2026年稅收法律關(guān)系中的行政復(fù)議和訴訟實(shí)務(wù)題目一、單選題（每題2分，共20題）1.某企業(yè)因增值稅申報(bào)錯(cuò)誤被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款10萬(wàn)元，企業(yè)不服，應(yīng)首先采取的救濟(jì)途徑是？A.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議B.直接向人民法院提起行政訴訟C.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新作出處理決定D.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)舉報(bào)2.張某因個(gè)人所得稅預(yù)繳金額被稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)核減，其不服該決定，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)未充分說(shuō)明理由，張某可以主張的法定權(quán)利是？A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供書(shū)面解釋B.申請(qǐng)行政復(fù)議C.直接提起行政訴訟D.要求聽(tīng)證程序3.某市稅務(wù)局對(duì)一戶小型微利企業(yè)的所得稅減免資格作出否定決定，企業(yè)不服，申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)如何處理？A.必須撤銷原決定B.必須維持原決定C.可以撤銷或變更原決定D.只能變更原決定4.李某因房產(chǎn)交易中涉及的土地增值稅計(jì)算錯(cuò)誤被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款，李某認(rèn)為計(jì)算方法違法，應(yīng)向哪級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議？A.原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的同級(jí)人民政府B.原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)局C.人民法院D.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的法制部門5.某企業(yè)因虛開(kāi)發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以50萬(wàn)元罰款，企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議期間原處理決定是否停止執(zhí)行？A.自動(dòng)停止執(zhí)行B.不停止執(zhí)行C.由復(fù)議機(jī)關(guān)決定是否停止執(zhí)行D.由企業(yè)申請(qǐng)決定是否停止執(zhí)行6.王某因個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)繳稅款，王某對(duì)補(bǔ)稅金額有異議，可以采取的救濟(jì)措施是？A.僅能申請(qǐng)行政復(fù)議B.僅能提起行政訴訟C.先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服可起訴D.先提起行政訴訟，對(duì)判決仍不服可再?gòu)?fù)議7.某區(qū)稅務(wù)局對(duì)一戶企業(yè)的企業(yè)所得稅申報(bào)資料不予受理，企業(yè)認(rèn)為該決定違法，應(yīng)如何維權(quán)？A.直接提起行政訴訟B.先申請(qǐng)行政復(fù)議C.要求稅務(wù)局書(shū)面說(shuō)明理由D.向紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)投訴8.某企業(yè)因留抵退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供額外資料，企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)要求不合理，應(yīng)如何處理？A.直接起訴B.先與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商C.申請(qǐng)行政復(fù)議D.向人大反映9.張某因個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定虛假申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定追繳稅款并處以罰款，張某不服，應(yīng)如何維權(quán)？A.僅能申請(qǐng)行政復(fù)議B.僅能提起行政訴訟C.先復(fù)議后起訴或直接起訴D.必須先繳納罰款再維權(quán)10.某企業(yè)因留抵退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)以“稅收征管法”第88條為由拒絕，企業(yè)認(rèn)為該條款適用錯(cuò)誤，應(yīng)如何主張？A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)適用其他法律B.直接起訴C.申請(qǐng)行政復(fù)議D.向人大常委會(huì)提出法律建議二、多選題（每題3分，共10題）1.某企業(yè)因增值稅留抵退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供銀行流水證明，企業(yè)認(rèn)為該要求不合理，可以主張的合法權(quán)利包括？A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供法律依據(jù)B.拒絕提供不合理證明C.申請(qǐng)行政復(fù)議D.直接提起行政訴訟2.李某因個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，稽查決定認(rèn)定其申報(bào)虛假，李某可以提出抗辯的理由包括？A.舉證責(zé)任應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)B.申報(bào)信息來(lái)源于第三方平臺(tái)且真實(shí)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未提供充分證據(jù)D.請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新稽查3.某企業(yè)因企業(yè)所得稅預(yù)繳被稅務(wù)機(jī)關(guān)核減，企業(yè)不服，申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)可能作出的決定包括？A.維持原決定B.撤銷原決定并重新作出C.變更部分事實(shí)認(rèn)定D.調(diào)解和解4.張某因個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅，張某認(rèn)為計(jì)算錯(cuò)誤，可以采取的措施包括？A.提供更正后的申報(bào)表B.申請(qǐng)行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新計(jì)算5.某企業(yè)因虛開(kāi)發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議期間可采取的措施包括？A.提供新的證據(jù)B.與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商和解C.申請(qǐng)停止執(zhí)行原決定D.直接向人民法院起訴6.王某因房產(chǎn)交易被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳土地增值稅，王某認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)未充分說(shuō)明理由，可以主張的權(quán)利包括？A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面說(shuō)明B.申請(qǐng)行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.請(qǐng)求上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)介入7.某企業(yè)因留抵退稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)以“稅收征管法”第88條為由拒絕，企業(yè)認(rèn)為該條款適用錯(cuò)誤，可以主張的理由包括？A.條款未明確適用情形B.條款與上位法沖突C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未提供法律依據(jù)D.請(qǐng)求人大解釋8.李某因個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，稽查決定認(rèn)定其申報(bào)虛假，李某可以采取的救濟(jì)措施包括？A.提供第三方證明B.申請(qǐng)行政復(fù)議C.提起行政訴訟D.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新稽查9.某企業(yè)因增值稅申報(bào)錯(cuò)誤被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款，企業(yè)不服，申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)可能審查的內(nèi)容包括？A.事實(shí)認(rèn)定是否清楚B.法律適用是否正確C.程序是否合法D.是否存在濫用職權(quán)10.張某因個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳被稅務(wù)機(jī)關(guān)要求補(bǔ)稅，張某認(rèn)為計(jì)算錯(cuò)誤，可以主張的抗辯理由包括？A.舉證責(zé)任應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)未提供充分證據(jù)C.申報(bào)信息來(lái)源于第三方平臺(tái)且真實(shí)D.請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)重新計(jì)算三、案例分析題（每題10分，共5題）1.某市稅務(wù)局對(duì)一戶企業(yè)的增值稅留抵退稅申請(qǐng)作出拒絕決定，理由是該企業(yè)“存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”，但未提供具體證據(jù)。企業(yè)不服，申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？要求：分析復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)審查的內(nèi)容及可能的處理結(jié)果。2.張某因個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除被稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，稽查決定認(rèn)定其申報(bào)虛假，張某認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)未充分說(shuō)明理由，且未給予陳述機(jī)會(huì)。張某應(yīng)如何維權(quán)？要求：分析張某可采取的救濟(jì)措施及法律依據(jù)。3.某企業(yè)因虛開(kāi)發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以100萬(wàn)元罰款，企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議期間原處理決定是否停止執(zhí)行？企業(yè)可否申請(qǐng)停止執(zhí)行？要求：分析復(fù)議期間決定的規(guī)則及企業(yè)申請(qǐng)停止執(zhí)行的可行性。4.李某因房產(chǎn)交易被稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳土地增值稅，李某認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的計(jì)算方法違反“稅收征管法”第88條，應(yīng)如何主張？要求：分析李某可主張的法律依據(jù)及可能的抗辯理由。5.某企業(yè)因企業(yè)所得稅預(yù)繳被稅務(wù)機(jī)關(guān)核減，企業(yè)不服，申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)審查后發(fā)現(xiàn)原稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法律錯(cuò)誤，應(yīng)如何處理？要求：分析復(fù)議機(jī)關(guān)的處理方式及法律依據(jù)。答案與解析一、單選題答案與解析1.答案：A解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第3條，納稅人及其他行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議。因此，企業(yè)應(yīng)首先向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。2.答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條，納稅人及其他行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。稅務(wù)機(jī)關(guān)未充分說(shuō)明理由屬于程序違法，應(yīng)申請(qǐng)行政復(fù)議。3.答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第43條，復(fù)議機(jī)關(guān)可以撤銷或變更原決定。撤銷指原決定完全無(wú)效，變更指部分修改。因此，復(fù)議機(jī)關(guān)可依法撤銷或變更。4.答案：B解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第9條，對(duì)縣級(jí)以上地方各級(jí)稅務(wù)局的具體行政行為不服，應(yīng)向上一級(jí)稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。5.答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第39條，行政復(fù)議期間原具體行政行為不停止執(zhí)行；但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（2）復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的；（3）法律規(guī)定停止執(zhí)行的。因此，需由復(fù)議機(jī)關(guān)決定。6.答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第3條和《行政訴訟法》第44條，行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以提起行政訴訟。7.答案：B解析：根據(jù)《行政訴訟法》第12條，對(duì)行政不作為不服的，可以提起行政訴訟。因此，企業(yè)應(yīng)先申請(qǐng)行政復(fù)議，若復(fù)議決定仍不受理，可起訴。8.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條，行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。因此，企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)行政復(fù)議。9.答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第3條和《行政訴訟法》第44條，行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以提起行政訴訟。10.答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第3條，行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法律錯(cuò)誤，應(yīng)申請(qǐng)行政復(fù)議。二、多選題答案與解析1.答案：ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條，行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。企業(yè)可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供法律依據(jù)，拒絕不合理證明，并申請(qǐng)行政復(fù)議。2.答案：ABC解析：根據(jù)《行政訴訟法》第34條，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、證人收集證據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任，且申報(bào)信息若來(lái)源于第三方平臺(tái)且真實(shí)，可作為抗辯理由。3.答案：ABC解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第43條，復(fù)議機(jī)關(guān)可以維持、撤銷或變更原決定。調(diào)解和解不屬于復(fù)議機(jī)關(guān)的法定職權(quán)。4.答案：ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條和《行政訴訟法》第44條，行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。企業(yè)可提供更正后的申報(bào)表。5.答案：BCD解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第39條，復(fù)議期間原具體行政行為不停止執(zhí)行，但企業(yè)可申請(qǐng)停止執(zhí)行，且可提供新的證據(jù)。直接起訴需先經(jīng)過(guò)復(fù)議程序。6.答案：BC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條和《行政訴訟法》第44條，行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。7.答案：BC解析：根據(jù)《行政訴訟法》第54條，判決撤銷或部分撤銷，并可以判決被告重新作出行政行為。因此，企業(yè)可主張條款未明確適用情形或與上位法沖突。8.答案：ABC解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第88條和《行政訴訟法》第44條，行政相對(duì)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。企業(yè)可提供第三方證明。9.答案：ABCD解析：根據(jù)《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第39條，復(fù)議機(jī)關(guān)審查事實(shí)認(rèn)定、法律適用、程序合法性及是否存在濫用職權(quán)。10.答案：ABCD解析：根據(jù)《行政訴訟法》第34條，被告及其訴訟代理人不得自行向原告、證人收集證據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)承擔(dān)舉證責(zé)任，企業(yè)可主張申報(bào)信息真實(shí)且來(lái)源于第三方平臺(tái)。三、案例分析題答案與解析1.答案與解析復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)審查的內(nèi)容：-稅務(wù)機(jī)關(guān)是否提供“稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”的具體認(rèn)定依據(jù)；-是否符合《稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定；-是否履行告知程序?？赡艿奶幚斫Y(jié)果：-若證據(jù)不足，撤銷原決定；-若認(rèn)定事實(shí)清楚、法律適用正確，維持原決定；-若部分事實(shí)不清，變更原決定。2.答案與解析可采取的救濟(jì)措施：-申請(qǐng)行政復(fù)議，要求稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)明理由并給予陳述機(jī)會(huì)；-對(duì)復(fù)議決定仍不服，提起行政訴訟。法律依據(jù)：-《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》第7條（陳述申辯權(quán)）；-《行政訴訟法》第35條（被告不得因起訴而加重處罰）。3.答案與解析復(fù)議期間決定的規(guī)則：-原處理決定不停止執(zhí)行，但復(fù)議機(jī)關(guān)可決定停止執(zhí)行；-企業(yè)可申請(qǐng)停止執(zhí)行，但需復(fù)議機(jī)關(guān)審查后決定?？尚行裕?若企業(yè)提供充分證據(jù)證明不停止執(zhí)行將造成不可挽回?fù)p失，復(fù)議機(jī)關(guān)可能決定停止執(zhí)行。4.答案與解析可主張的法律依據(jù)：-《稅收征收