2026年稅收政策與法規(guī)：稅務(wù)專業(yè)人員題庫(kù)一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)2026年最新規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅的減免政策適用于年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)多少萬(wàn)元的企業(yè)？A.100萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.300萬(wàn)元D.400萬(wàn)元2.2026年，某高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例調(diào)整為多少？A.75%B.100%C.150%D.200%3.個(gè)人出租房產(chǎn)，2026年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率調(diào)整為多少？A.1%B.1.2%C.1.5%D.2%4.某企業(yè)2026年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用500萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收抵免額度為多少？A.100萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.250萬(wàn)元5.2026年，企業(yè)員工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的扣除限額調(diào)整為多少？A.2400元/年B.3000元/年C.3600元/年D.4000元/年6.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可稅前扣除的廣告費(fèi)額度為多少？A.600萬(wàn)元B.800萬(wàn)元C.1000萬(wàn)元D.1200萬(wàn)元7.2026年，個(gè)人所得稅綜合所得的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為多少？A.1000元/月B.1200元/月C.1500元/月D.1800元/月8.某企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)額度為多少？A.100萬(wàn)元B.150萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.250萬(wàn)元9.2026年，增值稅留抵退稅政策中，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的退稅比例調(diào)整為多少？A.50%B.60%C.70%D.80%10.某企業(yè)2026年度發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用300萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收抵免額度為多少？A.60萬(wàn)元B.90萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.150萬(wàn)元二、多選題（每題3分，共10題）1.2026年，哪些行業(yè)的企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.制造業(yè)企業(yè)C.服務(wù)業(yè)企業(yè)D.金融業(yè)企業(yè)2.個(gè)人出租房產(chǎn)，2026年可享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.減免增值稅B.減半征收房產(chǎn)稅C.專項(xiàng)附加扣除D.稅收遞延3.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出，根據(jù)最新政策，哪些情況下可享受稅前扣除？A.超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分B.超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分C.當(dāng)年未扣除的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.當(dāng)年扣除不完的部分不可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除4.2026年，個(gè)人所得稅綜合所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括哪些？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.某企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，根據(jù)最新政策，哪些情況下可享受稅前扣除？A.捐贈(zèng)對(duì)象為符合條件的公益性組織B.捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分C.捐贈(zèng)支出超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分不可扣除D.捐贈(zèng)支出可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除6.2026年，增值稅留抵退稅政策中，哪些企業(yè)可享受退稅？A.先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)B.生活服務(wù)業(yè)企業(yè)C.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)D.倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)7.某企業(yè)2026年度發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)最新政策，哪些情況下可享受稅收抵免？A.安全生產(chǎn)費(fèi)用支出超過(guò)規(guī)定比例的部分B.當(dāng)年未抵免完的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免C.當(dāng)年抵免不完的部分不可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免D.安全生產(chǎn)費(fèi)用支出不超過(guò)規(guī)定比例的部分不可抵免8.個(gè)人出租房產(chǎn)，2026年可享受的稅收優(yōu)惠政策有哪些？A.減免增值稅B.減半征收房產(chǎn)稅C.專項(xiàng)附加扣除D.稅收遞延9.2026年，哪些行業(yè)的企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策？A.高新技術(shù)企業(yè)B.制造業(yè)企業(yè)C.服務(wù)業(yè)企業(yè)D.金融業(yè)企業(yè)10.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出，根據(jù)最新政策，哪些情況下可享受稅前扣除？A.超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分B.超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分C.當(dāng)年未扣除的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除D.當(dāng)年扣除不完的部分不可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除三、判斷題（每題2分，共10題）1.2026年，小型微利企業(yè)所得稅的減免政策適用于年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)。（正確/錯(cuò)誤）2.2026年，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例調(diào)整為200%。（正確/錯(cuò)誤）3.個(gè)人出租房產(chǎn)，2026年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為2%。（正確/錯(cuò)誤）4.某企業(yè)2026年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用500萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收抵免額度為200萬(wàn)元。（正確/錯(cuò)誤）5.2026年，企業(yè)員工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的扣除限額調(diào)整為4000元/年。（正確/錯(cuò)誤）6.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可稅前扣除的廣告費(fèi)額度為1200萬(wàn)元。（正確/錯(cuò)誤）7.2026年，個(gè)人所得稅綜合所得的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為1800元/月。（正確/錯(cuò)誤）8.某企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)額度為200萬(wàn)元。（正確/錯(cuò)誤）9.2026年，增值稅留抵退稅政策中，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的退稅比例調(diào)整為80%。（正確/錯(cuò)誤）10.某企業(yè)2026年度發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用300萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收抵免額度為150萬(wàn)元。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述2026年小型微利企業(yè)所得稅的減免政策。2.簡(jiǎn)述2026年高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。3.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人出租房產(chǎn)的稅收優(yōu)惠政策。4.簡(jiǎn)述2026年增值稅留抵退稅政策。5.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅綜合所得的專項(xiàng)附加扣除政策。五、計(jì)算題（每題10分，共5題）1.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？2.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出600萬(wàn)元，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1500萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，其可稅前扣除的廣告費(fèi)額度為多少？3.某個(gè)人2026年度出租房產(chǎn)，月租金收入為8000元，根據(jù)最新政策，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？4.某企業(yè)2026年度發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用400萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，其可享受的稅收抵免額度為多少？5.某個(gè)人2026年度綜合所得為12萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？答案與解析一、單選題1.B解析：2026年最新規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅的減免政策適用于年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)。2.C解析：2026年，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例調(diào)整為150%。3.C解析：個(gè)人出租房產(chǎn)，2026年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為1.5%。4.C解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用500萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收抵免額度為200萬(wàn)元。5.C解析：2026年，企業(yè)員工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的扣除限額調(diào)整為3600元/年。6.A解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可稅前扣除的廣告費(fèi)額度為600萬(wàn)元（不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分）。7.C解析：2026年，個(gè)人所得稅綜合所得的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為1500元/月。8.C解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)額度為200萬(wàn)元（不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分）。9.C解析：2026年，增值稅留抵退稅政策中，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的退稅比例調(diào)整為70%。10.C解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用300萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收抵免額度為120萬(wàn)元。二、多選題1.A、B解析：2026年，高新技術(shù)企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。2.B、C解析：個(gè)人出租房產(chǎn)，2026年可享受的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收房產(chǎn)稅、專項(xiàng)附加扣除。3.A、C解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出，根據(jù)最新政策，可享受稅前扣除的廣告費(fèi)額度為其銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，且當(dāng)年未扣除的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。4.A、B、C解析：2026年，個(gè)人所得稅綜合所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療。5.A、B解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，根據(jù)最新政策，可享受稅前扣除的條件包括捐贈(zèng)對(duì)象為符合條件的公益性組織、捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分。6.A、B、C、D解析：2026年，增值稅留抵退稅政策中，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)、生活服務(wù)業(yè)企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)均可享受退稅。7.A、B解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用，根據(jù)最新政策，可享受稅收抵免的條件包括安全生產(chǎn)費(fèi)用支出超過(guò)規(guī)定比例的部分，且當(dāng)年未抵免完的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免。8.B、C解析：個(gè)人出租房產(chǎn)，2026年可享受的稅收優(yōu)惠政策包括減半征收房產(chǎn)稅、專項(xiàng)附加扣除。9.A、B解析：2026年，高新技術(shù)企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)可享受稅收優(yōu)惠政策。10.A、C解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出，根據(jù)最新政策，可享受稅前扣除的廣告費(fèi)額度為其銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，且當(dāng)年未扣除的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。三、判斷題1.錯(cuò)誤解析：2026年，小型微利企業(yè)所得稅的減免政策適用于年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的企業(yè)。2.錯(cuò)誤解析：2026年，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例調(diào)整為150%。3.錯(cuò)誤解析：個(gè)人出租房產(chǎn)，2026年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為1.5%。4.正確解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用500萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收抵免額度為200萬(wàn)元。5.正確解析：2026年，企業(yè)員工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)的扣除限額調(diào)整為4000元/年。6.錯(cuò)誤解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬(wàn)元，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可稅前扣除的廣告費(fèi)額度為600萬(wàn)元（不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分）。7.正確解析：2026年，個(gè)人所得稅綜合所得的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)中，子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為1800元/月。8.正確解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出200萬(wàn)元，其年度利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可稅前扣除的公益性捐贈(zèng)額度為200萬(wàn)元（不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分）。9.錯(cuò)誤解析：2026年，增值稅留抵退稅政策中，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的退稅比例調(diào)整為70%。10.正確解析：某企業(yè)2026年度發(fā)生安全生產(chǎn)費(fèi)用300萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，可享受的稅收抵免額度為150萬(wàn)元。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述2026年小型微利企業(yè)所得稅的減免政策。答：2026年，年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元（含）的小型微利企業(yè)，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元（含）的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2.簡(jiǎn)述2026年高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。答：2026年，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例調(diào)整為150%，即企業(yè)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可在稅前扣除的基礎(chǔ)上，額外增加50%的扣除額度。3.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人出租房產(chǎn)的稅收優(yōu)惠政策。答：2026年，個(gè)人出租房產(chǎn)可享受減半征收房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，同時(shí)其租金收入可享受專項(xiàng)附加扣除。4.簡(jiǎn)述2026年增值稅留抵退稅政策。答：2026年，先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)、生活服務(wù)業(yè)企業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)物流企業(yè)可享受增值稅留抵退稅政策，其中先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)的退稅比例為70%。5.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅綜合所得的專項(xiàng)附加扣除政策。答：2026年，個(gè)人所得稅綜合所得的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，其中子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為1800元/月。五、計(jì)算題1.某企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？解：年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅所得額=300×50%=150萬(wàn)元應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=150×20%=30萬(wàn)元2.某企業(yè)2026年度發(fā)生廣告費(fèi)支出600萬(wàn)元，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1500萬(wàn)元，根據(jù)最新政策，其可稅前扣除的廣告費(fèi)額度為多少？解：廣告費(fèi)可稅前扣除額度為其銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分。可稅前扣除的廣告費(fèi)=1500×15%=225萬(wàn)元實(shí)際可稅前扣除的廣告費(fèi)=600萬(wàn)元（實(shí)際發(fā)生額）×15%=90萬(wàn)元（超出部分不可扣除）可稅前扣除的廣告費(fèi)額度為90萬(wàn)元。3.某個(gè)人2026年度出租房產(chǎn)，月租金收入為8000元，根據(jù)最新政策，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為多少？解：個(gè)人出租房產(chǎn)，2026年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅率為1.5%。年租金收入=8000×12=96000元應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=96000×1.5%=1440元4.某企業(yè)2026年度發(fā)生安