公司會計核算制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關行業(yè)監(jiān)管要求，結(jié)合公司治理結(jié)構(gòu)及內(nèi)部管理需求制定。旨在規(guī)范公司會計核算行為，強化財務風險防控，確保會計信息真實完整，促進業(yè)務流程合規(guī)高效，維護公司資產(chǎn)安全與財務秩序。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋所有涉及會計核算的業(yè)務場景，包括但不限于貨幣資金收付、資產(chǎn)購銷存、成本費用歸集、收入確認、稅務申報、財務報告編制等。第三條本制度下列核心術語定義如下：（一）會計核算專項管理：指公司通過制度設計、流程優(yōu)化、風險控制、監(jiān)督考核等手段，對會計確認、計量、記錄、報告等環(huán)節(jié)實施的全流程規(guī)范化管理。（二）財務風險：指因會計核算差錯、舞弊、流程缺陷等導致公司資產(chǎn)損失、利潤虛增/虛減、監(jiān)管處罰或聲譽受損的可能性。（三）會計合規(guī)：指公司會計核算活動嚴格遵循法律法規(guī)、會計準則及內(nèi)部制度要求，確保業(yè)務事項記錄準確、審批規(guī)范、報告合法。第四條會計核算專項管理遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋：確保所有會計核算事項納入制度管控范圍，不留管理盲區(qū)。（二）責任到人：明確各層級會計責任主體，實現(xiàn)權責清晰化。（三）風險導向：以防范重大財務風險為優(yōu)先，實施差異化管控。（四）持續(xù)改進：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時優(yōu)化制度，提升管理效能。第二章管理組織機構(gòu)與職責第五條公司主要負責人對公司會計核算專項管理負全面領導責任，統(tǒng)籌決策重大財務事項；分管財務工作的負責人為直接責任人，承擔組織落實、監(jiān)督考核的主體責任。第六條設立會計核算專項管理領導小組，由公司主要負責人擔任組長，分管財務、審計、業(yè)務相關領導任副組長，成員包括財務部、內(nèi)審部、業(yè)務牽頭部門負責人。領導小組主要履行統(tǒng)籌規(guī)劃、決策審批、重大風險處置、跨部門協(xié)調(diào)職能，每年至少召開X次專題會議。第七條財務部為會計核算專項管理的牽頭部門，負責：（一）制度體系建設與修訂；（二）會計政策執(zhí)行與風險監(jiān)控；（三）核算流程優(yōu)化與標準化；（四）業(yè)務部門培訓與宣貫。第八條內(nèi)審部為會計核算專項管理的專責部門，負責：（一）會計合規(guī)性審查與評估；（二）重點領域?qū)徲嬇c問題整改；（三）流程優(yōu)化建議與監(jiān)督落實。第九條各業(yè)務部門及下屬單位承擔會計核算的主體責任，負責：（一）落實本領域會計政策與操作規(guī)范；（二）原始單據(jù)審核與風險防控；（三）配合財務部完成對賬與報表報送。第十條基層執(zhí)行崗位人員履行以下合規(guī)職責：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書；（二）拒絕執(zhí)行明顯違規(guī)的會計指令；（三）及時上報可疑會計事項或風險隱患。第三章會計核算重點內(nèi)容與要求第十一條貨幣資金管理會計核算應嚴格遵循“收支兩條線”原則，規(guī)范現(xiàn)金管理流程，確保資金流向可追溯。禁止未經(jīng)審批的異常大額資金操作，嚴禁公款私存或違規(guī)拆借。第十二條采購與付款核算供應商選擇需履行盡職調(diào)查，建立合格供應商名錄并定期更新。采購訂單、合同、發(fā)票、付款申請需按權限逐級審批，關鍵環(huán)節(jié)需經(jīng)財務與業(yè)務部門雙重復核。第十三條存貨核算管理規(guī)范存貨計價方法（如先進先出法），定期盤點并調(diào)整賬實差異。明確跌價準備計提標準，確保存貨價值公允反映。禁止虛增庫存或隱藏呆滯資產(chǎn)。第十四條固定資產(chǎn)核算管理固定資產(chǎn)需建立臺賬，按政策計提折舊。重大資產(chǎn)處置需履行評估審批程序，確保處置收益真實入賬。第十五條工程項目核算管理大型工程項目需按進度節(jié)點進行成本歸集與分攤，明確成本核算對象與范圍。嚴禁虛列工程款項或套取資金，定期開展專項審計。第十六條收入確認與成本核算收入確認需同時滿足合同成立、價款可收訖等條件，禁止提前或延遲確認收入。成本核算應準確歸集直接費用，合理分攤間接費用。第十七條稅務合規(guī)管理建立健全稅務風險防控體系，確保增值稅、企業(yè)所得稅等依法申報。定期開展稅務自查，及時調(diào)整不合規(guī)賬務處理。第十八條或有事項管理對擔保、未決訴訟等或有事項需及時識別并計提預計負債，確保會計信息披露完整。第四章會計核算運行機制第十九條制度動態(tài)更新機制財務部每季度評估會計政策變動，每年修訂會計核算制度，重大變更需經(jīng)領導小組審議通過。第二十條風險識別預警機制財務部聯(lián)合內(nèi)審部每半年開展風險排查，對高風險領域（如關聯(lián)交易、長期股權投資）實施專項監(jiān)控，發(fā)布預警通報。第二十一條合規(guī)審查機制會計憑證、報表需經(jīng)財務復核與審計抽檢，未經(jīng)合規(guī)審查的會計事項不得正式處理。建立“一票否決”制度，對違規(guī)事項立即暫停執(zhí)行。第二十二條風險應對機制一般風險由業(yè)務部門整改，重大風險需上報領導小組決策。制定應急預案，明確責任部門與處置時限。第二十三條責任追究機制根據(jù)違規(guī)情節(jié)設定分級處罰標準：輕微差錯需通報批評，重大舞弊需追責至管理層。處罰結(jié)果納入績效考核與誠信檔案。第二十四條評估改進機制每年開展會計核算有效性評估，通過流程測評、案例復盤等手段優(yōu)化制度漏洞，形成閉環(huán)管理。第五章會計核算保障措施第二十五條組織保障明確各級負責人在會計核算中的管理職責，建立“誰主管誰負責”的責任鏈條。第二十六條考核激勵機制將會計合規(guī)情況納入部門年度考核指標，優(yōu)秀案例予以獎勵，不合格單位取消評優(yōu)資格。第二十七條培訓宣傳機制分層級開展會計政策培訓，管理層重點考核制度理解，基層員工重點考核操作規(guī)范。第二十八條信息化支撐通過ERP系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)務財務一體化，利用系統(tǒng)規(guī)則自動校驗異常交易，建立財務風險監(jiān)控看板。第二十九條文化建設定期發(fā)布《會計合規(guī)手冊》，組織合規(guī)承諾儀式，通過案例警示強化全員風險意識。第三十條報告制度每月報送資金日報、收入日報，每季度報