稅務(wù)知識(shí)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.冰箱B.彩電C.酒精D.高檔化妝品6.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.企業(yè)所得稅稅額C.個(gè)人所得稅稅額D.房產(chǎn)稅稅額10.資源稅的征收范圍不包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.人造石油二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的特征包括（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.自愿性2.增值稅的納稅期限有（）A.1日B.3日C.5日D.10日3.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)4.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.以下屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照8.契稅的征稅對(duì)象包括（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與9.車船稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.輛B.整備質(zhì)量每噸C.凈噸位每噸D.艇身長(zhǎng)度每米10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）A.擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人B.土地的實(shí)際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權(quán)的各方三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要形式。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物適用的稅率一定是13%。（）3.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）5.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）6.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的所有人。（）7.印花稅的稅率只有比例稅率一種。（）8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）9.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）10.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。稅收可籌集財(cái)政資金，保障國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)；調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)資源配置；促進(jìn)公平分配，縮小貧富差距；監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)市場(chǎng)秩序。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，稅率多樣，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率低，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目有哪些。包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。如合理的工資薪金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按規(guī)定扣除，公益性捐贈(zèng)在限額內(nèi)扣除等。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得的范圍。包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。合理稅收政策能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增加利潤(rùn)，促進(jìn)投資與創(chuàng)新，如稅收優(yōu)惠可引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)入新興產(chǎn)業(yè)；不合理政策則加重負(fù)擔(dān)，抑制發(fā)展。2.討論個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的意義。能減輕納稅人負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)稅收公平，考慮了個(gè)人不同生活成本；還可鼓勵(lì)消費(fèi)，促進(jìn)教育、醫(yī)療等領(lǐng)域發(fā)展。3.討論消費(fèi)稅對(duì)消費(fèi)行為的引導(dǎo)作用。對(duì)高檔消費(fèi)品征消費(fèi)稅，提高價(jià)格，抑制過度消費(fèi)；對(duì)環(huán)保產(chǎn)品低稅或免稅，鼓勵(lì)綠色消費(fèi)，引導(dǎo)消費(fèi)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。4.討論稅收征管信息化的重要性?？商岣哒鞴苄?，降低成本，實(shí)現(xiàn)信息共享與數(shù)據(jù)分析，加強(qiáng)稅源監(jiān)控；方便納稅人辦稅，提升納稅服務(wù)質(zhì)量。答案一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.C4.B5.D6.A7.B8.D9.A10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AB