國(guó)稅面試稅務(wù)題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。核定銷售額的方法不包括（）。A.按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定B.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定C.按組成計(jì)稅價(jià)格確定D.按市場(chǎng)平均銷售價(jià)格確定答案：D2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.金融保險(xiǎn)服務(wù)C.行政管理服務(wù)D.個(gè)人銷售自有住房答案：D3.企業(yè)所得稅的稅率為（）。A.10%B.15%C.25%D.30%答案：C4.個(gè)人所得稅的稅率不包括（）。A.綜合所得稅率B.勞動(dòng)所得稅率C.財(cái)產(chǎn)所得稅率D.增值所得稅率答案：D5.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？（）A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠答案：D6.增值稅專用發(fā)票的稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，下列哪項(xiàng)不得扣除？（）A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.資本性支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)答案：C8.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除不包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.股票交易收益答案：D9.增值稅的納稅人分為（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人D.個(gè)人納稅人答案：C10.企業(yè)所得稅的納稅期限為（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：D二、多項(xiàng)選擇題（總共10題，每題2分）1.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.提供現(xiàn)代服務(wù)D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)答案：A,B,C,D2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠C.環(huán)保節(jié)能企業(yè)稅收優(yōu)惠D.加快折舊稅收優(yōu)惠答案：A,B,C,D3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括（）。A.住房貸款利息B.住房租金C.子女教育D.贍養(yǎng)老人答案：A,B,C,D4.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%答案：A,B,C,D5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，可以扣除的項(xiàng)目包括（）。A.工資薪金支出B.資產(chǎn)折舊費(fèi)用C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.廣告費(fèi)答案：A,B,C,D6.個(gè)人所得稅的稅率形式包括（）。A.綜合所得稅率B.勞動(dòng)所得稅率C.財(cái)產(chǎn)所得稅率D.稅率累進(jìn)答案：A,B,C,D7.增值稅的納稅人包括（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.個(gè)人納稅人D.外商納稅人答案：A,B,C,D8.企業(yè)所得稅的納稅期限包括（）。A.每月B.每季度C.每半年D.每年答案：A,B,C,D9.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，不得扣除的項(xiàng)目包括（）。A.資本性支出B.非法收入C.贍養(yǎng)老人支出D.個(gè)人捐贈(zèng)答案：A,B,D10.增值稅專用發(fā)票的作用包括（）。A.稅收抵扣B.財(cái)務(wù)核算C.管理控制D.監(jiān)督檢查答案：A,B,C,D三、判斷題（總共10題，每題2分）1.增值稅的納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票才能進(jìn)行稅收抵扣。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，沒(méi)有變化。（）答案：錯(cuò)誤3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是永久性的。（）答案：錯(cuò)誤4.增值稅的稅率只有13%和6%兩種。（）答案：錯(cuò)誤5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，所有支出都可以扣除。（）答案：錯(cuò)誤6.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)的。（）答案：正確7.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）答案：正確8.企業(yè)所得稅的納稅期限是每年的4月30日前。（）答案：錯(cuò)誤9.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，贍養(yǎng)老人支出可以扣除。（）答案：正確10.增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的重要憑證。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（總共4題，每題5分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。答案：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。這些活動(dòng)都是增值稅的征稅對(duì)象，納稅人需要按照規(guī)定繳納增值稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能企業(yè)所得稅優(yōu)惠和加快折舊稅收優(yōu)惠。這些優(yōu)惠政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排和擴(kuò)大再生產(chǎn)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育和贍養(yǎng)老人。這些扣除項(xiàng)目旨在減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，提高納稅人的可支配收入。4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。答案：增值稅專用發(fā)票的作用包括稅收抵扣、財(cái)務(wù)核算、管理控制和監(jiān)督檢查。增值稅專用發(fā)票是納稅人進(jìn)行稅收抵扣的重要憑證，也是納稅人進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理控制的重要依據(jù)。五、討論題（總共4題，每題5分）1.討論增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。答案：增值稅對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是多方面的。一方面，增值稅可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，因?yàn)樵鲋刀惪梢源碳はM(fèi)和投資，增加市場(chǎng)需求。另一方面，增值稅也可以增加財(cái)政收入，為政府提供更多的資金用于公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。但是，增值稅也可能增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，特別是對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅的征收可能會(huì)增加他們的稅負(fù)，從而影響他們的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。2.討論企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響是積極的。稅收優(yōu)惠可以降低企業(yè)的稅負(fù)，增加企業(yè)的利潤(rùn)，從而鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、節(jié)能減排和擴(kuò)大再生產(chǎn)。稅收優(yōu)惠還可以吸引更多的投資，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，稅收優(yōu)惠也可能導(dǎo)致企業(yè)之間的不公平競(jìng)爭(zhēng)，因?yàn)橐恍┢髽I(yè)可能無(wú)法享受稅收優(yōu)惠，從而影響他們的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。3.討論個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除對(duì)居民收入的影響。答案：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除對(duì)居民收入的影響是積極的。專項(xiàng)附加扣除可以減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，增加納稅人的可支配收入，從而提高居民的生活水平。專項(xiàng)附加扣除還可以促進(jìn)消費(fèi)，增加市場(chǎng)需求，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，專項(xiàng)附加扣除也可能導(dǎo)致財(cái)政收入的減少，從而影響政府的公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。4.討論增值稅專用發(fā)票在稅收管理中的作用。答案：增值稅專用發(fā)票在稅收管