湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計

目錄

1南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司簡介...................................................................1

2南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司本年成本管理情況...........................................1

3南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年發(fā)展計劃.............................................1

3.1南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司成本分.....................................................1

3.2南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司確定目標成本.........................................3

4南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年成本預算方案.....................................3

4.1南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年銷售預算...................................3

4.2南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024生產(chǎn)預算.......................................4

4.3南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024直接材料預算...............................5

4.4南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024直接人工預算...............................6

4.5南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024制造費用預算...............................7

4.6南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024銷售與管理費用預算...................7

4.7南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024現(xiàn)金預算.......................................8

4.8南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024利潤預算.......................................9

4.9南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024預計資產(chǎn)負債表.........................10

5總結.........................................................................................................................11

參考資料..........................................................12

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南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司

成本預算方案設計

1南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司簡介

南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司成立于2014年4月16日，總部位于江蘇省，

是一家專注于農(nóng)業(yè)科技研發(fā)、技術咨詢和技術轉讓的企業(yè)。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科

技有限公司注冊資本為100萬人民幣，主要經(jīng)營農(nóng)業(yè)科技研發(fā)，提供專業(yè)的技術

咨詢服務，并致力于技術的轉讓，業(yè)務范圍還包括園林綠化工程的施工，以及苗

木、花卉、茶樹、蔬菜、中藥材和水果的種植。同時，還從事水產(chǎn)養(yǎng)殖和銷售。

南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司立足于農(nóng)業(yè)領域，以科技創(chuàng)新為驅動力，致力于

提升農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率，推動農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

2南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司本年成本管理情況

南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司本年成本管理情況對公司的經(jīng)營和發(fā)展至

關重要。在過去的一年里，公司通過精細化的成本控制，取得了顯著的成果。生

產(chǎn)成本方面，公司著力提高生產(chǎn)效益，通過優(yōu)化供應鏈、采用先進的生產(chǎn)技術，

有效控制原材料采購和生產(chǎn)過程中的成本。此外，公司還通過謹慎的人力資源管

理，提高員工績效，降低勞動力成本。在銷售與市場推廣方面，公司采取了巧妙

的策略，提高銷售渠道效益，同時通過市場研究和定價策略來優(yōu)化產(chǎn)品利潤。

南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司在本年度的成本管理方面表現(xiàn)出色，通過科

學合理的管理手段，有效降低了生產(chǎn)和管理成本，提高了公司的整體盈利水平。

這為公司未來的可持續(xù)發(fā)展奠定了堅實的基礎。

3南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年發(fā)展計劃

3.1南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司成本分

為了能夠增加預算的科學性和合理性，我對南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司

的成本進行了全面的分析，深入了解了公司各項開支，通過收集、整理和分析直

接材料、直接人工、制造費用、銷售與管理費用等各項成本費用，我對各個項目

的明細進行了梳理，具體數(shù)據(jù)見表1。為實現(xiàn)預算，我認為公司應優(yōu)化供應鏈，

謹慎選擇原材料供應商以降低直接材料成本。此外，通過員工培訓和激勵，提高

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生產(chǎn)效率，降低直接人工成本。在制造費用方面，推動技術升級和設備維護，優(yōu)

化生產(chǎn)流程以降低制造費用。對銷售與管理費用，加強成本控制和市場推廣效果

評估。

表1南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司成本項目明細梳理表

成本項目數(shù)據(jù)/策略

研發(fā)成本研發(fā)支出占年度總收入的15%。

技術創(chuàng)新項目數(shù)：每年新增3個，以推動新產(chǎn)品和服務

的開發(fā)。

研發(fā)人員培訓投入：每年提高5%，確保團隊保持最新技

術水平。

生產(chǎn)成本原材料采購策略：靈活調整，根據(jù)原材料價格波動，采

取長期合同和即時采購的混合策略。

生產(chǎn)效率提升：通過技術創(chuàng)新和流程優(yōu)化，目標是每年

提高生產(chǎn)效率3%。

銷售與市場營銷成本成本效益分析：對不同銷售渠道的成本效益進行定期分

析，優(yōu)化資源配置，確保最優(yōu)銷售活動。

廣告推廣投入：根據(jù)市場需求和競爭狀況，靈活調整廣

告推廣預算。

銷售團隊培訓：提高銷售人員專業(yè)素養(yǎng)，確保高效銷售。

運營與管理費用行政人員薪酬控制：定期進行薪酬結構分析，確保薪酬

與績效相匹配。

辦公設備更新：每三年進行一次設備更新，確保設備處

于良好狀態(tài)。

租金談判：定期評估租金合同，尋求更具競爭力的租金

條件。

人力資源成本員工福利優(yōu)化：根據(jù)員工需求和市場趨勢，不斷優(yōu)化福

利計劃，提高員工滿意度。

培訓投入：注重員工培訓，提高團隊整體素養(yǎng)，確保員

工具備必要的技能和知識。

人力資源效益評估：定期評估人力資源投入與產(chǎn)出，確

保最佳的人力資源利用。

技術支持與維護費用技術支持合同優(yōu)化：定期評估技術支持合同，尋求更具

成本效益的服務。

軟件維護策略：優(yōu)化軟件維護計劃，確保系統(tǒng)正常運行

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的同時最大程度降低費用。

技術設備更新：定期更新技術設備，以提高效能和降低

維護成本。

3.2南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司確定目標成本

南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司為了確保產(chǎn)品的售價具有競爭力，同時在公

司的經(jīng)營活動中獲得可持續(xù)的盈利，通過深入分析與業(yè)務實踐，預計通過采取靈

活的經(jīng)營策略，關注市場變化，持續(xù)進行成本分析與調整制定了具體的目標成本，

以實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技公司通過與供應商談判、優(yōu)化供

應鏈以及采用成本效益高的材料，力爭在原材料采購方面取得成本降低，2024

年直接材料成本的目標為每個產(chǎn)品單位不超過10萬元。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技

有限公司通過強化培訓活動來提高員工工作效率，提升員工技能水平，以確保在

生產(chǎn)與管理過程中實現(xiàn)最優(yōu)人工成本控制，將直接人工成本的目標設定為每小時

不超過50元。

在制造費用方面，南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司設立了每月不超過15000

萬元的目標，該目標涵蓋設備維護、能源消耗和工廠管理等方面。公司計劃通過

技術升級、設備智能化和合理的設備運營計劃來降低制造費用，以提高生產(chǎn)效率。

至于銷售與管理費用，南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司制定了2024年度不

超過100萬元的目標。為實現(xiàn)這一目標，公司采取了精細化管理市場推廣成本、

優(yōu)化內部管理流程以及有效配置人力資源等措施，以確保銷售與管理費用的控制

在合理范圍內。

4南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年成本預算方案

南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司致力于融合科技與農(nóng)業(yè)，為社會提供可持續(xù)、

高效的農(nóng)業(yè)解決方案。在面對競爭激烈的市場環(huán)境中，我深知成本控制的重要性，

因此制定了本次成本預算方案，以確保公司在資源利用和財務管理方面取得最佳

平衡。

4.1南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年銷售預算

為確保南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司在2024年實現(xiàn)可持續(xù)增長，我深入

研究并提出了一系列戰(zhàn)略性的建議。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司應該精心優(yōu)

化市場推廣策略，以更好地滿足客戶需求。這包括制定有針對性的廣告活動，提

升品牌形象，并利用社交媒體等新興渠道進行更有效的宣傳。為拓展銷售渠道，

南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司可考慮與合作伙伴建立更緊密的合作關系，進一

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步開發(fā)線上線下銷售渠道。這有助于擴大產(chǎn)品覆蓋面，吸引更多潛在客戶，并提

升市場份額。加強客戶關系管理也是實現(xiàn)可持續(xù)增長的關鍵一環(huán)。南京綠景農(nóng)業(yè)

生態(tài)科技有限公司可以通過建立客戶忠誠度計劃、提供個性化的客戶服務以及定

期反饋機制，更好地維系現(xiàn)有客戶，促進復購率，同時吸引新客戶的加入。

提升銷售團隊的專業(yè)素養(yǎng)對于銷售目標的實現(xiàn)至關重要。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)

科技有限公司可投資于培訓計劃，提高銷售人員的產(chǎn)品知識和溝通技巧，以更好

地滿足客戶需求，提高銷售轉化率。為了提高銷售預算的科學性和可行性，我不

僅僅對市場需求、競爭環(huán)境以及公司內部銷售數(shù)據(jù)進行了綜合分析，還根據(jù)過去

幾年的銷售記錄和市場趨勢設計了一份詳細的銷售預算，具體數(shù)據(jù)詳見附表2。

這樣的全面分析將有助于公司更好地制定策略、優(yōu)化資源分配，確保2024年銷

售目標的順利實現(xiàn)。

表2南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年銷售預算表

第一季度第二季度第三季度第四季度全年

預計銷售量（套）2020202080

預計單位售價（萬元）11.2511.2511.2011.2011.225

銷售收入（萬元）286.35286.85286.55256.55988.26

4.2南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024生產(chǎn)預算

為確保南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司在2024年實現(xiàn)可持續(xù)增長，公司通

過市場調研和精準的銷售策略，計劃提高市場份額并滿足客戶需求。科學設計的

銷售預算將為公司創(chuàng)造更強大的競爭力，同時確保資源的最優(yōu)利用。為了取得成

功，我進行了詳盡的生產(chǎn)預算計劃，收集了市場研究數(shù)據(jù)，分析了農(nóng)業(yè)科技行業(yè)

的趨勢和競爭環(huán)境，以確保預算與市場需求相一致。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有

限公司銷售預算的精心設計將有助于實現(xiàn)業(yè)務的可持續(xù)增長。我建議南京綠景農(nóng)

業(yè)生態(tài)科技有限公司優(yōu)化供應鏈管理，提高生產(chǎn)效率，適時更新設備，并加強員

工培訓以確保技術水平。通過這些舉措，南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司將能夠

更好地應對市場挑戰(zhàn)，提高生產(chǎn)質量，實現(xiàn)銷售預算的成功實施?？紤]到南京綠

景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司未來發(fā)展的目標，我設計了一份綜合的生產(chǎn)預算，詳細

列出了預計銷售量、預計季節(jié)末產(chǎn)成品存貨、預計季節(jié)初產(chǎn)成品存貨等各項數(shù)據(jù)，

具體數(shù)據(jù)見附表3。

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表3南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年生產(chǎn)預算表

季度一二三四全年

預計銷售量202223256215899

預計季節(jié)末產(chǎn)成品存貨1215122564

合計25252525100

預計季節(jié)初產(chǎn)成品存貨56535852242

預計生產(chǎn)量3522482351541023

4.3南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024直接材料預算

為確保南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司在2024年實現(xiàn)可持續(xù)增長，我在進

行直接材料預算的時候充分考慮了原材料采購、庫存管理和生產(chǎn)需求，以確保生

產(chǎn)過程的高效性和成本控制。市場調研和供應商談判的精準分析將優(yōu)化采購流程，

降低原材料成本，并確保產(chǎn)品質量。同時，合理的庫存管理將減少資金占用，并

提高庫存周轉率，為公司高效運營提供支持。為制定2024年的直接材料預算，

我仔細分析了過去幾年的采購記錄、供應商合作情況，并關注原材料市場趨勢，

設計了一份詳細的直接材料預算，具體數(shù)據(jù)見附表4。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有

限公司直接材料預算的巧妙設計將為公司的生產(chǎn)流程提供可行性和經(jīng)濟性的保

障。通過精細的市場調研和供應鏈管理，南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司能夠實

現(xiàn)原材料采購的最優(yōu)化，并在不降低產(chǎn)品質量的前提下降低生產(chǎn)成本。建議南京

綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司加強與供應商的合作，尋求更有競爭力的原材料供應

商，并優(yōu)化庫存管理以降低存儲成本。

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表4南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年直接材料預算表

季度一二三四全年

預計生產(chǎn)量（套）35373125112

單位產(chǎn)品材料用量（千克每套）100100100100400

生產(chǎn)需用量5455485155142200

預計期末存量2552552552551020

合計6246256286242480

預計期初存量225225225225900

預計材料采購量4554584123583120

4.4南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024直接人工預算

為確保南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司在2024年實現(xiàn)可持續(xù)增長，公司人

工預算的制定充分考慮了員工需求與公司發(fā)展。旨在確保薪酬公平并激發(fā)團隊潛

力，通過細致的職員編制與薪資結構設計，南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司致力

于吸引優(yōu)秀人才、提升員工滿意度，并強調培訓和發(fā)展計劃，以不斷提升團隊專

業(yè)素養(yǎng)。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司人工預算的細致策劃將為公司建立強大

而具競爭力的人力資源體系提供堅實支持。在推動團隊績效方面，建議公司通過

員工培訓和激勵機制提高團隊績效，并優(yōu)化人員配置以適應生產(chǎn)需求。同時，公

司需要審慎管理人事成本。通過這些優(yōu)化措施，將能夠提高工作效率，降低人力

資源成本，為可持續(xù)增長創(chuàng)造更有利的條件。為了2024年的人力資源合理配置，

我精心制定了直接人工預算。在此預算制定前，詳細分析了過去幾年的人員需求、

薪酬結構及員工績效。通過對員工的全面考量，設計了一份綜合的直接人工預算，

具體涵蓋各部門預計產(chǎn)量和人工成本，詳細數(shù)據(jù)和信息請查閱表5。

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表5南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年直接人工預算表

季度一二三四全年

預計產(chǎn)量34343134158

單位產(chǎn)品工時（天）3434343434

人工總工時（天）4564524854781785

人工成本（元每天）214245212245245

4.5南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024制造費用預算

為確保南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年的制造過程高效運轉，我制

定了制造費用預算。在預算制定前，我綜合考慮了變動制造費用、固定制造費用

等多方面因素。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年制造費用預算涉及廣泛，

包括生產(chǎn)設備維護、原材料采購、勞動力成本等多方面。綜合考慮市場需求和公

司戰(zhàn)略，費用預算應謹慎制定，以確保生產(chǎn)效率和質量。合理分配資源，優(yōu)化生

產(chǎn)流程，降低能耗，提高生產(chǎn)效益是關鍵目標。通過過去幾年的制造成本數(shù)據(jù)分

析，設計了一份詳細的制造費用預算，具體數(shù)據(jù)和詳細信息請參閱表6。

表6南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年制造費用預算表

季度一二三四全年

變動制造費用35000400004500030000150000

固定制造費用5500005000006000006500002300000

合計585000540000645000680002450000

4.6南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024銷售與管理費用預算

為確保南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年的經(jīng)營穩(wěn)健，我精心制定了

銷售與管理費用預算。在制定銷售費用預算時，需要考慮市場推廣、銷售人員薪

酬、廣告宣傳等方面的開支，以提升產(chǎn)品知名度和銷售業(yè)績。管理費用預算應覆

蓋行政人事、辦公設備、培訓成本等，以維持公司正常運營。合理分配資源，利

用信息技術提高管理效率，實施成本控制策略，對公司可持續(xù)增長至關重要。在

制定預算前，我仔細分析了過去幾年的銷售趨勢、市場推廣投入以及管理費用變

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動情況。通過對市場需求的研究和員工薪酬的考量，我們設計了一份詳細的銷售

與管理費用預算，具體列出了各項支出的預計數(shù)額。詳細數(shù)據(jù)和信息請查閱表7。

表7南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年銷售，管理費用預算表

項目金額

銷售費用

銷售人員工資8000

廣告費15000

包裝，運輸費10000

管理費用

管理人員薪金7000

辦公費500

福利費2000

4.7南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024現(xiàn)金預算

為確保南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年財務健康，我著重制定了現(xiàn)

金預算?，F(xiàn)金預算是為確保公司穩(wěn)健財務運作而制定的重要計劃，該預算將涵蓋

南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司所有現(xiàn)金流入和流出的方面，包括銷售收入、債

務還款、運營成本、投資支出等。通過合理估算每個月的現(xiàn)金收支，南京綠景農(nóng)

業(yè)生態(tài)科技有限公司可以更好地管理資金，避免流動性問題。在制定現(xiàn)金預算時，

需考慮市場變化、經(jīng)濟環(huán)境和公司內部運營狀況，以應對潛在的風險和挑戰(zhàn)。在

預算制定前，我分析了公司過去財務表現(xiàn)、行業(yè)融資成本以及未來投資計劃。通

過對現(xiàn)金流量的綜合評估，我設計了一份詳細的現(xiàn)金預算，涵蓋了設計現(xiàn)金預算、

制造現(xiàn)金預算、銷售現(xiàn)金預算等各方面。詳細數(shù)據(jù)和信息請查閱表8。

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表8南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年現(xiàn)金預算表

項目第一季度第二季度第三季度第四季度

設計現(xiàn)金預算300000400000440000330000

制造現(xiàn)金預算2000000150000015000002000000

銷售現(xiàn)金預算100000150000200000150000

工資預算250000300000300000250000

4.8南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024利潤預算

為確保南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年經(jīng)濟運營穩(wěn)健，我制定了全

面的利潤預算。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司利潤預算的妥善策劃將為公司實

現(xiàn)可持續(xù)盈利奠定堅實基礎。通過科學的銷售預測和成本控制，在市場中保持競

爭優(yōu)勢。同時，合理管理費用將確保高效運營。南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司

利潤預算綜合考慮了銷售、成本和費用等因素，旨在確保公司在市場競爭中取得

可觀的盈利。通過明智的銷售策略、成本控制和資金管理，預計實現(xiàn)穩(wěn)健的銷售

收入，并在合理的成本框架內提高產(chǎn)品質量。同時，精細規(guī)劃費用預算，確保高

效運營。在預算制定前，我詳細分析了過去幾年的財務報表、市場趨勢和行業(yè)競

爭狀況。通過對主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、主營業(yè)務利潤等多方面的綜合評

估，我設計了一份詳細的利潤預算，具體數(shù)據(jù)見表9。

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表9南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年利潤預算表

項目行次本年累計數(shù)備注

主營業(yè)務收入110000000——

主營業(yè)務成本22000000——

主營業(yè)務利潤48000000——

其他業(yè)務利潤8————

銷售費用10300000——

管理費用12300000——

財務費用13300000——

營業(yè)利潤155000000——

投資收益16200000——

補貼收入17300000——

營業(yè)外收入18————

營業(yè)外支出20————

利潤總額225000000——

所得稅23————

凈利潤243000000——

4.9南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024預計資產(chǎn)負債表

為全面把握南京綠景農(nóng)業(yè)生態(tài)科技有限公司2024年財務狀況，我制定了預

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