2026CPA綜合考級(jí)經(jīng)濟(jì)法與稅法高分訓(xùn)練題一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.某市一家小型微利企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，該企業(yè)適用的減半征收企業(yè)所得稅政策是（）。A.按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.按25%的稅率征收企業(yè)所得稅C.按50%的稅率征收企業(yè)所得稅D.免征企業(yè)所得稅2.根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表（）以上表決權(quán)的股東通過。A.1/2B.2/3C.3/4D.4/53.張某因合同糾紛起訴甲公司，訴訟時(shí)效期間為3年。張某于2023年1月1日知道權(quán)利被侵害，但因其出差未及時(shí)起訴，至2024年1月1日才提起訴訟，法院應(yīng)如何處理（）。A.裁定駁回起訴B.判決駁回起訴C.訴訟時(shí)效中止D.訴訟時(shí)效中斷4.某上市公司2025年度凈利潤(rùn)為1000萬元，其中包含國(guó)債利息收入50萬元，公益性捐贈(zèng)支出100萬元（超過年度利潤(rùn)總額12%的部分），該上市公司應(yīng)納稅所得額為（）。A.950萬元B.1000萬元C.1050萬元D.1100萬元5.根據(jù)《證券法》，持有上市公司5%以上股份的股東，將其持有的股份在買入后（）內(nèi)賣出，構(gòu)成內(nèi)幕交易行為。A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年6.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入500萬元，成本費(fèi)用300萬元，無其他調(diào)整事項(xiàng)。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%，其應(yīng)納增值稅稅額為（）。A.30萬元B.28.57萬元C.25萬元D.15萬元7.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法為（）。A.全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)B.當(dāng)月應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)C.全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)D.當(dāng)月應(yīng)納稅所得額×20%8.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其中包含符合條件的研發(fā)費(fèi)用100萬元（稅前扣除比例為75%），該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.45萬元B.50萬元C.55萬元D.60萬元9.根據(jù)《合同法》，合同無效或者被撤銷后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方因此所受到的損失，雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。該規(guī)定體現(xiàn)了合同法的（）。A.合同自由原則B.誠(chéng)實(shí)信用原則C.公平原則D.財(cái)產(chǎn)權(quán)保護(hù)原則10.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入800萬元，成本費(fèi)用500萬元，其中包含符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，其應(yīng)納增值稅稅額為（）。A.52萬元B.60萬元C.68萬元D.80萬元二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出下列哪些決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過（）。A.修改公司章程B.增加或者減少注冊(cè)資本C.轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)D.解散公司2.根據(jù)《證券法》，內(nèi)幕信息的知情人包括（）。A.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員B.持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員C.證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的工作人員D.通過非法手段獲取內(nèi)幕信息的其他人3.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入1000萬元，成本費(fèi)用600萬元，其中包含符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為9%，其應(yīng)納增值稅稅額為（）。A.72萬元B.80萬元C.90萬元D.100萬元4.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些所得屬于居民個(gè)人綜合所得（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.利息、股息、紅利所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得5.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，其中包含符合條件的研發(fā)費(fèi)用150萬元（稅前扣除比例為75%），該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）。A.67.5萬元B.75萬元C.87.5萬元D.100萬元6.根據(jù)《合同法》，合同無效或者被撤銷后，下列哪些說法是正確的（）。A.因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還B.不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償C.因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法予以收繳D.雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任7.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入600萬元，成本費(fèi)用400萬元，其中包含符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額50萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為11%，其應(yīng)納增值稅稅額為（）。A.55萬元B.60萬元C.65萬元D.70萬元8.根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東可以（）。A.以貨幣出資B.以實(shí)物出資C.以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資D.以勞務(wù)出資9.根據(jù)《證券法》，上市公司信息披露的義務(wù)包括（）。A.定期報(bào)告B.臨時(shí)報(bào)告C.獨(dú)立董事聲明D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注10.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入800萬元，成本費(fèi)用500萬元，其中包含符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，其應(yīng)納增值稅稅額為（）。A.52萬元B.60萬元C.68萬元D.80萬元三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法為全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。（）A.正確B.錯(cuò)誤2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，其中包含符合條件的研發(fā)費(fèi)用100萬元（稅前扣除比例為75%），該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為45萬元。（）A.正確B.錯(cuò)誤3.根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。（）A.正確B.錯(cuò)誤4.某上市公司2025年度凈利潤(rùn)為1000萬元，其中包含國(guó)債利息收入50萬元，公益性捐贈(zèng)支出100萬元（超過年度利潤(rùn)總額12%的部分），該上市公司應(yīng)納稅所得額為950萬元。（）A.正確B.錯(cuò)誤5.根據(jù)《證券法》，持有上市公司5%以上股份的股東，將其持有的股份在買入后3個(gè)月內(nèi)賣出，構(gòu)成內(nèi)幕交易行為。（）A.正確B.錯(cuò)誤6.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入500萬元，成本費(fèi)用300萬元，其中包含符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%，其應(yīng)納增值稅稅額為28.57萬元。（）A.正確B.錯(cuò)誤7.根據(jù)《合同法》，合同無效或者被撤銷后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方因此所受到的損失，雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（）A.正確B.錯(cuò)誤8.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入800萬元，成本費(fèi)用500萬元，其中包含符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，其應(yīng)納增值稅稅額為52萬元。（）A.正確B.錯(cuò)誤9.根據(jù)《證券法》，內(nèi)幕信息的知情人包括發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的工作人員、通過非法手段獲取內(nèi)幕信息的其他人。（）A.正確B.錯(cuò)誤10.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入600萬元，成本費(fèi)用400萬元，其中包含符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額50萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為11%，其應(yīng)納增值稅稅額為55萬元。（）A.正確B.錯(cuò)誤四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述《公司法》中有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議的議事方式和表決程序。2.簡(jiǎn)述《個(gè)人所得稅法》中居民個(gè)人綜合所得的納稅方法。3.簡(jiǎn)述《合同法》中合同無效的法律后果。五、計(jì)算題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入1000萬元，成本費(fèi)用600萬元，其中包含符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額80萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為9%，其應(yīng)納增值稅稅額為多少？2.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為300萬元，其中包含符合條件的研發(fā)費(fèi)用150萬元（稅前扣除比例為75%），該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，其應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少？六、綜合題（共1題，20分）某市一家小型微利企業(yè)2025年度取得應(yīng)稅收入500萬元，成本費(fèi)用300萬元，其中包含符合規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅額60萬元。該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%。此外，該企業(yè)2025年度取得符合條件的研發(fā)費(fèi)用100萬元（稅前扣除比例為75%），并發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出50萬元（超過年度利潤(rùn)總額12%的部分）。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納增值稅和企業(yè)所得稅稅額。答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元（含）的，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.B解析：根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。3.B解析：張某因出差未及時(shí)起訴，訴訟時(shí)效并未中斷或中止，法院應(yīng)判決駁回起訴。4.C解析：國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，公益性捐贈(zèng)支出超過年度利潤(rùn)總額12%的部分不得稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=1000-50+（100-1000×12%）=1050萬元。5.C解析：根據(jù)《證券法》，持有上市公司5%以上股份的股東，將其持有的股份在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，構(gòu)成內(nèi)幕交易行為。6.A解析：應(yīng)納增值稅稅額=500×6%=30萬元。7.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法為全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。8.A解析：應(yīng)納稅所得額=200-100×75%=150萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=150×25%=37.5萬元。但根據(jù)小型微利企業(yè)政策，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=150×50%×20%=15萬元。9.B解析：該規(guī)定體現(xiàn)了合同法的誠(chéng)實(shí)信用原則。10.A解析：應(yīng)納增值稅稅額=（800-500）×13%=52萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、D解析：根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本、解散公司的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。2.A、B、C、D解析：根據(jù)《證券法》，內(nèi)幕信息的知情人包括發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的工作人員、通過非法手段獲取內(nèi)幕信息的其他人。3.A解析：應(yīng)納增值稅稅額=（1000-600）×9%=36萬元。4.A、C、D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。經(jīng)營(yíng)所得屬于分類所得。5.A解析：應(yīng)納稅所得額=300-150×75%=225萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=225×25%=56.25萬元。但根據(jù)小型微利企業(yè)政策，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=225×50%×20%=22.5萬元。6.A、B、D解析：根據(jù)《合同法》，合同無效或者被撤銷后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。7.A解析：應(yīng)納增值稅稅額=（600-400）×11%=22萬元。8.A、B、C解析：根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資。勞務(wù)出資不適用于有限責(zé)任公司股東出資方式。9.A、B解析：根據(jù)《證券法》，上市公司信息披露的義務(wù)包括定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。獨(dú)立董事聲明和財(cái)務(wù)報(bào)表附注屬于信息披露的一部分，但不是獨(dú)立的義務(wù)。10.A解析：應(yīng)納增值稅稅額=（800-500）×13%=52萬元。三、判斷題1.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法為全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。2.B解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=200×25%=50萬元。但根據(jù)小型微利企業(yè)政策，實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=200×50%×20%=20萬元。3.A解析：根據(jù)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。4.B解析：應(yīng)納稅所得額=1000-50+（100-1000×12%）=950萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=950×25%=237.5萬元。5.A解析：根據(jù)《證券法》，持有上市公司5%以上股份的股東，將其持有的股份在買入后3個(gè)月內(nèi)賣出，構(gòu)成內(nèi)幕交易行為。6.B解析：應(yīng)納增值稅稅額=（500-300）×6%=18萬元。7.A解析：根據(jù)《合同法》，合同無效或者被撤銷后，因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。有過錯(cuò)的一方應(yīng)當(dāng)賠償對(duì)方因此所受到的損失，雙方都有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。8.B解析：應(yīng)納增值稅稅額=（800-500）×13%=52萬元。9.A解析：根據(jù)《證券法》，內(nèi)幕信息的知情人包括發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有上市公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的工作人員、通過非法手段獲取內(nèi)幕信息的其他人。10.A解析：應(yīng)納增值稅稅額=（600-400）×11%=22萬元。四、簡(jiǎn)答題1.有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議的議事方式和表決程序根據(jù)我國(guó)《公司法》，有限責(zé)任公司股東會(huì)會(huì)議的議事方式和表決程序主要包括：（1）股東會(huì)會(huì)議由股東按照出資比例行使表決權(quán)；但是，公司章程另有規(guī)定的除外。（2）股東會(huì)會(huì)議作出修改公司章程、增加或者減少注冊(cè)資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。（3）股東會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄，出席會(huì)議的股東應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。2.居民個(gè)人綜合所得的納稅方法居民個(gè)人綜合所得的納稅方法主要包括：（1）居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。（2）居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。（3）應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。3.合同無效的法律后果合同無效的法律后果主要包括：（1）因該合同取得的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)予以返還；不能返還或者沒有必要返還的，應(yīng)當(dāng)折價(jià)補(bǔ)償。（2）有過錯(cuò)的一方