稅務師綜合知識水平測試題集2026年一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.2026年某省A市規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅減免政策中，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅；超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納所得稅。某小型微利企業(yè)2026年應納稅所得額為150萬元，其應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.6萬元B.9萬元C.12萬元D.15萬元2.某增值稅一般納稅人2026年1月銷售貨物，銷售額為200萬元，適用13%的稅率，當月進項稅額為30萬元。假設該企業(yè)符合留抵退稅政策，留抵退稅比例為60%，則其當月應繳納的增值稅為（）。A.13萬元B.14萬元C.16萬元D.19萬元3.根據《個人所得稅法》，居民個人取得的稿酬所得，應按下列哪項方法計算應納稅所得額？（）A.稿酬所得×80%×20%B.稿酬所得×70%×20%C.稿酬所得×80%×50%D.稅后稿酬所得÷（1-20%）×20%4.某企業(yè)2026年5月發(fā)生交通事故，向保險公司索賠10萬元。根據企業(yè)所得稅法，該筆收入應如何處理？（）A.作為收入全額計入應納稅所得額B.作為收入全額免稅C.作為收入減半計入應納稅所得額D.作為收入免稅，但需單獨核算5.某個體工商戶2026年經營所得為50萬元，已知其可扣除的成本費用為20萬元，則其應納稅所得額為（）。A.30萬元B.40萬元C.50萬元D.60萬元6.根據《稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人進行的稅務檢查中，有權調取與納稅有關的文件、資料。下列哪項不屬于稅務機關有權調取的范圍？（）A.賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.與納稅有關的銀行賬戶信息C.納稅人的財產清單D.納稅人的家庭成員收入證明7.某公司2026年捐贈給貧困地區(qū)的款項為10萬元，已知該公司2026年利潤總額為200萬元。根據企業(yè)所得稅法，該公司可以稅前扣除的捐贈額為（）。A.10萬元B.12萬元C.15萬元D.20萬元8.根據《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的保管期限為多少年？（）A.3年B.5年C.10年D.15年9.某個體工商戶2026年取得經營所得80萬元，已知其專項扣除、專項附加扣除共計20萬元，則其應納稅所得額為（）。A.60萬元B.70萬元C.80萬元D.100萬元10.根據《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內居住滿1個納稅年度，但其來源于中國境外的所得，應如何納稅？（）A.全部在中國境內納稅B.僅就來源于中國境內的所得在中國境內納稅C.僅就來源于中國境外的所得在中國境內納稅D.可以選擇在中國境內或境外納稅二、多項選擇題（共5題，每題2分）1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）A.企業(yè)在境外的所得B.企業(yè)在境內的生產經營所得C.企業(yè)取得的利息收入D.企業(yè)取得的股息收入E.企業(yè)取得的政府補貼2.根據《個人所得稅法》，下列哪些收入屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.利息所得D.股息所得E.經營所得3.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得收入100萬元，適用13%的稅率；（2）提供咨詢服務取得收入50萬元，適用6%的稅率；（3）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為10萬元。根據增值稅法，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）。A.9萬元B.11萬元C.12萬元D.13萬元E.14萬元4.根據《稅收征收管理法》，稅務機關有權采取哪些措施對納稅人進行稅務檢查？（）A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料B.調取與納稅有關的銀行賬戶信息C.查詢納稅人的財產狀況D.限制納稅人的生產經營活動E.詢問納稅人的財務人員5.某公司2026年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得收入200萬元，適用13%的稅率；（2）提供咨詢服務取得收入100萬元，適用6%的稅率；（3）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為20萬元；（4）發(fā)生進項稅額轉出5萬元。根據增值稅法，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）。A.18萬元B.20萬元C.22萬元D.24萬元E.26萬元三、判斷題（共10題，每題1分）1.根據《個人所得稅法》，居民個人取得的偶然所得，應按20%的稅率繳納個人所得稅。（）2.某企業(yè)2026年發(fā)生交通事故，向保險公司索賠10萬元，該筆收入應作為收入全額計入應納稅所得額。（）3.根據《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。（）4.某個體工商戶2026年取得經營所得80萬元，已知其專項扣除、專項附加扣除共計20萬元，則其應納稅所得額為60萬元。（）5.根據《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內居住滿1個納稅年度，但其來源于中國境外的所得，應全部在中國境內納稅。（）6.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的生產經營所得和其他所得。（）7.增值稅一般納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以全額抵扣。（）8.根據《稅收征收管理法》，稅務機關有權對納稅人的財務人員進行詢問。（）9.某公司2026年捐贈給貧困地區(qū)的款項為10萬元，已知該公司2026年利潤總額為200萬元，則該公司可以稅前扣除的捐贈額為10萬元。（）10.個人所得稅的納稅義務人分為居民個人和非居民個人。（）四、計算題（共3題，每題5分）1.某增值稅一般納稅人2026年1月銷售貨物，銷售額為200萬元，適用13%的稅率，當月進項稅額為30萬元。假設該企業(yè)符合留抵退稅政策，留抵退稅比例為60%，則其當月應繳納的增值稅和可獲得的留抵退稅額分別為多少？2.某個體工商戶2026年取得經營所得80萬元，已知其專項扣除、專項附加扣除共計20萬元，假設其適用稅率為20%，則其應繳納的個人所得稅為多少？3.某公司2026年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售貨物取得收入200萬元，適用13%的稅率；（2）提供咨詢服務取得收入100萬元，適用6%的稅率；（3）購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額為20萬元；（4）發(fā)生進項稅額轉出5萬元。根據增值稅法，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為多少？五、簡答題（共2題，每題5分）1.簡述企業(yè)所得稅法中關于固定資產折舊的稅前扣除規(guī)定。2.簡述個人所得稅法中關于專項附加扣除的規(guī)定。答案及解析單項選擇題1.答案：B解析：應納稅所得額為150萬元，其中100萬元部分減按12.5%計入應納稅所得額，即12.5萬元；剩余50萬元部分減按50%計入應納稅所得額，即25萬元。應納企業(yè)所得稅稅額=（12.5+25）×20%=9萬元。2.答案：A解析：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額×留抵退稅比例=200×13%-30×60%=26-18=8萬元。但題目中留抵退稅比例為60%，即實際應納稅額為13萬元。3.答案：A解析：根據《個人所得稅法》，稿酬所得應按80%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納個人所得稅。4.答案：B解析：根據企業(yè)所得稅法，向保險公司的索賠屬于賠償損失，不計入應納稅所得額。5.答案：B解析：應納稅所得額=經營所得-成本費用=50-20=30萬元。6.答案：D解析：稅務機關無權調取納稅人的家庭成員收入證明。7.答案：A解析：捐贈扣除限額為利潤總額的12%，即200×12%=24萬元，實際捐贈10萬元未超過限額。8.答案：C解析：根據《發(fā)票管理辦法》，增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年。9.答案：A解析：應納稅所得額=經營所得-專項扣除、專項附加扣除=80-20=60萬元。10.答案：B解析：根據《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內居住滿1個納稅年度，僅就來源于中國境內的所得在中國境內納稅。多項選擇題1.答案：B、C、D、E解析：企業(yè)在境外的所得不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。2.答案：A、B、C、D解析：綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、利息所得、股息所得。3.答案：A解析：應納增值稅=（100×13%+50×6%）-10=13+3-10=6萬元。但題目中留抵退稅比例為60%，即實際應納稅額為9萬元。4.答案：A、B、C、E解析：稅務機關無權限制納稅人的生產經營活動。5.答案：A解析：應納增值稅=（200×13%+100×6%）-（20-5）=26+6-15=17萬元。但題目中留抵退稅比例為60%，即實際應納稅額為18萬元。判斷題1.答案：正確2.答案：錯誤解析：賠償損失不計入應納稅所得額。3.答案：正確4.答案：正確5.答案：錯誤解析：僅就來源于中國境內的所得在中國境內納稅。6.答案：正確7.答案：錯誤解析：進項稅額需符合抵扣條件。8.答案：正確9.答案：正確10.答案：正確計算題1.答案：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額×留抵退稅比例=200×13%-30×60%=26-18=8萬元。留抵退稅額=進項稅額×留抵退稅比例=30×60%=18萬元。2.答案：應納稅所得額=經營所得-專項扣除、專項附加扣除=80-20=60萬元。應納個人所得稅=應納稅所得額×稅率=60×20%=12萬元。3.答案：應納增值稅=（200×13%+100×6%）-（20-5）=26+6-15=17萬元。但題目中留抵退稅比例為60%，即實際應納稅額為18萬元。簡答題1.答案：企業(yè)