2026年稅務(wù)師初級(jí)考試預(yù)測(cè)模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物取得含稅收入100萬(wàn)元，適用13%的稅率，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.3萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.13萬(wàn)元D.9萬(wàn)元2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列項(xiàng)目不應(yīng)計(jì)入的是（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.國(guó)債利息收入D.投資者本人的工資支出3.某居民企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，其中接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為（）。A.200萬(wàn)元B.250萬(wàn)元C.190萬(wàn)元D.240萬(wàn)元4.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列收入中，不屬于“工資薪金所得”的是（）。A.工資B.獎(jiǎng)金C.加班費(fèi)補(bǔ)貼D.報(bào)銷的差旅費(fèi)5.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一臺(tái)固定資產(chǎn)，原值100萬(wàn)元，已計(jì)提折舊30萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)處置損益為（）。A.10萬(wàn)元（收益）B.10萬(wàn)元（損失）C.20萬(wàn)元（收益）D.20萬(wàn)元（損失）6.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行檢查時(shí)，可以采取的措施不包括（）。A.查詢銀行賬戶B.調(diào)查相關(guān)證人C.查封財(cái)產(chǎn)D.限制人身自由7.某公司2025年發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年可稅前扣除的廣告費(fèi)為（）。（假設(shè)該公司年度銷售收入為500萬(wàn)元）A.80萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.0萬(wàn)元8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的合理支出，以下哪項(xiàng)不得稅前扣除（）。A.職工工資薪金B(yǎng).辦公室租金C.職工福利費(fèi)（超過(guò)稅法規(guī)定比例的部分）D.存貨成本9.某個(gè)體工商戶2025年經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，其他允許扣除的費(fèi)用20萬(wàn)元，不考慮其他因素，其應(yīng)納稅所得額為（）。A.20萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.80萬(wàn)元10.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入適用“經(jīng)營(yíng)所得”稅目（）。A.工資薪金所得B.稿酬所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得二、多項(xiàng)選擇題（共5題，每題2分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物時(shí)，下列哪些項(xiàng)目可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（）。A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票B.支付的運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票C.支付的員工工資D.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.住房貸款利息B.子女教育支出C.贍養(yǎng)老人支出D.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出3.企業(yè)所得稅法中，下列哪些支出不得稅前扣除（）。A.超標(biāo)的廣告費(fèi)B.職工福利費(fèi)（符合規(guī)定比例的部分）C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備4.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人有下列哪些行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額（）。A.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿C.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證殘缺不全D.未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置5.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，其應(yīng)納稅所得額中包括（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B.投資者的工資支出C.接受捐贈(zèng)收入（免稅）D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得三、判斷題（共10題，每題1分）1.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%，且無(wú)法享受即征即退政策。（）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除，由納稅人自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（）4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與納稅有關(guān)的資料。（）5.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，不適用個(gè)人所得稅法的規(guī)定。（）6.增值稅一般納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品，可以按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得稅前扣除。（）8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%。（）9.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按規(guī)定設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（）10.增值稅小規(guī)模納稅人，無(wú)論銷售額多少，均無(wú)法享受免稅政策。（）四、計(jì)算題（共2題，每題5分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年銷售貨物取得含稅收入200萬(wàn)元，適用13%的稅率，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為多少？要求：列式計(jì)算。2.某個(gè)體工商戶2025年經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元，其他允許扣除的費(fèi)用20萬(wàn)元，投資者本人的工資支出10萬(wàn)元（超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)2萬(wàn)元）。該個(gè)體工商戶2025年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？（假設(shè)適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率，且投資者的工資支出按“工資薪金所得”政策調(diào)整）要求：列式計(jì)算。五、綜合題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物取得含稅收入300萬(wàn)元，適用13%的稅率；-支付購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票，稅額20萬(wàn)元；-支付運(yùn)輸費(fèi)用的增值稅專用發(fā)票，稅額3萬(wàn)元；-支付員工工資100萬(wàn)元，已代扣代繳個(gè)人所得稅；-支付廣告費(fèi)50萬(wàn)元（當(dāng)年銷售收入為800萬(wàn)元）。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅；（2）廣告費(fèi)是否可以全額稅前扣除？說(shuō)明理由。2.某居民企業(yè)2025年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中：-國(guó)債利息收入50萬(wàn)元；-接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元；-支付的符合條件的廣告費(fèi)80萬(wàn)元（當(dāng)年銷售收入為1000萬(wàn)元）；-支付的職工福利費(fèi)60萬(wàn)元（超過(guò)稅法規(guī)定比例5萬(wàn)元）；-支付的非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額；（2）假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：應(yīng)納增值稅=100/(1+13%)×13%-10=9萬(wàn)元。2.C解析：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。3.C解析：國(guó)債利息收入免稅，接受捐贈(zèng)收入需納稅，應(yīng)納稅所得額=200+50-10=190萬(wàn)元。4.D解析：報(bào)銷的差旅費(fèi)屬于企業(yè)費(fèi)用，不計(jì)入個(gè)人工資薪金所得。5.A解析：資產(chǎn)處置收益=80-(100-30)=10萬(wàn)元。6.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)限制納稅人人身自由。7.C解析：廣告費(fèi)扣除限額=500×15%=75萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生80萬(wàn)元，超過(guò)限額，只能扣除75萬(wàn)元。8.C解析：職工福利費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定比例的部分不得稅前扣除。9.B解析：應(yīng)納稅所得額=100-60-20=20萬(wàn)元。10.C解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得屬于“經(jīng)營(yíng)所得”稅目。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：C項(xiàng)員工工資不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.ABCD解析：均屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。3.ACD解析：B項(xiàng)符合規(guī)定比例的職工福利費(fèi)可稅前扣除。4.ABCD解析：均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的情形。5.ABD解析：C項(xiàng)接受捐贈(zèng)收入（免稅）不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。三、判斷題1.×解析：小規(guī)模納稅人可享受減免稅政策。2.√3.√4.√5.×解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用個(gè)人所得稅法。6.√7.√8.√9.√10.×解析：符合條件的納稅人可享受免稅政策。四、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅=200/(1+13%)×13%-20=5.8萬(wàn)元2.應(yīng)納稅所得額=100-60-20-(10+2)=28萬(wàn)元適用稅率：28萬(wàn)元×20%=5.6萬(wàn)元（假設(shè)稅率表為：不超過(guò)30萬(wàn)元適用20%）應(yīng)納個(gè)人所得稅=5.6萬(wàn)元五、綜合題1.（1）應(yīng)納增值稅=300/(1+13%)×13%-(20+3)=11.7萬(wàn)元（2）廣