稅法結(jié)業(yè)考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅答案：B2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行為中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（）A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.零售金銀首飾D.零售卷煙答案：C4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B6.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D8.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人答案：D9.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.納稅人實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅稅額C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅稅額D.納稅人實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅稅額答案：A10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)答案：ABCD3.下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔手表D.實(shí)木地板答案：ABCD4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入答案：ABC5.個人所得稅的專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD6.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟自用的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)答案：ABCD7.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD8.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD10.以下屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：×2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）答案：×3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)。（）答案：√4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）答案：×5.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）答案：√6.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋和建筑物。（）答案：×7.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）答案：√8.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)憑證所征收的一種稅。（）答案：√9.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。（）答案：×（營改增后，營業(yè)稅已取消）10.車輛購置稅實(shí)行一次性征收。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型增值稅按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型增值稅允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款，我國目前采用消費(fèi)型增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項目。答案：納稅調(diào)整項目分調(diào)增和調(diào)減。調(diào)增項目如超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等，以及稅收滯納金等不允許扣除項目；調(diào)減項目如國債利息收入等免稅收入，以及加計扣除項目等。3.簡述個人所得稅綜合所得包括哪些。答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。答案：從價計征的，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，房產(chǎn)余值是房產(chǎn)原值一次減除10%-30%后的余值；從租計征的，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論稅收籌劃的意義及應(yīng)遵循的原則。答案：意義在于降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)競爭力，優(yōu)化資源配置。原則有合法性，要在法律允許范圍內(nèi)；籌劃性，事先規(guī)劃安排；目的性，以降低稅負(fù)或遞延納稅為目的；綜合性，綜合考慮各種因素和稅種。2.分析消費(fèi)稅在調(diào)節(jié)消費(fèi)行為方面的作用。答案：消費(fèi)稅對特定消費(fèi)品征稅，如煙酒、高檔化妝品等。對高能耗、高污染及高檔奢侈消費(fèi)品征稅，可引導(dǎo)消費(fèi)方向，抑制不合理消費(fèi)，促進(jìn)資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，調(diào)整消費(fèi)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)社會公平。3.探討營改增對企業(yè)的影響。答案：營改增避免了重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。推動服務(wù)業(yè)專業(yè)化分工，提升企業(yè)競爭力。同時促使企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)管理和發(fā)票管理，規(guī)范經(jīng)營。但部分企業(yè)可能因進(jìn)項抵