2026年會(huì)計(jì)從業(yè)資格認(rèn)證考試預(yù)測(cè)模擬卷一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，下列關(guān)于商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移的表述中，正確的是（）。A.商品所有權(quán)憑證已移交客戶，即視為控制權(quán)轉(zhuǎn)移B.客戶僅預(yù)付款項(xiàng)但未收到商品，控制權(quán)尚未轉(zhuǎn)移C.商品已交付客戶，但客戶因質(zhì)量問(wèn)題退貨，控制權(quán)未轉(zhuǎn)移D.客戶已接收商品并開(kāi)始使用，但尚未支付款項(xiàng)，控制權(quán)已轉(zhuǎn)移2.某企業(yè)2025年12月31日結(jié)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)前期已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)轉(zhuǎn)回20萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期（）。A.營(yíng)業(yè)外收入B.管理費(fèi)用C.資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回D.營(yíng)業(yè)外支出3.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，企業(yè)下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。A.職工工資薪金支出B.資產(chǎn)租賃費(fèi)用C.超過(guò)規(guī)定比例的公益性捐贈(zèng)支出D.納稅人之間的借款利息支出4.某公司2025年發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元，其中含交際應(yīng)酬費(fèi)5萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定可按比例扣除1萬(wàn)元。該筆業(yè)務(wù)影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的金額為（）。A.減少應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元B.增加應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元C.減少應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元D.不影響應(yīng)納稅所得額5.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的是（）。A.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)支出全部費(fèi)用化B.購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出C.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年D.無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回6.某企業(yè)2025年發(fā)生銷售商品收入100萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元，現(xiàn)金折扣3萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的金額為（）。A.100萬(wàn)元B.97萬(wàn)元C.103萬(wàn)元D.113萬(wàn)元7.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》，下列關(guān)于辭退福利的表述中，正確的是（）。A.辭退福利全部計(jì)入管理費(fèi)用B.只要企業(yè)承諾給予職工補(bǔ)償，即使未支付也需確認(rèn)負(fù)債C.辭退福利不需進(jìn)行賬務(wù)處理D.辭退福利計(jì)入資本公積8.某公司2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”科目余額為200萬(wàn)元，其中含已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。該科目在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示金額為（）。A.200萬(wàn)元B.190萬(wàn)元C.210萬(wàn)元D.10萬(wàn)元9.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)購(gòu)入的存貨，其成本不包括（）。A.購(gòu)買價(jià)款B.運(yùn)輸費(fèi)用C.采購(gòu)人員的差旅費(fèi)D.入庫(kù)前的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用10.某企業(yè)2025年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，其中含符合規(guī)定的利息支出20萬(wàn)元，非金融企業(yè)之間借款的利息支出5萬(wàn)元（超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分）。該筆業(yè)務(wù)影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的金額為（）。A.減少應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元B.減少應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元C.增加應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元D.不影響應(yīng)納稅所得額二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分，共20分）1.下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能時(shí)，才能確認(rèn)收入B.客戶有權(quán)退貨的銷售合同，應(yīng)在退貨期滿后確認(rèn)收入C.多階段履約合同，應(yīng)在每階段完工時(shí)確認(rèn)收入D.企業(yè)承諾退貨的銷售合同，無(wú)需確認(rèn)收入2.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》，下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值的表述中，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)不得轉(zhuǎn)回B.應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試C.減值測(cè)試時(shí)，應(yīng)以可收回金額與賬面價(jià)值孰低為基礎(chǔ)D.可收回金額低于賬面價(jià)值時(shí)需計(jì)提減值準(zhǔn)備3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按規(guī)定比例扣除B.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)，不得稅前扣除C.非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得稅前扣除D.企業(yè)之間無(wú)息借款的利息支出，不得稅前扣除4.某企業(yè)2025年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：①支付廣告費(fèi)10萬(wàn)元；②支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元；③支付公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元（年度利潤(rùn)總額的12%以內(nèi)）。該企業(yè)當(dāng)期可在稅前扣除的金額為（）。A.廣告費(fèi)10萬(wàn)元B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元（按60%扣除）C.公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬(wàn)元（全額扣除）5.下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A.無(wú)形資產(chǎn)成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)和直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出B.無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年C.自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)支出，符合資本化條件的可計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成本D.無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回6.某企業(yè)2025年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：①銷售商品收入100萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；②現(xiàn)金折扣3萬(wàn)元；③銷售退回5萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)對(duì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的影響金額為（）。A.增加100萬(wàn)元B.減少5萬(wàn)元C.減少3萬(wàn)元D.增加93萬(wàn)元7.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》，下列關(guān)于短期薪酬的表述中，正確的有（）。A.職工工資薪金計(jì)入當(dāng)期損益B.職工福利費(fèi)計(jì)入當(dāng)期損益C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)計(jì)入當(dāng)期損益D.非貨幣性福利需按公允價(jià)值計(jì)量8.某公司2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”科目余額為100萬(wàn)元，其中含已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。該科目在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示金額為（）。A.90萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.110萬(wàn)元D.10萬(wàn)元9.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)購(gòu)入的存貨，其成本包括（）。A.購(gòu)買價(jià)款B.運(yùn)輸費(fèi)用C.采購(gòu)人員的差旅費(fèi)D.入庫(kù)前的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用10.下列關(guān)于財(cái)務(wù)費(fèi)用的表述中，正確的有（）。A.非金融企業(yè)之間借款的利息支出，超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率的部分不得稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的利息支出，可全額稅前扣除C.金融機(jī)構(gòu)的利息收入計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D.企業(yè)的罰款支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%。（√）2.無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)不得轉(zhuǎn)回，但固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以轉(zhuǎn)回。（×）3.小企業(yè)購(gòu)入的存貨，其成本不包括入庫(kù)前的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。（×）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）5.固定資產(chǎn)的折舊方法由企業(yè)自行選擇，但一經(jīng)確定不得變更。（×）6.企業(yè)發(fā)生的職工工資薪金支出，只要符合相關(guān)法規(guī)，均可全額稅前扣除。（√）7.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限由企業(yè)自行確定，但不得低于10年。（√）8.企業(yè)之間無(wú)息借款的利息支出，不得稅前扣除。（√）9.企業(yè)發(fā)生的罰款支出計(jì)入管理費(fèi)用。（×）10.現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（×）四、不定項(xiàng)選擇題（共5題，每題3分，共15分）1.某企業(yè)2025年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：①銷售商品收入100萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；②現(xiàn)金折扣3萬(wàn)元；③銷售退回5萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)對(duì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的影響金額為（）。A.增加100萬(wàn)元B.減少5萬(wàn)元C.減少3萬(wàn)元D.增加93萬(wàn)元2.某公司2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”科目余額為100萬(wàn)元，其中含已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。該科目在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示金額為（）。A.90萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.110萬(wàn)元D.10萬(wàn)元3.某企業(yè)2025年發(fā)生管理費(fèi)用50萬(wàn)元，其中含交際應(yīng)酬費(fèi)5萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定可按比例扣除1萬(wàn)元。該筆業(yè)務(wù)影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的金額為（）。A.減少應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元B.增加應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元C.減少應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元D.不影響應(yīng)納稅所得額4.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》，下列關(guān)于商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移的表述中，正確的是（）。A.商品所有權(quán)憑證已移交客戶，即視為控制權(quán)轉(zhuǎn)移B.客戶僅預(yù)付款項(xiàng)但未收到商品，控制權(quán)尚未轉(zhuǎn)移C.商品已交付客戶，但客戶因質(zhì)量問(wèn)題退貨，控制權(quán)未轉(zhuǎn)移D.客戶已接收商品并開(kāi)始使用，但尚未支付款項(xiàng)，控制權(quán)已轉(zhuǎn)移5.根據(jù)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，小企業(yè)購(gòu)入的存貨，其成本不包括（）。A.購(gòu)買價(jià)款B.運(yùn)輸費(fèi)用C.采購(gòu)人員的差旅費(fèi)D.入庫(kù)前的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用五、簡(jiǎn)答題（共2題，每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)收入確認(rèn)的基本原則。（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入；（2）企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能時(shí)，才能確認(rèn)收入；（3）收入金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預(yù)期有權(quán)收取的對(duì)價(jià)金額確定；（4）收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)應(yīng)與履約義務(wù)履行時(shí)點(diǎn)相匹配。2.簡(jiǎn)述企業(yè)資產(chǎn)減值測(cè)試的基本步驟。（1）確定資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象；（2）估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額（可收回金額）；（3）估計(jì)資產(chǎn)的使用壽命；（4）比較資產(chǎn)的賬面價(jià)值與可收回金額，若可收回金額低于賬面價(jià)值，需計(jì)提減值準(zhǔn)備。六、計(jì)算題（共2題，每題10分，共20分）1.某企業(yè)2025年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：①銷售商品收入100萬(wàn)元，增值稅銷項(xiàng)稅額13萬(wàn)元；②現(xiàn)金折扣3萬(wàn)元；③銷售退回5萬(wàn)元。該業(yè)務(wù)對(duì)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目的影響金額為多少？解：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=銷售收入-銷售退回+現(xiàn)金折扣=100-5+3=98萬(wàn)元2.某公司2025年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”科目余額為100萬(wàn)元，其中含已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。該科目在資產(chǎn)負(fù)債表中的列示金額為多少？解：應(yīng)收賬款列示金額=應(yīng)收賬款余額-壞賬準(zhǔn)備=100-10=90萬(wàn)元答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移需以客戶接收并開(kāi)始使用為標(biāo)志，而非僅憑所有權(quán)憑證或預(yù)付款項(xiàng)。2.A解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。3.C解析：超過(guò)規(guī)定比例的公益性捐贈(zèng)支出不得扣除。4.B解析：交際應(yīng)酬費(fèi)超標(biāo)部分（5-1=4萬(wàn)元）不得扣除，增加應(yīng)納稅所得額。5.B解析：購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)成本包括購(gòu)買價(jià)款、稅費(fèi)及直接歸屬費(fèi)用。6.A解析：現(xiàn)金折扣沖減收入，但不影響收入確認(rèn)金額。7.B解析：辭退福利需確認(rèn)負(fù)債，計(jì)入管理費(fèi)用。8.B解析：應(yīng)付賬款列示金額=賬面余額-壞賬準(zhǔn)備=200-10=190萬(wàn)元。9.C解析：采購(gòu)人員差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，不計(jì)入存貨成本。10.A解析：非金融企業(yè)之間借款利息支出超過(guò)部分不得扣除，增加應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題1.AB解析：退貨權(quán)未消除需在退貨期滿后確認(rèn)收入，多階段履約合同按階段確認(rèn)。2.BC解析：減值損失不可轉(zhuǎn)回，但需定期測(cè)試可收回金額。3.ABD解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按比例扣除，職工福利費(fèi)超標(biāo)不得扣除，非廣告贊助不得扣除。4.ABC解析：廣告費(fèi)全額扣除，業(yè)務(wù)招待費(fèi)按60%扣除（4萬(wàn)元），公益性捐贈(zèng)支出全額扣除。5.ABD解析：攤銷年限不得低于10年，自行研發(fā)支出符合條件可資本化，減值準(zhǔn)備可轉(zhuǎn)回。6.BD解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=100-5+3=98萬(wàn)元，但選項(xiàng)中無(wú)正確答案，可能是題目設(shè)置錯(cuò)誤。7.ABC解析：短期薪酬均計(jì)入當(dāng)期損益，非貨幣性福利按公允價(jià)值計(jì)量。8.A解析：應(yīng)收賬款列示金額=100-10=90萬(wàn)元。9.ABD解析：小企業(yè)存貨成本包括購(gòu)買價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)用及入庫(kù)前倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用，差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。10.AB解析：非金融企業(yè)之間借款利息支出超標(biāo)部分不得扣除，金融機(jī)構(gòu)利息收入計(jì)入投資收益。三、判斷題1.√2.×解析：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回需滿足特定條件。3.×解析：小企業(yè)存貨成本包括入庫(kù)前倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。4.√5.×解析：折舊方法可變更但需披露。6.√7.√8.√9.×解析：罰款支出計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。10.×解析：現(xiàn)金折扣沖減收入。四、不定項(xiàng)選擇題1.D2.A3.B4.D5.C五、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)收入