師《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》最后沖刺試題及答案

姓名：__________考號：__________題號一二三四五總分評分一、單選題(共10題)1.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？()A.應(yīng)納稅額=銷售額-購進(jìn)額B.應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率D.應(yīng)納稅額=購進(jìn)額×稅率2.企業(yè)所得稅的納稅期限是多久？()A.每季度B.每半年C.每年D.按實(shí)際發(fā)生3.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)檔次？()A.3個(gè)B.4個(gè)C.5個(gè)D.6個(gè)4.什么是增值稅專用發(fā)票？()A.用于記錄銷售收入的發(fā)票B.用于記錄購買支出的發(fā)票C.專門用于增值稅納稅申報(bào)的發(fā)票D.既可以記錄銷售收入也可以記錄購買支出的發(fā)票5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？()A.企業(yè)收入B.企業(yè)利潤C(jī).企業(yè)成本D.企業(yè)資產(chǎn)6.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少？()A.3000元B.3500元C.5000元D.6000元7.什么是增值稅的簡易計(jì)稅方法？()A.按銷售額直接計(jì)算應(yīng)納稅額B.按購進(jìn)額直接計(jì)算應(yīng)納稅額C.按銷售收入和購進(jìn)額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額D.按銷售收入的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.減半征收B.免稅C.加速折舊D.以上都是9.什么是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？()A.銷售額的稅額B.購進(jìn)貨物或接受服務(wù)的增值稅額C.銷項(xiàng)稅額的抵扣額D.銷售額的抵扣額10.什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)？()A.企業(yè)收入低于成本時(shí)的差額B.企業(yè)利潤低于成本時(shí)的差額C.企業(yè)收入低于利潤時(shí)的差額D.企業(yè)利潤低于收入時(shí)的差額二、多選題(共5題)11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物退（免）稅12.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括哪些？()A.成本B.費(fèi)用C.損失D.投資收益13.個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？()A.起征點(diǎn)B.稅率優(yōu)惠C.專項(xiàng)附加扣除D.免稅14.增值稅專用發(fā)票的使用要求包括哪些？()A.開具時(shí)限B.發(fā)票內(nèi)容C.發(fā)票傳遞D.發(fā)票保管15.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括哪些內(nèi)容？()A.企業(yè)基本信息B.收入總額C.成本費(fèi)用D.稅收優(yōu)惠三、填空題(共5題)16.增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票的稅率分為三個(gè)檔次：6%、9%和__。17.企業(yè)所得稅的納稅期限為自年度終了之日起__個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。18.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)自__年起調(diào)整為每月5000元。19.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為__%，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的__，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四、判斷題(共5題)21.增值稅小規(guī)模納稅人不區(qū)分行業(yè)，統(tǒng)一按照3%的征收率計(jì)征增值稅。()A.正確B.錯(cuò)誤22.企業(yè)所得稅的納稅期限為按季度申報(bào)，每個(gè)季度最后一個(gè)月的15日前為申報(bào)期限。()A.正確B.錯(cuò)誤23.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤25.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)26.請簡述增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素。27.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？28.什么是個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？29.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于哪些納稅人？30.企業(yè)所得稅法中關(guān)于公益性捐贈的扣除規(guī)定是怎樣的？

師《財(cái)政稅收專業(yè)知識與實(shí)務(wù)》最后沖刺試題及答案一、單選題(共10題)1.【答案】B【解析】增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額-進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。2.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為每年。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。3.【答案】C【解析】個(gè)人所得稅的稅率分為5個(gè)檔次。具體為：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。4.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票是專門用于增值稅納稅申報(bào)的發(fā)票。它由銷售方開具，購買方作為扣稅憑證，用于計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從而抵扣應(yīng)納稅額。5.【答案】B【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)利潤。企業(yè)應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。6.【答案】B【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為3500元。這是指個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額超過3500元的部分才需要繳納個(gè)人所得稅。7.【答案】D【解析】增值稅的簡易計(jì)稅方法是指按銷售收入的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人。8.【答案】D【解析】企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收、免稅、加速折舊等多種形式。這些政策旨在鼓勵(lì)企業(yè)投資、創(chuàng)新和發(fā)展。9.【答案】B【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。它是計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以抵扣的稅額。10.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)是指企業(yè)收入低于成本時(shí)的差額。企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以將以前年度的虧損彌補(bǔ)到本年度，以減少應(yīng)納稅所得額。二、多選題(共5題)11.【答案】ABCD【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)。出口貨物退（免）稅雖然與增值稅相關(guān)，但屬于增值稅的優(yōu)惠政策，不屬于征稅范圍。12.【答案】ABC【解析】企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、損失。投資收益屬于企業(yè)的收入，不屬于扣除項(xiàng)目。13.【答案】ABCD【解析】個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括起征點(diǎn)、稅率優(yōu)惠、專項(xiàng)附加扣除和免稅等多種形式。這些政策旨在減輕個(gè)人稅負(fù)，促進(jìn)社會公平。14.【答案】ABCD【解析】增值稅專用發(fā)票的使用要求包括開具時(shí)限、發(fā)票內(nèi)容、發(fā)票傳遞和發(fā)票保管等方面。這些要求旨在確保發(fā)票的真實(shí)性、完整性和可追溯性。15.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)包括企業(yè)基本信息、收入總額、成本費(fèi)用和稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。這些內(nèi)容是企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)所必須提供的資料。三、填空題(共5題)16.【答案】13%【解析】增值稅專用發(fā)票的稅率分為三個(gè)檔次：6%、9%和13%。其中6%適用于提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等；9%適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)等；13%適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等。17.【答案】5【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限為自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。18.【答案】2018【解析】個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)自2018年起調(diào)整為每月5000元，這是根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》的修改規(guī)定實(shí)施的，旨在減輕中低收入者的稅收負(fù)擔(dān)。19.【答案】3%【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%，這一稅率是固定的，且小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，其增值稅專用發(fā)票上的稅率為3%。20.【答案】支出【解析】企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這是企業(yè)所得稅的稅前扣除原則之一。四、判斷題(共5題)21.【答案】正確【解析】增值稅小規(guī)模納稅人的確不區(qū)分行業(yè)，統(tǒng)一按照3%的征收率計(jì)征增值稅，這一規(guī)定簡化了小規(guī)模納稅人的稅收征管。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅期限通常為按年度申報(bào)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。季度申報(bào)并不是企業(yè)所得稅的常規(guī)納稅期限。23.【答案】正確【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等五項(xiàng)，這些扣除項(xiàng)目旨在減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)。24.【答案】正確【解析】增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，這是計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可以抵扣的稅額。25.【答案】正確【解析】企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的五年內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限。五、簡答題(共5題)26.【答案】增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、收款人名稱、付款人名稱、商品或服務(wù)名稱、商品或服務(wù)數(shù)量、商品或服務(wù)單價(jià)、商品或服務(wù)金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開票人、開票單位名稱及納稅人識別號等?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的構(gòu)成要素是確保發(fā)票真實(shí)性和可追溯性的關(guān)鍵，每一項(xiàng)信息都有其特定的作用，如發(fā)票代碼和號碼用于識別發(fā)票，開票日期用于確定開票時(shí)間，商品或服務(wù)信息用于明確交易內(nèi)容，稅率和稅額用于計(jì)算應(yīng)納稅額等。27.【答案】企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-減除費(fèi)用-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損?！窘馕觥科髽I(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是計(jì)算企業(yè)所得稅稅額的基礎(chǔ)。其計(jì)算需要扣除不征稅收入、免稅收入、減除費(fèi)用和允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，從而確定實(shí)際應(yīng)納稅的收入額。28.【答案】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的，允許個(gè)人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的一些特定支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等。【解析】個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除旨在減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)，特別是對于有子女教育、醫(yī)療、住房等特定支出的個(gè)人，通過專項(xiàng)附加扣除可以更合理地反映個(gè)人的實(shí)際稅負(fù)情況。29.【答案】增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人。小規(guī)模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織；特定行業(yè)的一般納稅人是指財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的行業(yè)。【解析】簡