PAGE教育培訓(xùn)機(jī)財(cái)務(wù)管理制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范教育培訓(xùn)機(jī)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于教育培訓(xùn)機(jī)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋教育培訓(xùn)機(jī)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本機(jī)構(gòu)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。承辦機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)財(cái)務(wù)工作。2.財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)業(yè)務(wù)需要，配備具備專業(yè)資格的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，熟悉財(cái)務(wù)法規(guī)和相關(guān)業(yè)務(wù)流程。3.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期向管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)審核原始憑證的合法性、真實(shí)性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，定期核對(duì)賬目。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，略有結(jié)余。積極穩(wěn)健，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。與教育培訓(xùn)機(jī)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相結(jié)合。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點(diǎn)，一切從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。滾動(dòng)預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，將預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。3.預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，編制機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案提交管理層審議，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并采取措施進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大調(diào)整事項(xiàng)，需報(bào)管理層審批。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案。財(cái)務(wù)部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)管理層審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理1.學(xué)費(fèi)收入管理制定合理的學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確不同課程、不同班級(jí)的收費(fèi)金額。嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)費(fèi)，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。學(xué)費(fèi)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留、挪用。對(duì)于學(xué)員退費(fèi)等情況，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理退費(fèi)手續(xù)，確保退費(fèi)流程規(guī)范、透明。2.其他收入管理教育培訓(xùn)機(jī)的其他收入包括教材銷售收入、場(chǎng)地出租收入、合作項(xiàng)目收入等。對(duì)于其他收入，應(yīng)建立相應(yīng)的管理制度，明確收入來源、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收款方式。加強(qiáng)對(duì)其他收入的核算和管理，確保收入及時(shí)入賬，準(zhǔn)確反映機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)狀況。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類教育培訓(xùn)機(jī)的成本費(fèi)用主要包括人員工資、教學(xué)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用、教材費(fèi)用、場(chǎng)地租賃費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用等。按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)一步細(xì)分為固定成本、變動(dòng)成本和混合成本。2.成本費(fèi)用控制原則嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)效益最大化。實(shí)行成本費(fèi)用歸口管理責(zé)任制，明確各部門在成本費(fèi)用控制中的職責(zé)。加強(qiáng)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，將成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.人員工資管理根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和人力資源規(guī)劃，制定合理的薪酬體系。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額發(fā)放員工工資，繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。加強(qiáng)對(duì)工資總額預(yù)算的管理，控制工資增長(zhǎng)幅度與機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)效益相適應(yīng)。4.教學(xué)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用管理制定教學(xué)設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃，根據(jù)教學(xué)需求和投資能力，合理安排設(shè)備購(gòu)置資金。對(duì)于教學(xué)設(shè)備的購(gòu)置進(jìn)行招投標(biāo)管理，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。建立教學(xué)設(shè)備臺(tái)賬，加強(qiáng)對(duì)設(shè)備的日常管理和維護(hù)，提高設(shè)備利用率。5.教材費(fèi)用管理選擇優(yōu)質(zhì)的教材供應(yīng)商，確保教材質(zhì)量符合教學(xué)要求。按照教學(xué)計(jì)劃和學(xué)員人數(shù)，合理采購(gòu)教材，避免教材積壓和浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)教材費(fèi)用的核算和管理，嚴(yán)格控制教材采購(gòu)成本。6.場(chǎng)地租賃費(fèi)用管理根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展需要，合理選擇場(chǎng)地租賃地點(diǎn)和面積。簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。嚴(yán)格按照租賃合同支付租金，確保場(chǎng)地租賃費(fèi)用支出合理合規(guī)。7.營(yíng)銷費(fèi)用管理制定營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算，明確營(yíng)銷活動(dòng)的目標(biāo)、內(nèi)容和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷費(fèi)用的控制和監(jiān)督，確保營(yíng)銷費(fèi)用的使用效果。定期對(duì)營(yíng)銷活動(dòng)的效果進(jìn)行評(píng)估，及時(shí)調(diào)整營(yíng)銷策略，提高營(yíng)銷效率。六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬款相符。加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審核，防止現(xiàn)金舞弊。銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與學(xué)員或合作單位核對(duì)賬目，確保應(yīng)收賬款及時(shí)足額收回。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，必要時(shí)通過法律途徑解決。存貨管理教育培訓(xùn)機(jī)的存貨主要包括教材、教具等。建立存貨管理制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，防止存貨積壓和浪費(fèi)。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)機(jī)構(gòu)的發(fā)展需要和預(yù)算安排，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。對(duì)于固定資產(chǎn)的購(gòu)置進(jìn)行招投標(biāo)管理，確保采購(gòu)過程公開、公平、公正。按照規(guī)定的程序辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，及時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)折舊的管理，防止固定資產(chǎn)折舊計(jì)提錯(cuò)誤或漏提。固定資產(chǎn)處置對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保處置過程合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核銷。3.無形資產(chǎn)教育培訓(xùn)機(jī)的無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)等。加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，及時(shí)記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限，定期計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行編制，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)管理層審批。2.財(cái)務(wù)分析定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為機(jī)構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。八、內(nèi)部控制與審計(jì)1.內(nèi)部控制制度建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、收入管理、成本費(fèi)用管理、資產(chǎn)管理等。明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷。2.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，