2026年經(jīng)濟(jì)師中級專業(yè)課程模擬題一、單選題（共10題，每題1分）注：每題只有一個最符合題意的選項。1.2025年某省財政收入中，稅收收入占比達(dá)到70%，非稅收入占比30%，該省財政結(jié)構(gòu)屬于（）。A.高稅負(fù)、高非稅收入型B.低稅負(fù)、高非稅收入型C.高稅負(fù)、低非稅收入型D.低稅負(fù)、低非稅收入型2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率中，適用于一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的稅率為（）。A.6%B.9%C.13%D.11%3.某市2025年本級財政收入預(yù)算為100億元，實際執(zhí)行時因政策調(diào)整增加5億元，該市預(yù)算調(diào)整率計算結(jié)果為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算中，不得稅前扣除的項目包括（）。A.職工福利費(fèi)B.資產(chǎn)折舊C.關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得5.某縣2025年財政支出中，教育支出占比25%，醫(yī)療衛(wèi)生支出占比15%，社會保障和就業(yè)支出占比20%，剩余支出用于其他領(lǐng)域，該縣財政支出結(jié)構(gòu)屬于（）。A.社會保障型B.教育優(yōu)先型C.基礎(chǔ)設(shè)施主導(dǎo)型D.一般均衡型6.以下財政政策工具中，屬于擴(kuò)張性財政政策的是（）。A.提高稅率B.增加政府投資C.減少財政補(bǔ)貼D.提高存款準(zhǔn)備金率7.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.40萬元B.50萬元C.60萬元D.80萬元8.根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，中央預(yù)算由全國人大批準(zhǔn)，地方各級預(yù)算由（）批準(zhǔn)。A.省級人大常委會B.縣級政府C.地方各級政協(xié)D.地方各級政府9.某省2025年通過發(fā)行地方政府債券籌集資金100億元，其中一般債券占比60%，專項債券占比40%，該省債券資金用途主要集中于（）。A.保障民生支出B.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)C.企業(yè)補(bǔ)貼D.社會救助10.財政轉(zhuǎn)移支付的主要形式包括（）。A.一般性轉(zhuǎn)移支付B.稅收返還C.政策性補(bǔ)貼D.以上全部二、多選題（共5題，每題2分）注：每題有多個符合題意的選項，少選、多選、錯選均不得分。1.我國增值稅改革的主要內(nèi)容包括（）。A.全面推開營改增試點B.簡化稅率結(jié)構(gòu)C.擴(kuò)大留抵退稅范圍D.調(diào)整消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)E.降低企業(yè)社保繳費(fèi)率2.財政支出的效益評價方法包括（）。A.成本效益分析B.社會影響力評價C.政策目標(biāo)達(dá)成度分析D.財政平衡分析E.風(fēng)險評估3.企業(yè)所得稅前可扣除的項目包括（）。A.資產(chǎn)減值損失B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.資本性支出D.非廣告性質(zhì)的贊助支出E.職工教育經(jīng)費(fèi)4.財政政策與貨幣政策協(xié)調(diào)配合的原則包括（）。A.目標(biāo)一致性B.時序協(xié)同性C.力度匹配性D.獨(dú)立性優(yōu)先E.信息共享性5.財政預(yù)算調(diào)整的情形包括（）。A.預(yù)算科目變更B.預(yù)算超支C.政策調(diào)整導(dǎo)致收入或支出變化D.重大自然災(zāi)害E.國民經(jīng)濟(jì)計劃調(diào)整三、案例分析題（共2題，每題10分）注：結(jié)合實際案例進(jìn)行分析，需體現(xiàn)政策應(yīng)用和問題解決能力。1.案例：某省2025年財政收入增速放緩，主要原因是經(jīng)濟(jì)下行導(dǎo)致稅收收入減少。省政府為緩解財政壓力，擬采取以下措施：①提高企業(yè)所得稅稅率；②減少一般公共服務(wù)支出；③發(fā)行專項債券支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；④擴(kuò)大增值稅留抵退稅范圍。請分析各項措施的影響，并提出優(yōu)化建議。2.案例：某市2025年發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)確認(rèn)收入的方式騙取增值稅留抵退稅，導(dǎo)致財政資金流失。市稅務(wù)局在稽查中查實多起此類案件，并擬對相關(guān)企業(yè)采取追繳稅款、罰款等措施。請分析該問題的成因，并提出完善稅收征管的政策建議。四、簡答題（共2題，每題5分）注：要求條理清晰、表述準(zhǔn)確。1.簡述我國中央與地方財政收入的劃分方式。2.簡述財政政策的目標(biāo)及其實現(xiàn)路徑。答案與解析一、單選題答案與解析1.C解析：高稅負(fù)、低非稅收入型財政結(jié)構(gòu)通常適用于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，稅收收入占比高，非稅收入占比低。題干中稅收收入占比70%，符合該特征。2.C解析：我國增值稅一般納稅人銷售貨物、提供服務(wù)的稅率為13%，其他稅率包括6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）和9%（生活必需品等）。3.A解析：預(yù)算調(diào)整率＝（預(yù)算調(diào)整金額÷原預(yù)算金額）×100%＝（5÷100）×100%＝5%。4.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，關(guān)聯(lián)方支付的管理費(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則，否則不得稅前扣除。其他選項均為可扣除項目。5.A解析：社會保障和就業(yè)支出占比20%，表明財政支出以民生保障為主，符合社會保障型財政結(jié)構(gòu)特征。6.B解析：擴(kuò)張性財政政策通過增加政府支出或減少稅收刺激經(jīng)濟(jì)，增加政府投資屬于此類。7.B解析：企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×稅率＝200×25%＝50萬元。8.A解析：我國《預(yù)算法》規(guī)定，地方各級預(yù)算由省級以下各級人大批準(zhǔn)。9.B解析：專項債券主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，題干中40%的專項債券占比表明資金主要投向基建領(lǐng)域。10.D解析：財政轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付和政策性補(bǔ)貼。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：我國增值稅改革核心是全面營改增、簡化稅率（17→16→13/6）、擴(kuò)大留抵退稅范圍。消費(fèi)稅改革和社保繳費(fèi)率調(diào)整屬于其他政策范疇。2.A、B、C解析：財政支出效益評價方法包括成本效益分析、社會影響力評價、政策目標(biāo)達(dá)成度分析。財政平衡和風(fēng)險評估屬于預(yù)算管理范疇。3.A、B、E解析：資本性支出不可稅前扣除，非廣告性質(zhì)的贊助支出也不予扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)在限額內(nèi)可扣除。4.A、B、C解析：財政與貨幣政策協(xié)調(diào)需目標(biāo)一致、時序協(xié)同、力度匹配。獨(dú)立性優(yōu)先和絕對信息共享不屬于協(xié)調(diào)原則。5.B、C、D、E解析：預(yù)算調(diào)整情形包括超支、政策變化、自然災(zāi)害、國民經(jīng)濟(jì)計劃調(diào)整?？颇孔兏鼘儆陬A(yù)算編制環(huán)節(jié)，非調(diào)整情形。三、案例分析題答案與解析1.答案：①提高所得稅稅率：短期內(nèi)可增加財政收入，但可能抑制企業(yè)投資，長期效果不確定。②減少公共服務(wù)支出：可能影響民生保障，需謹(jǐn)慎調(diào)整。③發(fā)行專項債券：可緩解短期壓力，但需確保項目效益，防范債務(wù)風(fēng)險。④擴(kuò)大留抵退稅：可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，但需加強(qiáng)征管防止騙稅。優(yōu)化建議：-調(diào)整收入結(jié)構(gòu)，推動非稅收入多元化；-優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障重點領(lǐng)域；-加強(qiáng)稅收征管，堵塞偷騙稅漏洞；-通過市場化手段（如PPP）擴(kuò)大融資渠道。2.答案：成因：-企業(yè)虛開發(fā)票騙稅成本低；-稅務(wù)稽查資源不足；-政策宣傳不到位。政策建議：-加強(qiáng)發(fā)票電子化管理，建立發(fā)票大數(shù)據(jù)監(jiān)測系統(tǒng)；-提高虛開發(fā)票的違法成本，加大罰款力度；-完善留抵退稅審核機(jī)制，引入第三方核查；-開展稅收政策培訓(xùn)，提高企業(yè)合規(guī)意識。四、簡答題答案與解析1.答案：我國中央與地方財政收入劃分采用“收支兩條線”模式：-中央固定收入：關(guān)稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅等；-地方固定收入：個人所得稅、土地增值稅、契稅等；-中