固定資產(chǎn)盤點(diǎn)與報(bào)廢管理工具說明一、適用場景說明本工具適用于各類企業(yè)、事業(yè)單位及社會組織對固定資產(chǎn)的全生命周期管理，具體場景包括：定期全面盤點(diǎn)：年度/半年度/季度對單位所有固定資產(chǎn)進(jìn)行系統(tǒng)性清查，保證賬實(shí)相符；局部抽查盤點(diǎn)：針對特定部門、特定類別資產(chǎn)（如高價(jià)值設(shè)備、易移動資產(chǎn)）進(jìn)行不定期抽查，強(qiáng)化日常管理；報(bào)廢處置管理：對達(dá)到使用年限、損壞無法修復(fù)、技術(shù)淘汰或閑置積壓的固定資產(chǎn)，規(guī)范報(bào)廢申請、鑒定、審批及處置流程；資產(chǎn)交接與轉(zhuǎn)移：部門間資產(chǎn)調(diào)撥、人員離職或崗位變動時(shí)，保證資產(chǎn)權(quán)責(zé)清晰，避免流失；新系統(tǒng)/新賬套上線：在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)更新或財(cái)務(wù)核算體系調(diào)整前，通過盤點(diǎn)確認(rèn)資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。二、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)操作流程（一）前期準(zhǔn)備階段成立盤點(diǎn)小組：由行政部/資產(chǎn)管理部牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)部、使用部門指定專人組成盤點(diǎn)小組，明確組長（建議由經(jīng)理擔(dān)任）及成員職責(zé)（如現(xiàn)場清點(diǎn)、數(shù)據(jù)記錄、差異復(fù)核等）。制定盤點(diǎn)計(jì)劃：明確盤點(diǎn)范圍（全盤/局部）、時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如“2024年X月X日-X月X日”）、參與人員及分工，提前3個(gè)工作日通知各部門配合。資料準(zhǔn)備：獲取最新《固定資產(chǎn)臺賬》（含資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、原值、使用部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)等字段）；準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具（如盤點(diǎn)標(biāo)簽、掃描槍、拍照設(shè)備、盤點(diǎn)表模板）；對資產(chǎn)進(jìn)行預(yù)分類，按部門/區(qū)域/類別整理，粘貼清晰資產(chǎn)標(biāo)簽（含編號與名稱）。（二）現(xiàn)場盤點(diǎn)階段分組清點(diǎn)：小組成員按部門/區(qū)域分工，采用“以賬對物、以物對賬”方式逐項(xiàng)清點(diǎn)：核對資產(chǎn)實(shí)物與臺賬信息是否一致（名稱、規(guī)格、編號等）；檢查資產(chǎn)狀態(tài)（在用、閑置、損壞、報(bào)廢等）；記錄實(shí)盤數(shù)量、存放位置（如“研發(fā)部-辦公室301”）、當(dāng)前使用人（如“*工”）。標(biāo)簽粘貼與標(biāo)記：對已盤點(diǎn)資產(chǎn)粘貼“已盤點(diǎn)”標(biāo)簽，對無法當(dāng)場確認(rèn)的資產(chǎn)（如異地使用、維修中）標(biāo)注“待核實(shí)”，由使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后單獨(dú)記錄。異常情況處理：發(fā)覺盤盈（賬外資產(chǎn)）、盤虧（資產(chǎn)遺失）、毀損（資產(chǎn)損壞無法使用）等情況，立即拍照取證，記錄詳細(xì)信息（如“盤虧設(shè)備A-001，原值5000元，最后使用人*工，2023年X月領(lǐng)用后無記錄”），由盤點(diǎn)小組及使用部門共同簽字確認(rèn)。（三）數(shù)據(jù)核對與差異處理階段數(shù)據(jù)匯總：將盤點(diǎn)表信息與臺賬逐一比對，編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表》，列明差異資產(chǎn)編號、臺賬數(shù)量、實(shí)盤數(shù)量、差異類型（盤盈/盤虧/毀損）、差異原因（如“領(lǐng)用未登記”“遺失”“報(bào)廢未銷賬”）。原因核實(shí)：針對差異項(xiàng)，由盤點(diǎn)小組聯(lián)合使用部門、財(cái)務(wù)部追溯原因，明確責(zé)任（如“因部門交接未辦理手續(xù)導(dǎo)致盤虧”“新購資產(chǎn)未及時(shí)入賬導(dǎo)致盤盈”）。賬務(wù)調(diào)整：財(cái)務(wù)部根據(jù)核實(shí)后的差異表，進(jìn)行賬務(wù)處理：盤盈資產(chǎn)：按重置價(jià)值或同類資產(chǎn)市場價(jià)格入賬，增加固定資產(chǎn)臺賬；盤虧/毀損資產(chǎn)：經(jīng)審批后進(jìn)行資產(chǎn)減少賬務(wù)處理，追究責(zé)任人（如按資產(chǎn)凈值賠償）。結(jié)果確認(rèn)：編制《固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，含盤點(diǎn)概況、差異明細(xì)、處理意見及改進(jìn)措施，經(jīng)盤點(diǎn)組長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、單位分管領(lǐng)導(dǎo)（如總）簽字后存檔。三、固定資產(chǎn)報(bào)廢操作流程（一）報(bào)廢申請與鑒定階段發(fā)起申請：資產(chǎn)使用部門填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)信息（編號、名稱、規(guī)格、購置日期、原值）、報(bào)廢原因（如“使用年限滿10年，設(shè)備老化無法維修”“技術(shù)淘汰，無維修價(jià)值”“因意外毀損”）、當(dāng)前狀態(tài)及照片佐證。技術(shù)鑒定：由行政部/資產(chǎn)管理部組織技術(shù)部門（如設(shè)備部、IT部）及第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)（如需）對申請報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，出具《固定資產(chǎn)報(bào)廢技術(shù)鑒定表》，明確“可維修后使用”“無維修價(jià)值”“可回收利用”“需強(qiáng)制報(bào)廢”等結(jié)論。（二）審批與處置階段分級審批：根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值及重要性，履行審批流程：一般資產(chǎn)（原值≤5000元）：部門負(fù)責(zé)人→行政部→財(cái)務(wù)部審批；重要資產(chǎn)（5000元＜原值≤5萬元）：部門負(fù)責(zé)人→行政部→財(cái)務(wù)部→分管領(lǐng)導(dǎo)（如總）審批；重大資產(chǎn)（原值＞5萬元）：在上述基礎(chǔ)上提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體審批。殘值評估與處置：審批通過后，對報(bào)廢資產(chǎn)殘值進(jìn)行評估（如委托第三方評估或參考市場同類廢品價(jià)格），選擇合規(guī)處置方式：公開拍賣：適用于高價(jià)值殘?bào)w（如大型設(shè)備、服務(wù)器）；變賣：適用于通用設(shè)備（如電腦、辦公家具）；報(bào)廢回收：無利用價(jià)值的資產(chǎn)，交由有資質(zhì)的回收公司處理，留存回收憑證；捐贈：部分仍有使用價(jià)值的資產(chǎn)（如舊辦公設(shè)備），經(jīng)審批后捐贈公益組織，需辦理捐贈手續(xù)。（三）賬務(wù)核銷與檔案管理階段賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部根據(jù)審批通過的《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》及處置憑證，進(jìn)行資產(chǎn)減少賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)卡片，保證賬實(shí)、賬卡、賬賬一致。檔案歸檔：將《報(bào)廢申請表》《技術(shù)鑒定表》《審批文件》《處置憑證》《盤點(diǎn)報(bào)告》等資料整理歸檔，電子檔案備份至資產(chǎn)管理系統(tǒng)，紙質(zhì)檔案保存期限不少于15年。四、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)模板表表1：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（部門：XXX）資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量差異類型存放地點(diǎn)使用人資產(chǎn)狀態(tài)備注（如盤虧原因、照片編號）設(shè)備-001筆記本電腦ThinkPadT480110-研發(fā)部-工位5*工在用辦公-002辦公桌1.5m鋼制21-1盤虧行政部-倉庫-閑置2023年調(diào)撥后未登記臺賬設(shè)備-003打印機(jī)HPLaserJet110-財(cái)務(wù)部-辦公室*工損壞等待維修，已標(biāo)注“待核實(shí)”設(shè)備-004服務(wù)器DellR74010-1盤虧機(jī)房*工-遺失，責(zé)任人已簽字確認(rèn)表2：固定資產(chǎn)盤點(diǎn)差異表差異資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱賬面數(shù)量實(shí)盤數(shù)量差異數(shù)量差異類型差異原因責(zé)任部門責(zé)任人處理意見（如入賬/銷賬/賠償）處理結(jié)果辦公-002辦公桌21-1盤虧部門調(diào)撥未及時(shí)登記臺賬行政部*經(jīng)理補(bǔ)充臺賬登記，無需賠償已完成設(shè)備-004服務(wù)器10-1盤虧保管不善遺失IT部*工按凈值80%賠償（3000元）已收款五、固定資產(chǎn)報(bào)廢申請模板表表3：固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表申請部門使用部門資產(chǎn)編號資產(chǎn)名稱規(guī)格型號購置日期原值（元）預(yù)計(jì)殘值（元）報(bào)廢原因（勾選/填寫）資產(chǎn)現(xiàn)狀照片編號行政部研發(fā)部設(shè)備-005實(shí)驗(yàn)儀器XX-20002014-05-1025000500□使用年限滿□損壞無維修□技術(shù)淘汰□其他：P20240501-001財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部辦公-006碎紙機(jī)A-3002016-08-203000100□損壞無維修□其他：設(shè)備卡紙嚴(yán)重，維修成本高于殘值P20240501-002技術(shù)鑒定意見鑒定人鑒定日期審批意見該儀器使用年限超10年，核心部件老化，維修費(fèi)用約8000元，無維修價(jià)值，建議強(qiáng)制報(bào)廢。*技術(shù)員2024-05-02部門負(fù)責(zé)人：行政部：財(cái)務(wù)部：*經(jīng)理*主管*會計(jì)分管領(lǐng)導(dǎo)：單位領(lǐng)導(dǎo)：*總*主任處置方式受讓方/回收方處置日期處置金額（元）處置憑證編號賬務(wù)處理人備注報(bào)廢回收XX再生資源公司2024-05-10500FP2024051001*會計(jì)留存回收合同及收據(jù)六、使用關(guān)鍵提示數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：臺賬信息需實(shí)時(shí)更新，資產(chǎn)領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)廢等變動需在3個(gè)工作日內(nèi)完成賬務(wù)登記，保證盤點(diǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。責(zé)任到人：明確各部門負(fù)責(zé)人為資產(chǎn)第一責(zé)任人，員工離職或崗位變動時(shí)，需辦理資產(chǎn)交接手續(xù)并簽字確認(rèn)，避免責(zé)任不清。合規(guī)性：報(bào)廢處置需嚴(yán)格遵守單位內(nèi)控制度及國家相關(guān)規(guī)定