司法稅法考試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實體法的是？A.稅收征管法B.企業(yè)所得稅法C.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則D.稅收檢查規(guī)則2.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是？A.契稅B.印花稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.企業(yè)所得稅的稅率一般是？A.15%B.20%C.25%D.30%4.個人所得稅中綜合所得適用的稅率形式是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.下列屬于稅收法定減免情形的是？A.因不可抗力遭受重大損失B.國家重點扶持項目C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得D.依照法律規(guī)定應(yīng)予免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員的所得6.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)征增值稅銷售額？A.500萬元及以下B.300萬元及以下C.200萬元及以下D.100萬元及以下7.消費稅中，卷煙采用的稅率形式是？A.單一比例稅率B.復(fù)合稅率C.單一定額稅率D.幅度比例稅率8.土地增值稅實行的稅率是？A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率9.車輛購置稅的稅率是？A.5%B.10%C.15%D.20%10.關(guān)稅的計稅方法不包括？A.從價稅B.從量稅C.復(fù)合稅D.累退稅答案：1.B2.C3.C4.B5.D6.A7.B8.C9.B10.D多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收程序法的有？A.稅收征管法B.稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則C.發(fā)票管理辦法D.企業(yè)所得稅法實施條例2.稅收的特征包括？A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性3.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有？A.國有企業(yè)B.合伙企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.外商投資企業(yè)4.個人所得稅專項附加扣除項目有？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.增值稅的征稅范圍包括？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)6.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括？A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)7.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有？A.國家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)B.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)C.宗教寺廟自用房產(chǎn)D.公園自用房產(chǎn)8.印花稅的納稅方法有？A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.代扣代繳9.資源稅的應(yīng)稅產(chǎn)品包括？A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)有？A.實際占用的土地面積B.土地的級差收益C.土地的地理位置D.土地的使用性質(zhì)答案：1.ABC2.ABC3.AD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.A判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）2.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）3.個人出租房屋取得的所得應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅。（）4.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，一律按照9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。（）5.消費稅的計稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計稅價格。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）7.印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)在書立或領(lǐng)受時貼花完稅。（）8.資源稅對所有自然資源都征稅。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。（）10.關(guān)稅的完稅價格不包括貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸及其相關(guān)費用、保險費。（）答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√簡答題（總4題，每題5分）1.簡述稅收法定原則的內(nèi)涵。稅收法定原則包括稅收要素法定、稅收要素明確、征稅程序合法。要求稅種、征稅要件等由法律規(guī)定，內(nèi)容清晰，征稅按法定程序進(jìn)行。2.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額如何計算？應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。3.簡述增值稅視同銷售的情形。將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目等多種情形。4.簡述印花稅的納稅義務(wù)人。立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人、使用人等，在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受、使用稅法所列舉憑證的單位和個人。討論題（總4題，每題5分）1.如何完善我國稅收征管體制？加強(qiáng)信息化建設(shè)，提高征管效率；強(qiáng)化部門協(xié)作，實現(xiàn)信息共享；優(yōu)化納稅服務(wù)，增強(qiáng)納稅人遵從度；加強(qiáng)稅務(wù)稽查，嚴(yán)厲打擊稅收違法行為。2.稅收優(yōu)惠對經(jīng)濟(jì)發(fā)展有何作用？吸引投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級；鼓勵創(chuàng)新，推動科技進(jìn)步；扶持特定行業(yè)發(fā)展，保障就業(yè)；促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，平衡資源分配。3.怎樣合理確定消費稅的征稅范圍？根據(jù)消費政策和經(jīng)濟(jì)