2025稅務(wù)會(huì)計(jì)競賽題庫及答案

姓名：__________考號(hào)：__________一、單選題(共10題)1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出租房屋2.企業(yè)所得稅的納稅年度為多少？()A.自然年度B.財(cái)政年度C.實(shí)際經(jīng)營期D.以上都可以3.下列哪項(xiàng)不是增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次？()A.發(fā)票聯(lián)B.增值稅專用發(fā)票聯(lián)C.折扣聯(lián)D.記賬聯(lián)4.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？()A.收入總額B.營業(yè)成本C.稅收優(yōu)惠政策D.利潤總額5.增值稅的稅率分為幾種？()A.一種B.兩種C.三種D.四種6.企業(yè)所得稅的虧損可以結(jié)轉(zhuǎn)多少年？()A.1年B.3年C.5年D.10年7.增值稅的納稅期限為多久？()A.1個(gè)月B.3個(gè)月C.6個(gè)月D.1年8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)是哪里？()A.企業(yè)注冊(cè)地B.企業(yè)所在地C.企業(yè)收入來源地D.以上都可以9.增值稅的減免稅政策主要依據(jù)哪些法規(guī)？()A.《增值稅暫行條例》B.《企業(yè)所得稅法》C.《稅收征收管理法》D.以上都是二、多選題(共5題)10.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？()A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出租房屋E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)11.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？()A.收入總額B.營業(yè)成本C.費(fèi)用D.所得E.稅收優(yōu)惠政策12.增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次包括哪些？()A.發(fā)票聯(lián)B.增值稅專用發(fā)票聯(lián)C.折扣聯(lián)D.記賬聯(lián)E.付款聯(lián)13.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？()A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個(gè)人D.行政事業(yè)單位E.個(gè)體工商戶14.以下哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？()A.稅收減免B.稅收返還C.稅收優(yōu)惠D.稅收豁免E.稅收加征三、填空題(共5題)15.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次分為三聯(lián)，分別為：發(fā)票聯(lián)、增值稅專用發(fā)票聯(lián)和______。16.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即______。17.增值稅的納稅人分為一般納稅人和______納稅人。18.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的______減去______后的余額。19.增值稅的納稅期限分為______、______、______、______、______或者1個(gè)月。四、判斷題(共5題)20.增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()A.正確B.錯(cuò)誤21.企業(yè)所得稅的虧損可以在連續(xù)的5個(gè)納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。()A.正確B.錯(cuò)誤22.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在會(huì)計(jì)處理上沒有區(qū)別。()A.正確B.錯(cuò)誤23.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是自然年度以外的其他期間。()A.正確B.錯(cuò)誤24.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小進(jìn)行自主選擇。()A.正確B.錯(cuò)誤五、簡單題(共5題)25.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。26.解釋企業(yè)所得稅中的收入總額概念。27.說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記上的區(qū)別。28.闡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。29.解釋什么是增值稅的零稅率政策，并舉例說明。

2025稅務(wù)會(huì)計(jì)競賽題庫及答案一、單選題(共10題)1.【答案】D【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，出租房屋不屬于增值稅的征稅范圍。2.【答案】A【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即自然年度。3.【答案】C【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、增值稅專用發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，折扣聯(lián)不屬于基本聯(lián)次。4.【答案】C【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、營業(yè)成本和利潤總額，稅收優(yōu)惠政策不是計(jì)稅依據(jù)。5.【答案】C【解析】增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。6.【答案】C【解析】企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年。7.【答案】B【解析】增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月。8.【答案】B【解析】除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。9.【答案】A【解析】增值稅的減免稅政策主要依據(jù)《增值稅暫行條例》及其相關(guān)規(guī)定。二、多選題(共5題)10.【答案】ABCE【解析】增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)，出租房屋不屬于增值稅的征稅范圍。11.【答案】ABCD【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、營業(yè)成本、費(fèi)用和所得，稅收優(yōu)惠政策不是計(jì)稅依據(jù)。12.【答案】ABD【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、增值稅專用發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，折扣聯(lián)和付款聯(lián)不屬于基本聯(lián)次。13.【答案】ABE【解析】企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，以及個(gè)體工商戶，個(gè)人和行政事業(yè)單位不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。14.【答案】ABC【解析】增值稅的減免稅項(xiàng)目包括稅收減免、稅收返還和稅收優(yōu)惠，稅收豁免和稅收加征不屬于減免稅項(xiàng)目。三、填空題(共5題)15.【答案】記賬聯(lián)【解析】增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次統(tǒng)一規(guī)定為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、增值稅專用發(fā)票聯(lián)和記賬聯(lián)，其中記賬聯(lián)用于企業(yè)記賬。16.【答案】自然年度【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即自然年度，從每年的1月1日起至12月31日止。17.【答案】小規(guī)?！窘馕觥吭鲋刀惖募{稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人則不能。18.【答案】收入總額，成本、費(fèi)用和稅金【解析】企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用和稅金后的余額，即應(yīng)納稅所得額。19.【答案】1日，3日，5日，10日，15日【解析】增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。四、判斷題(共5題)20.【答案】正確【解析】增值稅專用發(fā)票是購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，其開具可以使得購買方根據(jù)發(fā)票上的稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。21.【答案】正確【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的年度虧損可以在連續(xù)的5個(gè)納稅年度內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)，彌補(bǔ)期最長不得超過5年。22.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在會(huì)計(jì)處理上存在區(qū)別，例如一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不能。23.【答案】錯(cuò)誤【解析】企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即自然年度，從每年的1月1日起至12月31日止，不能是自然年度以外的其他期間。24.【答案】錯(cuò)誤【解析】增值稅的納稅期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定，納稅人不能自主選擇納稅期限。五、簡答題(共5題)25.【答案】增值稅專用發(fā)票是購買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要憑證，同時(shí)也能作為銷售方開具增值稅專用發(fā)票的依據(jù)。其主要作用包括：1)明確納稅人的權(quán)利和義務(wù)；2)保障國家稅收收入；3)便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理?！窘馕觥吭鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票是增值稅制度中重要的組成部分，對(duì)于確保增值稅鏈條的完整性、防止偷逃稅行為以及維護(hù)國家稅收秩序具有重要意義。26.【答案】企業(yè)所得稅中的收入總額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)從各種經(jīng)營活動(dòng)中取得的全部收入，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入等?！窘馕觥渴杖肟傤~是企業(yè)所得稅計(jì)稅的基礎(chǔ)，它反映了企業(yè)的經(jīng)營成果，也是計(jì)算應(yīng)納稅所得額的重要依據(jù)。27.【答案】增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記上的主要區(qū)別在于增值稅專用發(fā)票的使用、納稅申報(bào)期限和稅收優(yōu)惠政策等方面。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，享受更多的稅收優(yōu)惠政策，而小規(guī)模納稅人則不能開具增值稅專用發(fā)票，通常按簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。【解析】稅務(wù)登記是企業(yè)履行納稅義務(wù)的必要程序，不同類型的納稅人根據(jù)其經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在稅務(wù)登記上會(huì)有所不同，這對(duì)稅收管理和企業(yè)自身稅收籌劃都有重要影響。28.【答案】企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：1)企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額；2)填寫納稅申報(bào)表，附報(bào)相關(guān)資料；3)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表和附報(bào)資料；4)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)出納稅通知書；5)企業(yè)按規(guī)定繳納應(yīng)納稅款?！窘馕觥考{稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的重要環(huán)節(jié)，規(guī)范的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)流程有助于確保稅收征管