×（1-20%）C.稿酬收入×70%D.稿酬收入4.資源稅的計稅依據(jù)不包括（）。A.礦產(chǎn)品銷售額B.礦產(chǎn)品銷售數(shù)量C.礦產(chǎn)品自用數(shù)量D.礦產(chǎn)品生產(chǎn)成本5.印花稅的稅率中，財產(chǎn)租賃合同的稅率為（）。A.1%B.3%C.5%D.10%6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的最低折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年7.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物適用征收率為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）日內(nèi)繳納土地增值稅。A.3B.7C.15D.309.個人所得稅法中，偶然所得的稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入（）的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%11.增值稅一般納稅人購進(jìn)用于簡易計稅方法的貨物，其進(jìn)項稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.視情況抵扣12.印花稅的稅率中，購銷合同的稅率為（）。A.1%B.3%C.5%D.10%13.個人所得稅法中，綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.以上都是14.資源稅的稅額計算方法中，從價計征的稅額為（）。A.應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額×適用稅率B.應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量×適用稅額C.應(yīng)稅產(chǎn)品生產(chǎn)成本×適用稅率D.應(yīng)稅產(chǎn)品自用數(shù)量×適用稅額15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照規(guī)定比例（）扣除。A.加計10%B.加計20%C.加計50%D.加計100%16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以選擇（）計稅。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.免稅政策D.出口退稅17.土地增值稅的納稅人是指（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.購買房地產(chǎn)的消費者C.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)D.政府部門18.個人所得稅法中，經(jīng)營所得的稅率為（）。A.5%~35%B.10%~20%C.20%~40%D.30%~50%19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，可以（）稅前扣除。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.視情況扣除20.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為（）。A.合同簽訂時B.合同履行時C.貨物交付時D.貨款支付時三、多選題（共20題，每題2分，共20分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出可以稅前扣除的有（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.職工教育經(jīng)費支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出2.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不得抵扣的有（）。A.用于簡易計稅方法的貨物B.用于免稅項目的貨物C.用于集體福利的貨物D.用于個人消費的貨物3.個人所得稅法中，綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得4.資源稅的計稅依據(jù)包括（）。A.礦產(chǎn)品銷售額B.礦產(chǎn)品銷售數(shù)量C.礦產(chǎn)品自用數(shù)量D.礦產(chǎn)品生產(chǎn)成本5.印花稅的稅率中，比例稅率包括（）。A.購銷合同B.財產(chǎn)租賃合同C.財產(chǎn)保險合同D.技術(shù)合同6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的折舊方法包括（）。A.直線法B.雙倍余額遞減法C.年數(shù)總和法D.工作量法7.增值稅小規(guī)模納稅人適用征收率的有（）。A.3%B.6%C.9%D.13%8.土地增值稅的納稅人包括（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物的個人C.購買房地產(chǎn)的消費者D.房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)9.個人所得稅法中，偶然所得包括（）。A.中獎所得B.罰金所得C.捐贈所得D.利息所得10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，可以（）。A.加計扣除B.稅前扣除C.免稅D.出口退稅11.增值稅一般納稅人銷售貨物適用稅率的有（）。A.6%B.9%C.13%D.17%12.印花稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.合同簽訂時B.合同履行時C.貨物交付時D.貨款支付時13.個人所得稅法中，經(jīng)營所得包括（）。A.企業(yè)所得稅B.個人獨資企業(yè)所得C.合伙企業(yè)所得D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所得14.資源稅的稅額計算方法包括（）。A.從價計征B.從量計征C.比例計征D.定額計征15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用支出，可以（）稅前扣除。A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.視情況扣除16.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以選擇（）計稅。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.免稅政策D.出口退稅17.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（）日內(nèi)繳納土地增值稅。A.3B.7C.15D.3018.個人所得稅法中，偶然所得的稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.30%19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)的最低折舊年限為（）。A.3年B.5年C.10年D.15年20.印花稅的稅率中，定額稅率包括（）。A.財產(chǎn)租賃合同B.購銷合同C.技術(shù)合同D.倉儲保管合同四、案例分析題（共3題，每題6分，共18分）案例一：某企業(yè)2025年度利潤總額為800萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為120萬元，公益性捐贈支出為80萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。問題：1.該企業(yè)2025年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前可扣除多少萬元？2.該企業(yè)2025年度公益性捐贈支出稅前可扣除多少萬元？3.該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？案例二：某增值稅一般納稅人2025年6月銷售貨物，取得含稅銷售額100萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.8萬元。該企業(yè)適用13%的增值稅稅率。問題：1.該企業(yè)2025年6月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？2.該企業(yè)2025年6月可以抵扣的進(jìn)項稅額為多少萬元？案例三：某個人2025年取得工資薪金所得10萬元，稿酬所得2萬元（已扣除20%的費用），偶然所得1萬元。該個人適用的個人所得稅稅率為3%（工資薪金所得）、20%（稿酬所得）、20%（偶然所得）。問題：1.該個人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅為多少萬元？2.稿酬所得的應(yīng)納稅所得額為多少萬元？五、論述題（共2題，每題11分，共22分）1.論述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用加計扣除政策的意義和適用條件。2.論述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上的主要區(qū)別及其對企業(yè)經(jīng)營的影響。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.√2.×（銷售不動產(chǎn)適用9%稅率）3.√4.√5.×（印花稅的計稅依據(jù)包括合同未成立或未生效的情況）6.√7.×（小規(guī)模納稅人實際稅負(fù)超過3%的部分可以即征即退）8.√9.√10.√11.√12.√13.×（勞務(wù)報酬所得不屬于綜合所得）14.√15.√16.√17.×（應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)預(yù)繳，次月15日內(nèi)補(bǔ)繳）18.√19.√20.√二、單選題1.B2.D3.A4.D5.A6.B7.A8.B9.C10.C11.B12.A13.D14.A15.B16.B17.A18.A19.A20.A三、多選題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.AB10.AB11.BCD12.A13.BCD14.AB15.AB16.AB17.B18.C19.BCD20.BD四、案例分析題案例一：1.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前可扣除限額為年度利潤總額的15%，即800萬元×15%=120萬元。實際支出為120萬元，準(zhǔn)予稅前扣除120萬元。2.公益性捐贈支出稅前可扣除限額為年度利潤總額的12%，即800萬元×12%=96萬元。實際支出為80萬元，準(zhǔn)予稅前扣除80萬元。3.應(yīng)納稅所得額=800萬元-120萬元（廣告費）-80萬元（公益性捐贈）=600萬元。應(yīng)納企業(yè)所得稅=600萬元×25%=150萬元。案例二：1.應(yīng)納增值稅=100萬元÷（1+13%）×13%-10.8萬元=8.5萬元。2.可以抵扣的進(jìn)項稅額為10.8萬元。案例三：1.工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅=10萬元×3%=0.3萬元。稿酬所得應(yīng)納個人所得稅=2萬元×（1-20%）×20%=0.32